第⑤平臺清算后會計處理借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等

財務費用-手續費貸：其他應收款--XX平臺（3）顧客拒收并取消交易①發貨時借：發出商品-XX店鋪貸：庫存商品②收到退貨時借：庫存商品貸：發出商品或：借：發出商品(紅字)貸：庫存商品(紅字)PS:在用戶確認收貨前，交易時間并未完成。所以只用做商品狀態的變動，而不需要③如果公司需要承擔運費，則計入銷售費用借：銷售費用/主營業務成本-運雜費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（如有專票）

貸：銀行存款（4）質量問題補貨（無需退回舊貨）：客戶收貨后質量問題→商家直接補發新品，舊貨無需退回。①原產品在補發新品確認收貨后，同時確認收入借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

同時結轉成本：借：主營業務成本

貸：發出商品

②重發商品作為售后服務（推薦處理方式）--如無償贈送性質借：銷售費用（或營業外支出）

貸：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

該情況下，會計核算不確認收入，按照賬目成本結轉“庫存商品”（5）商業折扣的賬務處理①滿減及折扣商業折扣，按照實際成交價格計收入。借：其他應收款--平臺結算貸：主營業務收入②贈品，買N贈一的賬務處理買N贈一與買A產品送B產品屬于捆綁銷售行為。收入的確認以實際收到的貨款作為收入，成本為所付出所有產品的成本。確認收入借：其他應收款--平臺結算銷售費用（贈品）貸：主營業務收入應交稅費--應交增值稅-銷項稅額結轉成本借：主營業務成本貸：庫存商品--A產品(實際付出產品價格)庫存商品--B(贈品)PS：贈品是視同銷售行為的，需要按照市場價格征收贈品的增值稅，無法確定市場價格的需要轉出進項稅額。一般會計不會傻到去做贈品的分錄，贈品完全可以折扣價格與捆綁商品一起銷售出去，這樣就不用轉出進項稅了。四、其他費用的賬務處理（1）向平臺充值向京東、淘寶等平臺充值推廣，充值時分錄：借：其他應收款-xx平臺貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶（2）計算本月實際消費廣告借：銷售費用-廣告宣傳費-淘寶客貸：其他應收款-XX平臺（3）投放店小二、直通車、超級推薦、鉆展，短信群發等銷售推廣的費用借：銷售費用-廣告宣傳費-xx平臺貸：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金（4）公司給予平臺返點（淘寶客傭金）①公司給予平臺返點金額，首先先計提：借：其他應收款—xx平臺貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶②形成交易之后，次月開具發票之后：借：銷售費用-廣告宣傳費-xx平臺貸：其他應收款—xx平臺（5）好評返現借：銷售費用貸：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金-支付寶賬戶PS：好評返現的計銷售費用，如果有刷單的費用，勸你計入管理費用算了，開辦公發票。（6）貨物破損賠償快遞公司承擔借：其他應收款--XX快遞公司—破損賠償貸：銀行存款公司承擔：借：營業外支出一破損賠償貸：銀行存款（7）交給平臺的保證金(之后還可退回)借:其他應收款-保證金貸:銀行存款（8）擔保方扣手續費、積分借:銷售費用—傭金—返點積分貸:其他貨幣資金-支付寶賬戶（9）平臺扣運費運費借：銷售費用/其他應收款—代墊運雜費貸：現金/應付賬款（10）參加活動支付坑位費或者活動保證金的，此外繳納保證金，一般活動結束后返還：借：其他應收款——保證金——XX保證金

貸：其他貨幣資金（支付寶）帳戶/銀行存款等（11）支付競拍坑位費時，根據支付憑證支付寶回單(如果這筆貨款回不來則計銷售費用)：借：銷售費用/其他應收款——xx

貸：其他貨幣資金——支付寶存款（12）購買辦公用品借：管理費用——辦公費用（或其他費用）

貸：銀行存款/應付賬款（13）人員工資計提借：管理費用—工資（非一線銷售如美工、財務等）銷售費用—工資（銷售人員如在線客服）（14）計提企業繳納的五險一金借:管理費用銷售費用貸:應付職工薪酬-養老/醫療等應付職工薪酬一住房公積金（15）發放工資時借：應付職工薪酬—工資（應發工資數）貸：庫存現金/銀行存款（實發工資數）其他應付款—養老/醫療等（代扣代繳金額）其他應付款—住房公積金（代扣代繳金額）應交稅費—應交個人所得稅

（代扣代繳金額）（17）實際交納借：其他應付款—養老/醫療等其他應付款—住房公積金應交稅費—應交個人所得稅應付職工薪酬—養老/醫療等應付職工薪酬—住房公積金貸：銀行存款。（18）房租費用支付借：預付賬款--房租

貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費用--房租貸：預付賬款--房租附：電商十三種交易情形的會計處理交易情形一：

