2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃納稅申報技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業銷售商品時，若采用分期收款方式，則銷項稅額確認的時間為：A.收到貨款時B.開具發票時C.收到第一筆款項時D.發生銷售行為時2.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額的是：A.外購原材料支付的增值稅B.外購固定資產支付的增值稅C.外購無形資產支付的增值稅D.外購職工福利支付的增值稅3.企業在銷售商品時，發生銷售折讓，以下說法正確的是：A.銷售折讓應在實際發生時計入當期損益B.銷售折讓應在銷售商品確認收入時計入當期損益C.銷售折讓應在銷售商品開具發票時計入當期損益D.銷售折讓應在銷售商品收到款項時計入當期損益4.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額的是：A.銷售商品取得的收入B.銷售商品發生的銷售折讓C.銷售商品發生的銷售折扣D.銷售商品發生的銷售返利5.企業購買原材料時，支付運費，以下說法正確的是：A.運費計入原材料成本B.運費計入管理費用C.運費計入銷售費用D.運費計入應交稅費6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務人的是：A.企業B.個體工商戶C.行政單位D.個人7.企業在銷售商品時，發生退貨，以下說法正確的是：A.退貨應在實際發生時計入當期損益B.退貨應在銷售商品確認收入時計入當期損益C.退貨應在銷售商品開具發票時計入當期損益D.退貨應在銷售商品收到款項時計入當期損益8.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售無形資產D.出口貨物9.下列各項中，不屬于增值稅稅率調整的情形是：A.國家政策調整B.企業自身經營需要C.增值稅改革D.國家法律法規規定10.企業在銷售商品時，發生的現金折扣，以下說法正確的是：A.現金折扣在實際發生時計入當期損益B.現金折扣應在銷售商品確認收入時計入當期損益C.現金折扣應在銷售商品開具發票時計入當期損益D.現金折扣應在銷售商品收到款項時計入當期損益二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售無形資產D.出口貨物2.下列各項中，屬于增值稅進項稅額的情形有：A.外購原材料支付的增值稅B.外購固定資產支付的增值稅C.外購無形資產支付的增值稅D.外購職工福利支付的增值稅3.下列各項中，屬于增值稅銷項稅額的情形有：A.銷售商品取得的收入B.銷售商品發生的銷售折讓C.銷售商品發生的銷售折扣D.銷售商品發生的銷售返利4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有：A.企業B.個體工商戶C.行政單位D.個人5.下列各項中，屬于增值稅稅率調整的情形有：A.國家政策調整B.企業自身經營需要C.增值稅改革D.國家法律法規規定6.下列各項中，屬于增值稅應納稅額的情形有：A.銷售商品取得的收入B.銷售商品發生的銷售折讓C.銷售商品發生的銷售折扣D.銷售商品發生的銷售返利7.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的情形有：A.納稅人自行申報B.稅務機關委托申報C.納稅人委托代理申報D.稅務機關直接申報8.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天B.銷售無形資產的當天C.出口貨物的當天D.收到款項的當天9.下列各項中，屬于增值稅申報期限的有：A.每月申報B.每季申報C.每年申報D.按次申報10.下列各項中，屬于增值稅申報資料的有：A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發票C.增值稅進項稅額抵扣憑證D.增值稅納稅申報明細表四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發票是增值稅納稅人進行納稅申報的主要依據。（）2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進行增值稅納稅申報時，應按照相同的申報程序和申報期限進行申報。（）3.增值稅納稅人在申報期內，如果因特殊情況無法按期申報，可以向稅務機關申請延期申報。（）4.增值稅納稅人在申報期內，如果發生納稅義務，但尚未取得銷售發票，可以暫不進行納稅申報。（）5.增值稅納稅人在申報期內，如果發現上期申報有誤，可以自行更正，無需向稅務機關申請。（）6.增值稅納稅人在申報期內，如果發生納稅義務，但已開具發票的，應在發票開具后的次月進行納稅申報。（）7.增值稅納稅人在申報期內，如果發生納稅義務，但尚未開具發票的，應在發生納稅義務后的次月進行納稅申報。（）8.增值稅納稅人在申報期內，如果發生納稅義務，但已開具發票的，可以在發票開具后的當月進行納稅申報。（）9.增值稅納稅人在申報期內，如果發生納稅義務，但已開具發票的，可以暫不進行納稅申報，待發票開具后的次月一并申報。（）10.增值稅納稅人在申報期內，如果發生納稅義務，但已開具發票的，可以在發票開具后的次月進行納稅申報，也可以在次月后的任意月份進行申報。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅納稅申報的基本程序。2.簡述增值稅納稅申報的期限。3.簡述增值稅納稅申報的申報方式。4.簡述增值稅納稅申報的申報資料。5.簡述增值稅納稅申報的常見問題及處理方法。