會計職業道德第一章道德與會計職業道德目錄第五章會計監督的法律規范第二章會計職業道德規范第三章會計法律制度的基本內容第四章會計核算的法律規范第六章支付結算法律制度第七章注冊會計師職業道德規范第八章會計舞弊與職業道德懲戒第六章支付結算法律制度第一節支付結算概述目錄第五節其他結算方式第二節現金管理第三節銀行結算賬戶第四節票據結算方式第一節支付結算概述主體構成支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。概念定義支付結算的概念功能作用中介限制支付結算作為社會經濟金融活動的重要組成部分，對資金的流轉和經濟的運行起著關鍵作用，促進了商品交易和經濟往來的順利進行。未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業務，但法律、行政法規另有規定的除外。銀行（含城鄉信用合作社）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。6.1.1支付結算的概念及我國支付結算法律制度包括《中華人民共和國票據法》《票據管理實施辦法》《支付結算辦法》《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及其實施細則、《國內信用證結算辦法》《銀行卡業務管理辦法》等。這些法規和制度為支付結算活動提供了明確的規范和準則，保障了支付結算的安全、有序進行，維護了金融市場的穩定。我國支付結算法律制度隨著經濟的發展和金融創新的不斷推進，我國的支付結算法律制度也在不斷完善和更新，以適應新的市場需求和風險挑戰。為了規范支付結算工作，我國制定了一系列支付結算方面的法律、法規和制度，構成了我國支付結算法律制度的主要內容。法規作用法律體系持續完善主要法規6.1.1支付結算的概念及我國支付結算法律制度管理體制支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務，但法律、法規另有規定的除外。支付結算是一種要式行為，單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證，否則票據無效，銀行不予受理。銀行在支付結算中作為中介機構，只要以善意且符合規定的正常操作程序審查，對偽造、變造的票據和結算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發現異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。金融機構委托人意志要式行為銀行以及單位和個人辦理支付結算必須遵守國家的法律、行政法規和相關辦法的各項規定，不得損壞社會公共利益。支付結算實行統一和分級管理相結合的管理體制，中國人民銀行總行負責制定全國統一的支付結算制度，分支行負責本轄區的相關工作，政策性銀行、商業銀行總行可制定具體實施辦法依法進行6.1.2支付結算的特征目前我國采用的人民幣非現金支付工具包括“三票一卡”（匯票、本票、支票和銀行卡）和結算方式（委托收款、托收承付、信用證、信用卡、匯兌等）。主要工具銀行在辦理結算時，要尊重開戶單位資金支配的自主權，做到誰的錢進誰的賬，不代扣款項。資金支配單位、個人和銀行辦理支付結算必須遵守恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款的原則。銀行在辦理結算過程中，只負責劃轉款項，不承擔墊付任何款項的責任，促使開戶單位對自己的債權債務負責。銀行不墊款各單位之間、單位與個人之間發生交易往來，通過銀行辦理結算，應自行協商訂約，收付雙方要嚴格遵守信用，履行付款義務。恪守信用基本原則6.1.3支付結算的基本原則與主要工具票據憑證賬戶管理票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改。填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。簽章真實單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。其他事項填寫規范6.1.4辦理支付結算與填寫結算憑證的具體要求第二節現金管理34521開戶單位使用現金的范圍個人勞務報酬也在現金使用范圍內，方便個人在提供勞務后及時獲得相應的報酬。還包括向個人收購農副產品和其他物資的價款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結算起點（1000元）以下的零星支出以及中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。工資津貼勞務報酬各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出，使用現金支付能夠直接保障個人的權益和福利。獎金支出根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金可以用現金支付，激勵個人在各個領域取得優異成績。職工工資、津貼可以使用現金支付，這是保障員工基本收入的重要方式，確保員工能夠及時獲得勞動報酬。福利支出其他范圍限額意義嚴格遵守合理的庫存現金限額有助于控制現金風險，提高資金使用效率，保障單位資金的安全和穩定。銀行核定日常開支特殊地區由出納保管的庫存現金數應由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般不超過開戶單位3-5天的日常零星開支，超過部分應于當日終了前存入銀行。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以超過5天日常零星開支需要量，但不得超過15天的日常零星開支需要量。一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現金管理工作，核定開戶銀行庫存現金限額，以確保現金管理的統一和規范。開戶單位庫存現金的限額經開戶銀行核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。開戶單位使用現金的，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊原因需要坐支現金的，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。現金管理“六不準”包括不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金（白條頂庫）；不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準單位之間借用現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（小金庫）。現金收支的基本要求收入送存開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間，以保證現金的安全和及時回籠。禁止坐支特殊情況開戶單位從開戶銀行提取現金，應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金，確保現金提取的合規性。