稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中的爭(zhēng)議問(wèn)題考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本試卷旨在考核考生對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中常見(jiàn)爭(zhēng)議問(wèn)題的理解與應(yīng)用能力，通過(guò)案例分析，考察考生能否正確運(yùn)用相關(guān)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，合理解決實(shí)際工作中遇到的稅務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：（）

A.銷(xiāo)售貨物為收到貨款時(shí)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)為提供勞務(wù)時(shí)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為簽訂合同時(shí)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)為轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)

3.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列費(fèi)用中，不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是：（）

A.進(jìn)口貨物的貨價(jià)

B.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物的裝卸費(fèi)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除

B.稅收滯納金不得在稅前扣除

C.利息費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

D.稅收罰款可以在稅前扣除

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.稅法規(guī)定個(gè)人捐贈(zèng)支出可以全額稅前扣除

B.稅法規(guī)定個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息可以全額稅前扣除

C.稅法規(guī)定個(gè)人取得獎(jiǎng)金應(yīng)全額計(jì)入綜合所得

D.稅法規(guī)定個(gè)人取得稿酬所得可以減除20%的費(fèi)用

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等征收的

B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的征收范圍僅限于國(guó)內(nèi)

7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.資源稅的稅額與資源開(kāi)采量無(wú)關(guān)

B.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源

C.資源稅的稅率采用比例稅率

D.資源稅的征收對(duì)象僅限于國(guó)有企業(yè)

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額與土地面積有關(guān)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象包括單位和個(gè)人

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅額與車(chē)輛排量無(wú)關(guān)

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收對(duì)象僅限于個(gè)人

10.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.煙葉稅的稅額與煙葉產(chǎn)量有關(guān)

B.煙葉稅的征收范圍僅限于煙草制品

C.煙葉稅的稅率采用比例稅率

D.煙葉稅的征收對(duì)象僅限于煙葉種植者

11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.消費(fèi)稅的稅額與消費(fèi)量有關(guān)

B.消費(fèi)稅的征收范圍包括所有消費(fèi)品

C.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率

D.消費(fèi)稅的征收對(duì)象包括生產(chǎn)者和消費(fèi)者

12.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.契稅的稅額與交易價(jià)格有關(guān)

B.契稅的征收范圍僅限于房地產(chǎn)交易

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的征收對(duì)象僅限于賣(mài)方

13.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.土地增值稅的稅額與土地增值額有關(guān)

B.土地增值稅的征收范圍僅限于土地交易

C.土地增值稅的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅的征收對(duì)象包括單位和個(gè)人

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅額與城市維護(hù)建設(shè)資金需求量有關(guān)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對(duì)象僅限于企業(yè)

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是：（）

A.教育費(fèi)附加的稅額與教育經(jīng)費(fèi)需求量有關(guān)

B.教育費(fèi)附加的征收范圍僅限于教育領(lǐng)域

C.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率

D.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象僅限于學(xué)校

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的稅額與污染物排放量有關(guān)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍僅限于污染物排放

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象僅限于生產(chǎn)企業(yè)

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅額與文化事業(yè)發(fā)展需求量有關(guān)

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍僅限于文化事業(yè)

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率采用比例稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收對(duì)象僅限于文化企業(yè)

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的是：（）

A.水利建設(shè)基金的稅額與水利建設(shè)需求量有關(guān)

B.水利建設(shè)基金的征收范圍僅限于水利建設(shè)

C.水利建設(shè)基金的稅率采用比例稅率

D.水利建設(shè)基金的征收對(duì)象僅限于水利企業(yè)

19.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.殘疾人就業(yè)保障金的稅額與殘疾人就業(yè)比例有關(guān)

B.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍僅限于用人單位

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率采用比例稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收對(duì)象僅限于企業(yè)

20.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是：（）

A.地方教育附加的稅額與地方教育需求量有關(guān)

B.地方教育附加的征收范圍僅限于地方教育

C.地方教育附加的稅率采用比例稅率

D.地方教育附加的征收對(duì)象僅限于教育機(jī)構(gòu)

21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.房產(chǎn)稅的稅額與房產(chǎn)價(jià)值有關(guān)

B.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

D.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象僅限于房產(chǎn)所有人

22.下列關(guān)于城市房地產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.城市房地產(chǎn)稅的稅額與房地產(chǎn)價(jià)值有關(guān)