網店訂單在線付款至擔保方發貨確認收貨>擔保方清算貨款(先付款后發貨、有第三方擔保、正常交易)1、提交網店訂單(初次提交訂單時不須做會計處理)2、在線付款至擔保方該筆款項未能確定最終是否流入企業，此時不作會計處理3、發貨(1)發貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物費用：借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等4、確認收貨(1)交易成功可以確認收入和成本，確認收入分錄：借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(2)結轉銷售成本分錄：借：主營業務成本

貸：發出商品5、擔保方清算貨款收到第三方貨款并扣除手續費：借：銀行存款或其他科目

財務費用

貸：應收賬款說明：這里的扣款，指的是交易中的網銀扣款，代銷扣款應計入銷售費用。交易情形二：

網店訂單在線付款至擔保方發貨拒收退回>重新發貨>確認收貨>擔保方清算貨款(先付款后發貨、有第三方擔保、因拒收須重新發貨的交易)1、提交網店訂單(初次提交訂單時不須做會計處理)2、在線付款至擔保方該筆款項未能確定最終是否流入企業，此時不作會計處理3、發貨(1)發貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用：借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等4、拒收退回將退回貨品從發出商品轉回借：庫存商品

貸：發出商品或便于軟件統計適用下面分錄：借：發出商品

（負數紅字）

貸：

庫存商品（負數紅字）5、重新發貨重復1~3的會計操作，如確認收貨按情形一分錄。交易情形三：

網店訂單在線付款至擔保方發貨一拒收退回>擔保方退款(先付款后發貨、有第三方擔保、被拒收并取消交易)1、提交網店訂單(初次提交單時不須做會計處理)2、在線付款至擔保方該筆款項未能確定最終是否流入企業，此時不作會計處理3、發貨(1)發貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用：借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等4.拒收退貨將退回貨品從發出商品轉回庫存商品借：庫存商品

貸：發出商品客戶預付款未到公司賬戶，無需分錄。交易情形四：

網店訂單在線付款至擔保方擔保方退款(先付款后發貨、有第三方擔保、付款后即反悔而取消交易)企業未發貨前取消，企業既沒有成本支出，也沒有利益流入，無需進行賬務處理。交易情形五：

網店訂單在線付款直接到賬>發貨確認收貨(先付款后發貨、無第三方擔保、正常交易)1、提交網店訂單(初次提交訂單時不須做會計處理)2、在線付款直接到賬借：

銀行存款

貸：預收賬款3、發貨(1)發貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用：借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等4、客戶確認收貨（1）確認收入借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（2）結轉成本借：主營業務成本

貸：發出商品交易情形六：

網店訂單在線付款直接到賬>發貨>拒收退回>重新發貨>確認收貨(先付款后發貨、無第三方擔保、因拒收須重新發貨的交易)1、提交網店訂單(初次提交訂單時不須做會計處理)2、在線付款直接到賬款項已流入企業先作預收處理，有結算手續費時作費用：借：銀行存款或其他科目

財務費用

貸：預收賬款3、發貨(1)發貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用：借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等4、拒收退回將退回貨品從發出商品轉回庫存商品：借：庫存商品

貸：發出商品5、重新發貨(1)與發貨處理同：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等6、確認收貨(1)交易成功可以確認收入和成本，將預收款轉為收入分錄：借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(2)結轉銷售成本分錄借：主營業務成本

貸：發出商品交易情形七：網店訂單在線付款直接到賬發貨拒收退回一>退款(先付款后發貨、無第三方擔保、被拒收并取消交易）1、提交網店訂單(初次提交訂單時不須做會計處理)2、在線付款直接到賬款項已流入企業先作預收處理：借：銀行存款或其他科目

貸：預收賬款說明：有結算手續費做財務費用處理，退貨時手續費返還沖減財務費用。3、發貨(1)發貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用：借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等4、拒收退回將退回貨品從發出商品轉回庫存商品借：庫存商品

貸：發出商品5、退款取消交易退回貨款：借：預收賬款

貸：銀行存款或其他科目交易情形八：

網店訂單一在線付款直接到賬>退款(先付款后發貨無第三方擔保、付款后即反悔取消交易)1、收到貨款借：銀行存款

貸：預收賬款2、退款借：預收賬款

貸：銀行存款交易情形九：

網店訂單發貨確認收貨和收款(先發貨后付款正常交易)1、提交網店訂單(初次提交訂單時不須做會計處理)2、發貨(1)貨到付款先發貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用：借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等3、確認收貨和收款(1)買方收貨并支付貨款，確認收入分錄：借：現金或銀行存款(物流公司代收時掛應收賬款)

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(2)結轉銷售成本分錄：借：主營業務成本

貸：發出商品交易情形十：

網店訂單發貨一拒收退回重新發貨一確認收貨利收款(先發貨后付款、因拒收須重新發貨的交易)1、提交網店訂單(初次提交訂單時不須做會計處理)2、發貨(1)貨到付款先發貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發出商品借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等3、拒收退回將退回貨品從發出商品轉回庫存商品：借：庫存商品