六不準提取申請25431日記賬登記現金日記賬應當由出納員根據記賬憑證逐日逐筆進行登記，每日結賬并同庫存現金實有數核對相符，確保現金記錄的及時性和準確性。各單位應當建立健全現金內部控制制度，包括錢賬分離制度、嚴格貨幣資金的授權管理、庫存現金日清月結制度以及嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。現金總賬由會計人員根據記賬憑證逐筆登記或根據科目匯總表等定期匯總登記，每月月末結賬并同現金日記賬月末余額和月末庫存現金實有數核對相符。總賬登記內部控制現金核算需要設置現金收款憑證、現金付款憑證、銀行存款付款憑證或通用記賬憑證，以及現金日記賬和現金總賬，用于記錄現金收支和變動情況。各單位應當定期和不定期清查現金，一般采用實地盤點法。每日清查由出納員自查，月末由會計人員進行總清查，并編制現金盤點報告單，及時處理賬款不符的情況。建立健全現金核算與內部控制現金核算現金清查合規建議違規情形一開戶單位對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇，拒收支票、銀行匯票和銀行本票，不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品等情形，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，予以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付。開戶銀行應加強對開戶單位現金使用情況的監督檢查，及時發現和糾正違規行為，確保現金管理工作的正常開展。法律意義監督檢查明確現金管理的法律責任有助于規范開戶單位的現金使用行為，維護金融秩序，保障現金管理法規的有效執行。現金管理的法律責任開戶單位應加強對現金管理法規的學習，建立健全內部管理制度，嚴格遵守現金使用和管理的規定，避免違法行為的發生。違規情形二開戶單位超出規定范圍、限額使用現金，或者超出核定的庫存現金限額留存現金的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停止違法活動，并可根據情節輕重處以罰款。第三節銀行結算賬戶01銀行結算賬戶的概念及種類作用銀行結算賬戶是指存款人在開戶銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。例如，企業日常的資金往來、個人的消費支付等都通過銀行結算賬戶進行。銀行結算賬戶的概念定義基礎地位性質是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎，沒有銀行結算賬戶，存款人的資金活動將受到很大限制。屬于人民幣活期存款賬戶，存款人可以隨時進行資金的存取和結算，具有較高的流動性。為存款人提供了一個安全、便捷的資金管理平臺，方便存款人進行各種資金的收付結算。同時，也有助于銀行對資金的流動進行監管和統計。臨時存款戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的主要賬戶，存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本賬戶辦理。例如，企業的日常經營資金收支都通過基本存款戶進行。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，必須經過中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶許可證方可辦理。但存款人因注冊驗資需要而開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準。是存款人依照法律、行政法規和規章，對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。如基本建設資金、更新改造資金等。基本存款戶專用存款戶核準情況是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款戶開戶銀行以外的銀行營業機構開設的銀行結算賬戶。主要用于辦理存款人的借款轉存、借款歸還和各種資金收付的轉賬結算。是存款人因臨時經營活動需要開立并在規定期限內使用而開立的銀行賬戶。例如，設立臨時機構、異地從事臨時經營活動等情況可以開立臨時存款戶。銀行結算賬戶按用途分類一般存款戶單位銀行結算賬戶適用于企業、機關、事業單位等組織的資金結算；個人銀行結算賬戶適用于個人的各種資金活動。銀行結算賬戶按存款人分類是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶方便個人進行日常的消費、儲蓄和轉賬等活動。個人銀行結算賬戶適用場景管理差異單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶在開戶要求、使用范圍和管理規定等方面存在一定差異。例如，單位銀行結算賬戶的開戶需要提供更多的證明文件，使用也受到更多的監管。單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。單位銀行結算賬戶用于單位的資金往來和財務管理。02銀行結算賬戶管理的基本原則（一）一個基本賬戶原則單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則存款人可以根據需要自主選擇銀行開立賬戶。（三）銀行結算賬戶信息保密原則銀行必須依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。（四）守法原則銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。03銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。證明材料包括營業執照、身份證等相關證件，印鑒卡片用于銀行核對存款人的簽章。經審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續，并履行向人民銀行當地支行備案的義務，需核準的應及時報送核準。開戶銀行應建立存款人預留的簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。簽訂協議由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進行審查。銀行會核實證明材料的真實性和有效性，確保申請人符合開戶條件。填寫申請書銀行結算賬戶的開立銀行審查辦理開戶銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利和義務。協議內容包括賬戶的使用規定、費用標準、保密條款等。030201申請變更存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于五個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于五個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。變更情形銀行結算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。