B.城市房地產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市

C.城市房地產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

D.城市房地產(chǎn)稅的征收對(duì)象包括單位和個(gè)人

23.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.車(chē)船稅的稅額與車(chē)船價(jià)值有關(guān)

B.車(chē)船稅的征收范圍僅限于車(chē)船

C.車(chē)船稅的稅率采用定額稅率

D.車(chē)船稅的征收對(duì)象僅限于車(chē)船所有人

24.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.船舶噸稅的稅額與船舶噸位有關(guān)

B.船舶噸稅的征收范圍僅限于船舶

C.船舶噸稅的稅率采用比例稅率

D.船舶噸稅的征收對(duì)象僅限于船舶所有人

25.下列關(guān)于土地增值稅預(yù)征的說(shuō)法，正確的是：（）

A.土地增值稅預(yù)征是對(duì)土地交易行為進(jìn)行的一種預(yù)征

B.土地增值稅預(yù)征的稅額與土地增值額有關(guān)

C.土地增值稅預(yù)征的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅預(yù)征的征收對(duì)象僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

26.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.企業(yè)所得稅虧損可以在以后五年內(nèi)彌補(bǔ)

B.企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的金額不得超過(guò)虧損金額

C.企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的稅種僅限于企業(yè)所得稅

27.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說(shuō)法，正確的是：（）

A.個(gè)人所得稅綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

B.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅綜合所得的計(jì)稅依據(jù)為所得額

D.個(gè)人所得稅綜合所得的征收對(duì)象僅限于個(gè)人

28.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.增值稅出口退稅是對(duì)出口企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠政策

B.增值稅出口退稅的稅額與出口貨物價(jià)值有關(guān)

C.增值稅出口退稅的稅率采用比例稅率

D.增值稅出口退稅的征收對(duì)象僅限于生產(chǎn)企業(yè)

29.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織收入等

B.企業(yè)所得稅免稅收入的稅率為0%

C.企業(yè)所得稅免稅收入的計(jì)稅依據(jù)為所得額

D.企業(yè)所得稅免稅收入的征收對(duì)象包括企業(yè)和個(gè)人

30.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是：（）

A.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等

B.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

C.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的稅率為累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的征收對(duì)象僅限于個(gè)人所得稅納稅人

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于印花稅的征收范圍？（）

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.貨物運(yùn)輸合同

5.資源稅的稅率通常采用哪些形式？（）

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.累進(jìn)稅率

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象包括哪些？（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.私營(yíng)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外資企業(yè)

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率通常采用哪些形式？（）

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.累進(jìn)稅率

8.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.卷煙

B.酒精飲料

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.房地產(chǎn)

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)通常包括哪些？（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

B.房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格

C.房屋贈(zèng)與價(jià)格

D.房屋抵押價(jià)格

10.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋買(mǎi)賣(mài)

C.土地房屋贈(zèng)與

D.土地房屋抵押

11.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.印花稅稅額

12.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.印花稅稅額

13.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括哪些？（）

A.污染物排放

B.噪音排放

C.固體廢物排放

D.水污染排放

14.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.廣告收入

B.電視劇制作收入

C.文化活動(dòng)收入

D.文化用品銷(xiāo)售收入

15.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.稅收總額

D.納稅人上年度實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

16.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.用人單位在職職工人數(shù)

B.用人單位在職職工年平均工資

C.用人單位在職職工福利費(fèi)