貸：發出商品(或借：紅字發出商品貸：紅字庫存商品)4、重新發貨(1)再次發貨仍未能確定能否方不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發出商品：借：發出商品

貸：庫存商品(2)由物流公司送貨時發生物流費用借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等5、確認收貨和收款(1)買方收貨并支付貨款，確認收入分錄：借：現金或銀行存款(物流公司代收時掛應收賬款)

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(2)結轉銷售成本分錄：借：主營業務成本

貸：發出商品交易情形十一：網店訂單→發貨→拒收退回取消交易（先發貨后付款、被拒收并取消交易）1、提交網店訂單（初次提交訂單時不須做會計處理）2、發貨（1）貨到付款先發貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發出商品借：發出商品

貸：庫存商品（2）由物流公司送貨時發生物流費用借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等3、拒收退回取消交易取消交易將退回貨品從發出商品轉回庫存商品借：庫存商品

貸：發出商品【借：紅字發出商品；貸：紅字庫存商品】交易情形十二：已成交后退回貨品→換貨發貨（受理已成交后的換貨）1、已成交后退回貨品（1）成交后要求換貨收到退貨時，沖減收入分錄借：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

貸：應付賬款（2）沖減成本分錄借：庫存商品

貸：主營業務成本或用紅字沖回：借：應收賬款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

應交增值稅-銷項稅（紅字）借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）2、換貨發貨（1）按原退貨金額確認換貨收入借：應付賬款或應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）（2）按換出貨品結轉銷售成本借：主營業務成本

貸：庫存商品（3）由物流公司送貨時發生物流費用借：銷售費用

貸：應付賬款或現金等交易情形十三：已成交后退回貨品→退款（受理已成交后的退貨并退款）1、已成交后退回貨品（1）成交后要求退貨收到退回貨品時，沖減收入分錄借：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

貸：應付賬款（2）沖減成本分錄借：庫存商品

貸：主營業務成本

2、退款收到退貨后退款時借：應付賬款或應收賬款

貸：銀行存款或其他科目（七）電商（淘寶平臺）會計分錄一、買賣雙方交易（一）淘寶買方：借：預付賬款——支付寶貸：銀行存款接受到商品：借：應付賬款貸：預付賬款—支付寶存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。其中，存貨的購買價款是指企業購買的材料或商品的發票賬單上列明的價款，但不包括按規定可以抵扣的增值稅稅額。支付寶付款：借：庫存商品貸：應付賬款—支付寶

（二）淘寶賣方：1、產品出庫發運借：發出商品貸：庫存商品2、平臺扣運費借：銷售費用/其他應收款—代墊運雜費貸：現金/應付賬款3、交易成功、確認收入和轉成本借：應收賬款—支付寶貸：主營業務收入

應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）

其他應收款—代墊運雜費同時結轉銷售成本：借：主營業務成本貸：發出商品4、擔保方扣手續費、積分借：銷售費用—傭金

—返點積分貸：應收賬款—支付寶5、平臺提現：借：銀行存款貸：應收賬款（扣取傭金手續費的差額）二、商品拒收退回換貨處理1、發貨借：發出商品貸：庫存商品2、平臺扣運費借：銷售費用貸：現金/應付賬款3、退回商品借：庫存商品貸：發出商品4、重新發貨、確認收貨三、已成交后退換貨品借：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：應付賬款同時結轉銷售成本：借：庫存商品貸：主營業務成本（八）電商會計工作內容一、確認線上的收入與費用月初要導出上月的天貓支付寶月結算賬單、京東網銀錢包或月結算賬單、天貓后臺的交易訂單報表等，分類篩選后確認線上的收入與費用等，編制相關分錄二、確認線下的收入與費用導出上月銀行收支流水(從網銀中導出)，并與報銷單、收入憑證等一一核對，確認線下的收入與費用，發現沒有報銷憑證與收據的收支，查清后補辦相關手續再記賬，編制相關分錄;檢查本月的現金收據開據情況，進行相應的賬務處理。三、確認銷售成本根據倉庫ERP里的“進銷存月報表”或“出入庫單匯總表”，確認銷售出庫成本，及其他出入庫核算，如銷售出庫成本、贈送、報廢、盤差、樣品入庫、采購入庫等，檢查相關出入庫財務手續是否齊備，編制相關分錄四、折舊與費用分攤等提取折舊、無形資產攤銷、分攤長期待攤費用等，編制相關分錄。五、應收賬款的確認月初對線下銷售發送應收款對賬函，確認應收款余額，同時可能需要核對出庫數量等。注意:對于線上各店鋪的應收賬款不需要發對賬函，它們有另外的方法核對余額，如天貓的“已發貨未到賬金額”。六、應付賬款的確認根據應付款供應商發來的對賬函，確認應付款余額，同時可核對入庫數量等。七、其他費用支出包括非賬扣線下完稅憑證、線下返現、線下客訴理賠、私人微信付款等，編制相關憑證。八、報稅正常15日前完成稅務申報九、電商業務