銀行結算賬戶的變更銀行處理銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于兩個工作日內向中國人民銀行報告。銀行會更新存款人的賬戶信息，并確保相關信息的準確性和完整性。銀行處理在撤銷銀行結算賬戶前，存款人應確保賬戶內的資金已經妥善處理，避免出現資金損失或糾紛。同時，應及時通知相關的交易對手和合作伙伴，以免影響正常的業務往來。銀行結算賬戶的撤銷撤銷情形存款人有上述（1）或（2）情形的，應于五個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行賬戶。銀行在接到存款人的撤銷申請后，會對賬戶進行清理和結算，確保賬戶內的資金和相關業務處理完畢。然后，辦理賬戶撤銷手續，并向中國人民銀行報告。注意事項存款人有下列情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：被撤并、解散、宣告破產或關閉的；注銷、被吊銷營業執照的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行賬戶的。申請時間04基本存款戶基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付在銀行開設的賬戶，是存款人的主要存款賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本賬戶辦理。例如，企業的日常經營資金收支、員工工資發放等都通過基本存款戶進行。基本存款戶是其他銀行結算賬戶的基礎，其他賬戶的開立通常需要以基本存款戶為前提。例如，一般存款戶需要在基本存款戶開戶銀行以外的銀行營業機構開設。基本存款戶的概念重要性基本存款戶的使用受到一定的限制，主要用于辦理日常轉賬結算和現金收付。不得用于違規的資金操作，如套取現金、逃廢債務等。基本存款戶是存款人資金活動的核心賬戶，對存款人的日常經營和生活起著至關重要的作用。它是存款人與銀行之間建立長期穩定合作關系的基礎。定義與其他賬戶關系使用限制審核要點開戶流程存款人開設基本存款戶，應按銀行規定的程序辦理并提供相關證明文件。證明文件包括營業執照正本、稅務登記證及其他銀行要求提供的證明文件。具體證明文件包括當地工商行政管理機關核發的《企業法人執照》或《營業執照》正本；中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明等。銀行在審核基本存款戶的開戶申請時，會重點審查證明文件的真實性、有效性和完整性。同時，會核實存款人的身份和資格條件。存款戶開戶規定證明文件存款人提交開戶申請和證明文件后，銀行進行初步審核，然后報送中國人民銀行當地分支機構進行核準。核準通過后，銀行辦理開戶手續，為存款人開立基本存款賬戶。存款人開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶。中國人民銀行會對存款人的開戶申請進行審核，確保符合相關規定后核發開戶許可證。核發情況05一般存款戶一般存款戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款戶開戶銀行以外的銀行營業機構開設的銀行結算賬戶。例如，企業為了滿足短期資金需求，向其他銀行借款后，可以在該銀行開設一般存款戶用于借款的轉存和歸還。適用于企業的借款轉存、借款歸還和各種資金收付的轉賬結算。例如，企業從銀行獲得貸款后，將貸款資金存入一般存款戶，然后用于支付供應商貨款等。設立原因一般存款戶的概念一般存款戶是在基本存款戶的基礎上開設的，基本存款戶是存款人的主要賬戶，而一般存款戶是輔助賬戶。兩者在功能和使用范圍上有所不同。定義與基本存款戶關系適用場景主要是為了滿足存款人在基本存款戶之外的借款和其他結算需求。當存款人需要與不同的銀行進行業務往來時，一般存款戶可以提供更多的便利。銀行會對存款人提供的證明文件進行審核，確保其真實性和有效性。同時，會核實存款人的身份和資格條件，以及基本存款戶的開戶情況。如果存款人是因為借款需要開立一般存款戶，需要提供與銀行簽訂的借款合同。借款合同是證明存款人借款需求的重要文件。借款合同銀行審核一般存款戶的開戶要求其他證明當存款人因其他原因開立一般存款戶時，需要出具有關證明。例如，企業因業務拓展需要與其他銀行進行結算，可以提供相關的業務合同或協議作為證明。證明文件存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款戶規定的證明文件和基本存款戶開戶登記證以及下列證明文件之一：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因其他需要開立一般存款戶的，應出具有關證明。存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。存款人可以根據自身的業務需求，在不同的銀行開設多個一般存款戶。數量限制一般存款戶的使用范圍一般存款戶可以辦理各種資金收付的轉賬結算。例如，企業與供應商之間的貨款支付、與客戶之間的款項收取等都可以通過一般存款戶進行。資金收付一般存款戶主要用于辦理存款人的借款轉存。當存款人從銀行獲得貸款后，可以將貸款資金存入一般存款戶。一般存款戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。這是為了加強對資金的管理和監督，防止資金的濫用。現金規定存款人可以通過一般存款戶歸還借款。在借款到期時，將還款資金存入一般存款戶，銀行會自動從該賬戶中扣除相應的款項。借款歸還借款轉存06專用存款戶專用存款戶的概念與其他賬戶區別適用資金適用于各種特定用途的資金，如基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金等。這些資金通常有特定的使用范圍和管理要求。專用存款賬戶是存款人依照法律、行政法規和規章，對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。例如，企業的基本建設資金、更新改造資金等需要通過專用存款戶進行管理。與基本存款戶和一般存款戶相比，專用存款戶的使用范圍更加特定和狹窄。它主要用于特定用途資金的管理，而不是用于日常的轉賬結算和現金收付。為了確保特定用途資金的安全和規范使用，防止資金被挪用或濫用。專用存款戶可以對特定資金進行單獨核算和管理，便于監督和控制。設立目的定義如果是因為特定項目需要開立專用存款戶，需要提供經有關部門批準立項的文件。例如，企業的基本建設項目需要提供發改委等部門的立項批復文件。專用存款戶的開戶要求證明文件銀行審核國家規定存款人申請開立專用存款賬戶，應向申請開戶的銀行出具其開立基本存戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件之一：經有關部門批準立項的文件；國家有關文件的規定。銀行會對存款人提供的證明文件進行嚴格審核，確保其符合開立專用存款戶的條件。同時，會核實基本存款戶的開戶情況和相關證明文件的真實性。立項文件當依據國家有關文件的規定開立專用存款戶時，需要提供相應的文件作為證明。例如，某些專項資金的管理有國家相關政策文件規定，存款人需要提供這些文件。其他資金專用存款戶的具體使用范圍糧、棉、油收購資金還包括證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金等多種特定用途的資金。