D.用人單位在職職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

17.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.印花稅稅額

18.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)通常包括哪些？（）

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租賃收入

D.房產(chǎn)抵押價(jià)值

19.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)通常包括哪些？（）

A.車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

B.車(chē)船的評(píng)估價(jià)值

C.車(chē)船的行駛里程

D.車(chē)船的使用年限

20.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.符合條件的非營(yíng)利組織收入

B.國(guó)債利息收入

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅的基本稅率為_(kāi)_____。

2.企業(yè)所得稅的稅率通常為_(kāi)_____。

3.個(gè)人所得稅的綜合所得稅率為_(kāi)_____。

4.印花稅的稅率分為_(kāi)_____和______兩種。

5.資源稅的稅率采用______和______兩種形式。

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率通常為_(kāi)_____。

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為_(kāi)_____。

8.消費(fèi)稅的稅率分為_(kāi)_____和______兩種。

9.契稅的稅率為_(kāi)_____。

10.土地增值稅的稅率采用______和______兩種形式。

11.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為_(kāi)_____。

12.教育費(fèi)附加的稅率為_(kāi)_____。

13.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為_(kāi)_____。

14.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率為_(kāi)_____。

15.水利建設(shè)基金的稅率為_(kāi)_____。

16.殘疾人就業(yè)保障金的稅率為_(kāi)_____。

17.地方教育附加的稅率為_(kāi)_____。

18.房產(chǎn)稅的稅率為_(kāi)_____。

19.車(chē)船稅的稅率為_(kāi)_____。

20.船舶噸稅的稅率為_(kāi)_____。

21.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_____。

22.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為_(kāi)_____年。

23.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為_(kāi)_____。

24.增值稅出口退稅的稅率為_(kāi)_____。

25.企業(yè)所得稅的免稅收入包括______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，不論是否取得收入，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

4.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等征收的，其稅率固定。（）

5.資源稅的稅額與資源開(kāi)采量無(wú)關(guān)，只與資源種類(lèi)有關(guān)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)土地，不包括農(nóng)村土地。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收對(duì)象僅限于個(gè)人，不包括企業(yè)。（）

8.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%至45%。（）

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)為交易價(jià)格，但交易價(jià)格低于市場(chǎng)價(jià)值的，以市場(chǎng)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。（）

10.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋買(mǎi)賣(mài)等。（）

11.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。（）

12.教育費(fèi)附加的征收范圍僅限于教育領(lǐng)域，不包括其他行業(yè)。（）

13.環(huán)境保護(hù)稅的稅額與污染物排放量成正比。（）

14.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為廣告收入、電視劇制作收入等。（）

15.水利建設(shè)基金的征收對(duì)象僅限于水利企業(yè)，不包括其他企業(yè)。（）

16.殘疾人就業(yè)保障金的征收對(duì)象僅限于用人單位，不包括個(gè)人。（）

17.地方教育附加的征收范圍僅限于地方教育，不包括國(guó)家教育。（）

18.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，不考慮房產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。（）

19.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格，不考慮車(chē)船的實(shí)際使用價(jià)值。（）

20.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的非營(yíng)利組織收入。（）

五、主觀(guān)題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的爭(zhēng)議問(wèn)題，并提出您的處理建議。

2.在企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)可能會(huì)遇到哪些爭(zhēng)議問(wèn)題？請(qǐng)列舉至少三種爭(zhēng)議問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何依據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行正確處理。

3.舉例說(shuō)明在個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理中，可能出現(xiàn)的爭(zhēng)議問(wèn)題，并分析如何根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定合理的計(jì)稅基礎(chǔ)。

4.針對(duì)以下情況，請(qǐng)討論稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中可能出現(xiàn)的爭(zhēng)議問(wèn)題，并提出解決方案：

情景：某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，會(huì)計(jì)部門(mén)在處理該筆業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)是否視同銷(xiāo)售產(chǎn)生了爭(zhēng)議。請(qǐng)分析爭(zhēng)議點(diǎn)，并給出您的處理意見(jiàn)。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某外貿(mào)公司出口一批貨物，按照合同約定，貨物已經(jīng)裝船并取得船運(yùn)單，但尚未收到貨款。在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于是否應(yīng)計(jì)入出口銷(xiāo)售收入產(chǎn)生了爭(zhēng)議。請(qǐng)根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，分析該爭(zhēng)議，并給出會(huì)計(jì)處理的正確做法。

2.案例題：

某企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的應(yīng)用產(chǎn)生了爭(zhēng)議。一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為企業(yè)符合條件，應(yīng)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠；另一方面，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)為企業(yè)提供的研發(fā)費(fèi)用證明材料不充分，不應(yīng)享受優(yōu)惠。請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，分析雙方的爭(zhēng)議點(diǎn)，并提出解決爭(zhēng)議的建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.C

10.A

11.B

12.A

13.D

14.C

15.B

16.A

17.D

18.C

19.B

20.A

21.A

22.D

23.C

24.D

25.A

26.D

27.B

28.B

29.D

30.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.6%

2.25%

3.3%-45%

4.比例稅率定額稅率

5.比例稅率定額稅率

6.1.5元/平方米

7.10%

8.比例稅率定額稅率

9.3%-5%

10.比例稅率定額稅率

11.7%

12.3%

13.1.5元/噸

14.3%

15.2%

16.1%

17.2%

18.房產(chǎn)原值房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值房產(chǎn)租賃收