六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為30000元。當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為100000元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業當月的增值稅銷項稅額。2.某企業為增值稅一般納稅人，2025年2月購進固定資產一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為50000元。當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為200000元，適用的增值稅稅率為9%。請計算該企業當月的增值稅進項稅額。3.某企業為增值稅一般納稅人，2025年3月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為40000元。當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為150000元，適用的增值稅稅率為6%。請計算該企業當月的增值稅應納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：根據增值稅法規定，采用分期收款方式銷售商品，增值稅的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。2.D解析思路：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務所支付的增值稅，不包括職工福利支付的增值稅。3.A解析思路：銷售折讓是指因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓在實際發生時計入當期損益。4.D解析思路：增值稅應納稅額是指納稅人按照規定應繳納的增值稅額，不包括銷售商品發生的銷售折讓、銷售折扣和銷售返利。5.A解析思路：運費計入原材料成本，因為運費是為了獲取原材料而發生的必要支出。6.D解析思路：個人不屬于增值稅納稅義務人，增值稅納稅義務人主要包括企業、個體工商戶和行政單位。7.A解析思路：退貨應在實際發生時計入當期損益，因為退貨是在銷售商品之后發生的。8.D解析思路：出口貨物屬于增值稅免稅項目，不構成增值稅應稅行為。9.B解析思路：增值稅稅率調整通常是由于企業自身經營需要，而非國家政策調整、增值稅改革或國家法律法規規定。10.A解析思路：現金折扣在實際發生時計入當期損益，因為它是在銷售商品之后，根據付款條件給予的優惠。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和出口貨物。2.ABC解析思路：增值稅進項稅額包括外購原材料、固定資產、無形資產支付的增值稅。3.ACD解析思路：增值稅銷項稅額包括銷售商品取得的收入、銷售商品發生的銷售折讓和銷售返利。4.ABCD解析思路：增值稅納稅義務人包括企業、個體工商戶、行政單位和個人。5.AC解析思路：增值稅稅率調整可能由國家政策調整或增值稅改革引起。6.ACD解析思路：增值稅應納稅額包括銷售商品取得的收入、銷售商品發生的銷售折讓和銷售返利。7.ABC解析思路：增值稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關委托申報和納稅人委托代理申報。8.ABC解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和出口貨物的當天。9.ABCD解析思路：增值稅申報期限包括每月申報、每季申報、每年申報和按次申報。10.ABCD解析思路：增值稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅進項稅額抵扣憑證和增值稅納稅申報明細表。三、判斷題1.√解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人進行納稅申報的主要依據，根據稅法規定，納稅人應當使用增值稅專用發票。2.×解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進行增值稅納稅申報時，申報程序和申報期限可能有所不同。3.√解析思路：根據稅法規定，納稅人因特殊情況無法按期申報的，可以向稅務機關申請延期申報。4.×解析思路：根據稅法規定，納稅人發生納稅義務，即使尚未取得銷售發票，也應當在發生納稅義務后及時進行納稅申報。5.×解析思路：納稅人發現上期申報有誤，應當及時更正并向稅務機關報告，不得自行更正。6.√解析思路：根據稅法規定，銷售商品開具發票后的次月進行納稅申報。7.×解析思路：根據稅法規定，納稅人發生納稅義務，尚未開具發票的，應當在發生納稅義務后的次月進行納稅申報。8.×解析思路：根據稅法規定，銷售商品開具發票后的當月不得進行納稅申報，應在次月進行申報。9.×解析思路：根據稅法規定，銷售商品開具發票后的次月進行納稅申報，不得暫不申報。10.×解析思路：根據稅法規定，銷售商品開具發票后的次月進行納稅申報，不得在次月后的任意月份進行申報。四、簡答題1.納稅申報的基本程序包括：納稅人在申報期內準備好申報資料，按照規定的程序和方式向稅務機關進行申報，稅務機關對申報資料進行審核，納稅人按照稅務機關的要求進行更正或補充，稅務機關辦理納稅申報手續。2.增值稅納稅申報的期限一般為每月15日前，對于季度申報的，為季度終了后15日內申報。3.增值稅納稅申報的申報方式包括：自行申報、委托代理申報和郵寄申報。4.增值稅納稅申報的申報資料包括：增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅進項稅額抵扣憑證和增值稅納稅