這些資金都需要通過專用存款戶進行專項管理。基本建設資金更新改造資金財政預算外資金用于企業的設備更新和技術改造項目。更新改造資金的使用需要嚴格按照相關規定進行，專用存款戶可以對其進行有效監管。財政預算外資金是指不納入國家預算管理的財政性資金。通過專用存款戶對財政預算外資金進行管理，可以規范資金的收支行為，提高資金的使用效益。用于企業的基本建設項目，如新建廠房、購置設備等。通過專用存款戶對基本建設資金進行管理，可以確保資金的專款專用，提高資金使用效率。用于糧食、棉花、油料等農產品的收購。專用存款戶可以確保收購資金的及時供應和安全使用，保障農產品收購工作的順利進行。其他賬戶規定單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。這是為了防止單位銀行卡賬戶被用于違規的資金操作。銀行卡賬戶特定資金賬戶財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。這些資金的使用有特定的規定和要求，禁止現金支取可以加強對資金的監管。基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶支取現金的，應在開戶時中國人民銀行當地分支行批準的范圍內辦理。這是為了確保資金的合理使用和安全。支取現金規定專用存款戶的使用規定糧、棉、油收購資金、社保基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶的現金支取應嚴格按照國家現金管理的規定辦理。收入匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶繳款項外，只收不付，且不得支取現金。業務支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。人民幣特殊賬戶資金不得用于放款或提供擔保。07臨時存款戶04030102主要是為了滿足存款人在臨時經營活動中的資金收付需求。當存款人有短期的資金使用需求時，臨時存款戶可以提供便利。定義臨時存款戶有規定的使用期限，有效期最長不得超過2年。在期限屆滿后，存款人需要辦理賬戶撤銷手續。設立原因使用期限臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要開立并在規定期限內使用而開立的銀行賬戶。例如，企業在進行臨時項目、設立臨時機構時可以開立臨時存款戶。臨時存款戶的概念與其他賬戶區別與基本存款戶、一般存款戶和專用存款戶相比，臨時存款戶的使用期限較短，且是為了臨時經營活動而設立的。設立臨時機構注冊驗資企業在注冊驗資、增資時可以開立臨時存款戶。應出具工商行政管理部門核發的企業名稱核準通知書或有關部門的批準文件。臨時存款開戶要求適用范圍當存款人需要設立臨時機構時，如舉辦大型活動、進行臨時項目等，可以申請開立臨時存款戶。需要出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批件。有下列情況之一的，存款人可以申請開立臨時存款戶：設立臨時機構；異地從事臨時經營活動；注冊驗資、增資。異地從事臨時經營活動的單位，如建筑施工企業在異地進行項目施工，可以申請開立臨時存款戶。應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。異地臨時經營臨時存款戶的開戶要求-適用范圍與證明文件01030204臨時存款戶的使用范圍及使用要求注冊驗資的臨時存款戶在驗資期間只收不付。這是為了確保驗資資金的安全和真實性，防止資金被挪用。使用范圍匯繳人規定臨時存款戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付業務。例如，臨時機構的日常經費收支、臨時經營活動的貨款收付等。驗資期間規定臨時存款戶有效期最長不得超過2年。在有效期內，存款人可以正常使用賬戶；期限屆滿后，應及時辦理賬戶撤銷手續。有效期規定注冊驗資的匯繳人與出資人的名稱應當一致。這是為了保證資金來源的合法性和真實性。08個人銀行結算賬戶信用支付工具是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業務。例如，水電費、物業費等的代扣代繳。辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。這些結算業務滿足了個人不同的資金需求，個人銀行結算賬戶為其提供了資金管理的平臺。銀行結算賬戶開戶結算業務使用支票、信用卡等信用支付工具的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。信用支付工具的使用方便了個人的消費和資金結算，個人銀行結算賬戶可以與之配套使用。定期貸記是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業務。例如，工資、養老金等的定期發放。定期借記中國居民其他有效證件中國人民解放軍軍人應出具軍人身份證件，中國人民武裝警察應出具武警身份證件。軍人和武警的身份證件具有特殊性，用于證明他們的身份和所屬部隊。個人銀行結算賬戶的開戶要求-證明文件港澳臺及外國公民香港、澳門居民應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；外國公民應出具護照。這些證件是港澳臺及外國公民在中國境內開立個人銀行結算賬戶的有效身份證明。法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件也可用于開戶。同時，銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件，以進一步核實申請人的身份信息。銀行開戶要求中國居民申請開立個人銀行結算賬戶，應出具居民身份證或臨時身份證。這是最常見的身份證明文件，銀行通過核實身份證信息來確認開戶人的身份。軍人與武警賬戶使用規定按人民銀行規定，在銀行辦理資金轉入（如代發工資賬戶、接收匯款）、本人名下賬戶轉賬匯款（活期儲蓄與結算賬戶）、對外轉賬/匯款、刷卡/消費（牡丹靈通卡/理財金賬戶卡）、繳費（電話費、手機費等）、投資（國債、基金、保險、證券等）、貸款（住房、汽車、信用等貸款發放與償還）、辦理信用卡及個人支票等業務，須通過個人結算賬戶。工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權或產權轉讓收益；個人貸款轉存；證券交易結算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農、副、礦產品銷售收入；其他合法款項可以轉入個人銀行結算賬戶。個人在使用結算賬戶時，要遵守相關法律法規和銀行的規定，確保資金的合法來源和合理使用。不得利用賬戶進行洗錢、逃稅等違法活動。安全保障個人結算賬戶的使用范圍及使用規定個人應妥善保管好自己的賬戶信息和密碼，防止賬戶被盜用。如發現賬戶異常，應及時聯系銀行進行處理。款項轉入使用規范業務辦理09異地銀行結算賬戶定義異地結算賬戶是存款人符合法定要求，根據需要在異地（跨省、市、縣）開立相應的銀行結算賬戶。例如，企業在外地設立分支機構，需要在當地開立異地銀行結算賬戶來處理資金往來。適用場景適用于企業在異地的經營活動、個人在異地的工作或生活等情況。