2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃專項練習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案，將其編號填入括號內。1.下列關于增值稅的表述，不正確的是（）。A.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為課稅對象征收的一種流轉稅。B.增值稅的基本稅率為13%。C.小規模納稅人的增值稅征收率為3%。D.增值稅具有“中性稅收”的特性。2.某公司應交增值稅進項稅額為50萬元，銷項稅額為70萬元，當月應繳納增值稅（）萬元。A.20B.50C.70D.03.某公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法。2018年4月取得銷售額300萬元，銷項稅額39萬元，購進原材料成本200萬元，進項稅額26萬元，則該公司4月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14C.15D.134.下列關于企業所得稅的表述，不正確的是（）。A.企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，就其生產、經營所得和其他所得征收的一種所得稅。B.企業所得稅的基本稅率為25%。C.企業所得稅實行源泉扣繳制度。D.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。5.某公司為居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2018年度企業利潤總額為2000萬元，其中計入收入的項目包括銷售收入1000萬元、轉讓固定資產收入500萬元，下列關于該公司2018年度企業所得稅稅額的表述，正確的是（）。A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.400萬元6.下列關于個人所得稅的表述，不正確的是（）。A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的應稅所得征收的一種所得稅。B.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。C.個人所得稅的計稅依據為個人取得的應稅所得。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。7.某個人取得工資薪金所得3000元，下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）。A.不需繳納個人所得稅B.應繳納個人所得稅30元C.應繳納個人所得稅60元D.應繳納個人所得稅90元8.下列關于房產稅的表述，不正確的是（）。A.房產稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅價值或房產租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。B.房產稅的稅率采用比例稅率。C.房產稅的計稅依據為房屋的計稅價值或房產租金收入。D.房產稅的征收范圍包括城鎮、農村房屋。9.某公司2018年度應繳納房產稅10萬元，下列關于該公司2018年度房產稅的表述，正確的是（）。A.房產稅為10萬元B.房產稅為10萬元（含增值稅）C.房產稅為8萬元D.房產稅為12萬元10.下列關于土地增值稅的表述，不正確的是（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。B.土地增值稅的稅率采用比例稅率。C.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產所取得的增值額。D.土地增值稅的征收范圍包括國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。二、多項選擇題要求：從下列各題的五個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，將其編號填入括號內。1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.銷售不動產E.進口貨物2.企業所得稅的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.境外投資收益C.國務院規定的其他免稅收入D.稅法規定的減稅、免稅收入E.減半征收的企業所得稅3.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.在中國境內居住滿一年的個人D.在中國境內無住所而在中國境內居住超過183天的個人E.在中國境內無住所而不在中國境內居住的個人4.房產稅的計稅依據包括（）。A.房屋的計稅價值B.房產租金收入C.房屋原值D.房屋折舊E.房屋用途5.土地增值稅的計稅依據包括（）。A.土地使用權轉讓價格B.房屋建筑物轉讓價格C.土地增值額D.房屋建筑物增值額E.轉讓房地產的成本費用三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內居住滿一年的個人。（）4.房產稅的納稅人包括城鎮、農村房屋的產權所有人。（）5.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）四、計算題要求：根據下列經濟業務，計算應繳納的稅費。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。要求：計算該企業5月份應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列經濟業務，進行會計處理。2.某企業為居民企業，2018年度實現利潤總額2000萬元，其中：（1）銷售收入1000萬元；（2）轉讓固定資產收入500萬元；（3）其他收入（如投資收益、政府補助等）500萬元。要求：根據企業所得稅法及相關規定，計算該企業2018年度應繳納的企業所得稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并提出相關稅收籌劃建議。3.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事建筑安裝工程業務。2018年，該企業承接了一項建筑工程項目，合同金額為1000萬元，其中工程款為800萬元，材料款為200萬元。要求：分析該企業在該項目中的增值稅納稅情況，并提出相關稅收籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為課稅對象征收的一種流轉稅，基本稅率為13%，小規模納稅人的增值稅征收率為3%，因此選項B正確。2.A解析：應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=70-50=20（萬元）。3.B解析：應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=39-26=13（萬元）。4.D解析：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，而非稅前會計利潤，因此選項D不正確。5.C解析：企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=（2000+500）×25%=300（萬元）。6.D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，因此選項D不正確。7.C解析：個人所得稅=（3000-3500）×3%=60（元）。8.D解析：房產稅的征收范圍包括城鎮房屋，不包括農村房屋，因此選項D不正確。9.A解析：應繳納房產稅=10萬元。10.D解析：土地增值稅的征收范圍包括國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，因此選項D不正確。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產、銷售不動產以及進口貨物。2.A,B,C解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益以及國務院規定的其他免稅收入。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內無住所而在中國境內居住超過183天的個人。4.A,B解析：房產稅的計稅依據包括房屋的計稅價值或房產租金收入。5.A,B,C,D解析：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權轉讓價格、房屋建筑物轉讓價格、土地增值額以及房屋建筑物增值額。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。3.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內居住滿一年的個人。4.×解析：房產稅的納稅人包括城鎮房屋的產權所有人，不包括農村房屋。5.√解析：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。四、計算題解析：1.銷售貨物應繳納增值稅=100×13%=13（萬元）2.提供加工勞務應繳納增值稅=50×13%=6.5（萬元）3.購進原材料進項稅額=10（萬元）4.購進固定資產進項稅額=8（萬元）5.該企業5月份應繳納的增值稅=（13+6.5）-（10+8）=1.5（萬元）五、綜合題解析：1.應納稅所得額=2000-（1000×25%+500×25%）=1500（萬元）2.該企業2018年度應繳