設立目的與本地賬戶區別主要是為了滿足存款人在異地的資金結算需求，方便企業和個人在不同地區開展業務活動。異地銀行結算賬戶在開戶要求、管理規定等方面可能與本地賬戶有所不同，需要遵循異地銀行的相關規定。異地銀行結算賬戶的概念25431一般存款戶辦理異地借款和其他異地結算需要開立一般存款戶。企業在異地獲得貸款后，可以在當地開立一般存款戶用于借款的轉存和歸還。自然人需要在異地開立個人銀行結算賬戶。個人在異地工作或生活時，可以開立個人銀行結算賬戶來滿足日常的資金需求。存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款戶。如企業在異地的銷售辦事處的收入匯繳和費用支出可以通過專用存款戶進行管理。異地銀行結算賬戶的使用范圍專用存款戶個人結算賬戶營業執照注冊地與經營地不在同一區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款戶。例如，企業在外地設立分公司，需要在當地開立基本存款戶來處理日常經營資金。異地臨時經營活動需要開立臨時存款戶。例如，建筑企業在異地進行短期的項目施工，可以開立臨時存款戶來處理項目資金。基本存款戶臨時存款戶存款人在異地開立單位銀行結算賬戶，應向開戶銀行提出開戶申請，并出具其開立基本存款戶、一般存款戶、專項存款戶、臨時存款戶規定的有關證明文件。存款人提交申請和證明文件后，銀行進行初步審核，然后按照規定的程序辦理開戶手續。在開戶過程中，可能需要與異地的相關部門進行溝通和協調。額外證明銀行會對存款人提供的證明文件進行嚴格審核，確保其符合異地開戶的條件。同時，會核實存款人的身份和資格情況。經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同；因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。屬上述第（1）（2）兩項情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。基本證明開戶流程異地銀行結算賬戶的開戶要求銀行審核10銀行結算賬戶的管理中國人民銀行負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人及銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。通過定期檢查和不定期抽查等方式，確保銀行結算賬戶的合規使用。對于違反銀行結算賬戶管理規定的存款人和銀行，中國人民銀行會根據情節輕重給予相應的處罰，包括罰款、警告、暫停業務等。監控管理中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。開戶登記證是賬戶合法性的重要證明，加強對其管理可以保障賬戶的安全。監督檢查開戶登記證管理違規處罰中國人民銀行對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理。利用先進的技術手段，對賬戶的資金流動、交易情況等進行實時監控，及時發現異常情況并進行處理。中國人民銀行的管理銀行應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。通過對賬戶交易的分析和監測，發現可疑支付行為及時上報，防范金融風險。銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。專人負責銀行的管理可疑支付報告年檢制度銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行。營業機構管理銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行本辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。通過建立健全內部管理制度，加強對營業機構的監督和考核。配合銀行管理存款人應加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行出具經簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。銀行應留存相應的復印件，并憑以辦理預留銀行簽章的變更。預留簽章管理存款人的管理信息變更通知存款人的賬戶信息發生變更時，如法定代表人、地址等，應及時通知銀行。確保銀行掌握準確的賬戶信息，避免因信息不一致導致的業務風險。存款人應遵守銀行結算賬戶的使用規定，不得利用賬戶進行違法違規活動。如不得出租、出借賬戶，不得進行虛假交易等。合規使用賬戶存款人應積極配合銀行的管理工作，如提供真實準確的開戶資料，接受銀行的檢查和監督等。11違反銀行賬戶結算管理制度的罰則存款人違反規定開立、撤銷銀行結算賬戶，不僅會面臨經濟處罰，還可能會影響其信用記錄，對其今后的金融活動產生不利影響。法律后果存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違規行為及罰則存款人不得違反本辦法規定開立銀行結算賬戶；不得偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶；不得違反本辦法規定不及時撤銷銀行結算賬戶。這些行為破壞了銀行結算賬戶的管理秩序，影響了金融安全。違規行為違規賬戶處理及罰則經營性處罰非經營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款。非經營性存款人通常是指個人或非營利組織，其違規行為相對較輕，處罰也相對較輕。非經營性處罰經營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。經營性存款人通常是指企業等營利組織，其違規行為可能會對金融市場造成較大影響，處罰也更為嚴厲。變更未通知處罰違規行為存款人使用銀行結算賬戶違規行為及罰則存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。及時通知銀行賬戶信息的變更，有助于銀行進行準確的管理和風險控制。經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。經營性存款人的違規行為可能會對金融市場造成更大的影響，因此處罰更為嚴厲。非經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款。這些行為違反了銀行結算賬戶的使用規定，可能會導致資金管理混亂和金融風險。非經營性處罰（一至五項）違規存款罰則經營性處罰（一至五項）存款人不得違反本辦法規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；不得違反本辦法規定支取現金；不得利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；不得出租、出借銀行結算賬戶；不得從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶；法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行。銀行的違規開立行為會嚴重影響金融秩序和銀行的信譽，可能會導致客戶資金損失和金融風險的增加。銀行在銀行結算賬戶開立中的違規行為及罰則銀行不得違反本辦法規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶；不得明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。這些行為違反了銀行結算賬戶的開立規定，可能會導致資金監管失控。銀行在受到處罰后，應及時進行整改，加強內部管理，完善開戶審核制度，防止類似違規行為再次發生。影響后果違規行為整改要求處罰措施違規開立賬戶罰則銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分；情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。風險影響銀行應加強對賬戶使用的管理和監督，嚴格執行相關規定，提高業務操作的規范性和準確性。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分；情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。銀行不得提供虛假開戶申請資料騙央行許可開立基本、臨時、預算單位專用存款賬戶；不得違規開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按規定在基本存款賬戶開戶登記證上登記、簽章或通知相關銀行；不得違反辦法第四十二條辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算；不得為儲蓄賬戶辦轉賬結算；不得違規為存款人支付或存入現金；不得超期或未向央行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。改進方向銀行在賬戶使用中的違規行為會破壞金融秩序，增加金融風險，損害客戶利益和銀行的聲譽。違規行為處罰措施銀行在銀行結算賬戶使用中的違規行為及罰則違規行為與罰則違反本辦法規定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經營性的處以1000元罰款；屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。偽造、變造、私自印制開戶登記證是嚴重的違法行為，會對金融安全造成極大威脅。如果構成犯罪，將移交司法機關依法追究刑事責任。這體現了法律對嚴重違規行為的嚴厲打擊，維護了金融市場的正常秩序。非經營性處罰經營性的存款人實施上述行為，處以1萬元以上3萬元以下的罰款。經營性存款人的此類行為可能會造成更大的經濟損失和社會影響，處罰更為嚴厲。非經營性的存款人實施上述行為，處以1000元罰款。非經營性存款人的此類行為雖然相對危害較小，但也需要進行相應的處罰。違規行為刑事責任刑事追究經營性處罰第四節票據結算方式01票據的概念及種類（一）票據的概念票據是指《票據法》所規定的由出票人簽發，約定自己或委托付款人見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。（二）票據的種類我國目前使用的票據包括：銀行匯票、銀行本票、支票、商業匯票。02票據的功能及特征（1）支付功能，是指票據可以充當支付工具用于對外支付，代替現金使用。（2）匯兌功能，是指票據可以代替貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付。（3）信用功能，是指票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用。（4）結算功能，即債務抵消功能。債權人可以簽發票據，指定自己的債務人向自己的債權人無條件支付一定金額，由此消滅相互之間的債權債務。（5）融資功能，即融通資金或調度資金。票據的融資功能是通過票據的貼現、轉貼現和再貼現實現的。無因證券票據權利完全證券化，票據權利與票據本身融為一體、不可分離，也就是說票據權利的產生、行使、轉讓和消滅都離不開票據。持有票據就擁有票據權利，失去票據可能導致權利喪失。例如，持票人只有持有有效的票據才能行使付款請求權。完全有價證券票據的特征要式證券票據的制作、形式、文義都有規定的格式和要求，不具備法定格式的，不發生票據的效力。票據上必須記載法定事項，如表明票據種類的字樣、金額、出票日期等。如果票據格式不符合要求，可能會被認定為無效票據。票據上的一切票據的權利與義務，必須嚴格依照票據上記載的文義而定，文義以外的任何理由、事項不得作為依據。票據當事人的權利和義務以票據上的文字記載為準，即使實際情況與票據記載不符，也應以票據文義為準。文義證券無因證券是指證券效力與作成證券的原因完全分離，證券權利的存在和行使，不以作成證券的原因為要件。只要票據符合法定形式，持票人就享有票據權利，不受票據基礎關系的影響。例如，即使票據的基礎交易存在糾紛，持票人仍可依法行使票據權利。（5）票據是流通證券。票據可以轉讓流通，只有轉讓流通，票據的功能才能充分發揮，暢通經濟金融運行，票據的轉讓可以以背書和交付的簡單程序進行，而不必通知債務人。（6）票據金錢債權證券。票據上體現的權利性質是財產權而不是其他權利，財產權的內容是請求支付一定的金錢而不是物品。03票據的基本知識票據當事人包括基本當事人和非基本當事人。基本當事人是在票據形成和交付時就業已存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人。非基本當事人是在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入入票據關系而享有一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。票據當事人具體構成如下：（1）出票人。票據出票人是指依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人。（2）收款人。票據收款人是指票據正面記載的到期有權收取票據所載金額的人，又稱票據權利人。（3）付款人。票據付款人是指由出票人委托付款或自行承擔借款責任的人。（4）承兌人。票據承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人。（5）背書人。票據背書人是指在轉讓票據時，在票據背面簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。（6）被背書人。票據被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。（7）保證人。票據保證人是指為票據債務提供擔保的人。票據保證人一般由票據債務人以外的他人擔當。票據權利票據權利是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。行使付款請求權的持票人可以是票據收款人或最后的被背書人。票據追索權是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利。行使追索權的當事人除票據收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。票據責任票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基于債務人特定的票據行為（如出票、背書、承兌等）而應承擔的義務，主要包括付款義務和償還義務。保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。保證可以增強票據的信用，保證人對票據債務承擔連帶責任。當被保證人不能履行債務時，持票人可以向保證人請求付款。背書是指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。背書是票據轉讓的重要方式，通過背書，票據可以在不同的當事人之間流通。背書必須連續，否則可能影響票據的權利行使。背書保證承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌是匯票特有的制度，付款人承兌匯票后，就承擔了到期支付票款的責任。承兌必須在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得附有條件，否則視為拒絕承兌。出票票據行為出票是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為。出票是票據產生的基礎，出票人必須按照法定格式和要求簽發票據，并將其交付給收款人。出票行為的有效性直接影響票據的效力。例如，出票人在簽發票據時，必須記載法定事項，否則票據可能無效。票據簽章票據簽章是指票據當事人在票據上簽名，蓋章或者簽名加上蓋章的行為。票據簽章是票據行為生效的重要條件，也是票據行為表現形式中不可缺少的應載事項。如果缺少此項內容，則該項票據行為無效。票據記載事項票據記載事項分為絕對記載事項，相對記載事項和任意記載事項。絕對記載事項為票據法明文規定必須記載的事項，如不記載，則票據無效。相對事項是指票據法規定應當記載而沒有記載，但按照法律的有關規定而不使票據失效的事項。如匯票上沒有記載付款日期的。為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或經常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。任意記載事項是指《中華人民共和國票據法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。票據喪失票據喪失是指票據因滅失、遺失、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。公示催告是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。普通訴訟，是指喪失票據的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據金額的活動。票據追索票據追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索。到期后追索是指票據到期后拒絕付款的，持票人對背書人、出票人以及票據的其他債務人行使的追索。到期前追索，是指票據到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃逸的；③承兌人或付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。04銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人在同城、異地或統一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。銀行匯票的記載事項記載要求銀行匯票的絕對應記載事項是指票據法規定必須在票據上記載的事項，若欠缺記載，票據無效。包括表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等。例如，票據上必須明確記載“銀行匯票”字樣，否則該票據不能被認定為銀行匯票。絕對記載事項相對記載事項相對記載事項是應當記載但未記載時，并不影響匯票本身的效力，由法律直接規定后果的事項。如付款日期，未記載付款日期的，視為見票即付；付款地，未記載付款地的，以付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地；出票地，未記載出票地的，以出票人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。匯票上可以記載本法規定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。這些非法定記載事項可能是出票人根據自身需要添加的，但不影響票據的基本效力和權利義務關系。非法定記載事項對于銀行匯票的記載事項，必須嚴格按照法律規定進行。金額的記載必須文義確定，使用中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，且二者必須一致；付款人名稱和收款人名稱應記載本名、全名或全稱；出票日期須為歷法上存有的日期等。不符合記載要求的，可能導致票據無效。03010204背書轉讓收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人，但注明“現金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。背書轉讓時，背書人要在票據背面簽字或蓋章，并記載被背書人名稱等信息。辦理銀行匯票時，存款人首先要填寫并向銀行提交銀行匯票委托書，詳細說明匯票的金額、收款人等信息。銀行受理后，會對相關信息進行審核，審核無誤后簽發銀行匯票。持票人拿到銀行匯票后，就可以持票辦理結算。收款人受理銀行匯票時，要審查有關事項，如匯票的真實性、記載事項是否完整等。應在出票金額以外，根據實際需要的款項辦理結算，未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。辦理程序兌付要求銀行匯票的辦理和使用要求提示付款持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉賬。05銀行本票02030104銀行本票是本票申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其憑以辦理轉賬結算或支取現金的票據。在我國本票僅限于銀行本票，即銀行出票，銀行付款。銀行本票以銀行信用為保障，具有較高的可靠性。適用范圍銀行本票的特點是見票即付，資金到賬速度快。同時，銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金，使用較為靈活。此外，銀行本票的信用度高，收款人的風險較小。與其他票據的比較與銀行匯票相比，銀行本票僅限于同一票據交換區域使用；與支票相比，銀行本票的信用度更高，不存在空頭風險。不同的票據適用于不同的場景，企業和個人應根據實際情況選擇合適的票據。特點概念單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。例如，企業在本地采購辦公用品、支付水電費等，個人在本地購買商品等，都可以使用銀行本票進行支付。銀行本票的概念和適用范圍結算規定我國銀行本票目前有兩種，一種是定額本票，另一種是不定額本票。定額本票由人民銀行委托專業銀行代理簽發，面額有1000元、5000元、10000元和50000元；不定額本票的金額起點為1000元，由專業銀行簽發。企業和個人可以根據實際需要選擇不同種類的銀行本票。種類銀行本票的種類和結算規定注意事項退款和喪失處理收款人在受理銀行本票時應注意審查收款人或被背書人是否確為本收款人、背書是否連續、銀行本票付款期是否在規定的付款期內、簽發的內容是否符合規定、有無涂改、印章是否清晰有效、不定額銀行本票是否有壓縮機壓印的金額、持票人身份查驗等內容。確保銀行本票的真實性和有效性，保障自身權益。申請人因銀行本票超過付款期或其他原因要求退款時，可持銀行本票到出票銀行辦理。申請人為單位的，應出具該單位證明；申請人為個人的，應出具該本人的身份證。銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。銀行本票一律記名，允許背書轉讓。不定額銀行本票的金額起點為1000元，定額銀行本票面額有固定的幾種。銀行本票的付款期為一個月，逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。申請人辦理銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書”，詳細填明收款人名稱等信息。01030204銀行本票一律記名，允許背書轉讓，其轉讓同匯票轉讓一樣，須記名背書并交付票據。記名背書應記載在本票的背面或粘單上，由背書人簽章、記明被背書人名稱和背書日期。如背書未記明日期的，視為作在本票到期日之前。本票的背書轉讓必須為票據的全額，對本票金額的一部分所作的背書或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效。結算程序轉讓的意義申請辦理銀行本票時，申請人應向銀行填寫一式三聯“銀行本票申請書”，詳細填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。銀行受理“銀行本票申請書”，收妥款項后，簽發銀行本票。銀行本票見票即付，申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。兌付銀行在接到收款人或被背書人交來的本票和兩聯進賬單時，應進行嚴格審查，確認無誤后辦理兌付手續。轉讓規定如本票的簽發人在其正面記明“不準轉讓”字樣的，該本票不得轉讓。背書人亦可記明“不準轉讓”字樣，以禁止再轉讓，如其后手再背書并將本票轉讓他人，原背書人對其后的被背書人不負保證付款的責任。已經拒絕付款的本票和已逾付款期的本票，不得再背書轉讓。禁止轉讓情況銀行本票的轉讓可以增強票據的流通性，提高資金的使用效率。通過轉讓，票據可以在不同的當事人之間流轉，滿足各方的資金需求。同時，轉讓也促進了經濟活動的開展，方便了企業和個人的交易結算。銀行本票的結算程序和轉讓06支票支票是指出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，是在經中國人民銀行當地分支行批準辦理支票業務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人；付款人是出票人的開戶銀行；持票人是票面上填明的收款人，也可以是經背書轉讓的被背書人。我國《票據法》按照支付票款方式，將支票分為普通支票、現金支票和轉賬支票。支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。支票上未印有“現金”或“轉賬”字樣的為普通發票，普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金。支票的出票（1）開立支票存款賬戶。開立支票存款賬戶，申請人必須使用本名，提交證明其身份的合法證件，并應當預留其本名的簽名樣式和印鑒。（2）支票的記載事項。支票必須記載下列事項：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓。支票的付款（1）提示付款。支票的提示付款期限為自出票日起10日。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于現金支取的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）付款。出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。07商業匯票商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在票據到期日無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票按承兌人不同劃分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票是指由收款人或付款人簽發，由付款人承兌的商業匯票。銀行承兌匯票是指由付款人簽發，付款人開戶銀行按照與付款人簽訂的承兌協議辦理承兌的商業匯票。商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月；商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日期10日。出票的記載事項①表明商業承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。商業匯票的相對記載事項，也是商業匯票上應記載的內容，但是，相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。商業匯票承兌要求（1）付款人承兌商業匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。（2）付款人承兌商業匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（3）銀行承兌匯票的承兌銀行，按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。（4）銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議。商業匯票的承兌期限（1）商業匯票的承兌期限由結算雙方商定，最長不得超過6個月。（2）以確定日期付款的商業匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。（3）出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載。（4）見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。商業匯票的付款（1）提示付款。商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。（2）支付票款。持票人按照上述規定向付款人或承兌人進行付款提示后，付款人必須無條件地在當日按票據金額足額支付給持票人。商業匯票貼現的有關規定（1）符合條件的商業匯票的持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他銀行轉貼現，也可向中國人民銀行申請再貼現。貼現、轉貼現