會計實操文庫1/12記賬實操-鞋包專賣店的全盤賬務處理示例采購環節1.采購商品：專賣店從供應商處采購一批鞋子，數量為200雙，每雙進價100元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉賬支付，商品已驗收入庫。采購金額=200×100=20,000元增值稅進項稅額=20,000×13%=2,600元會計分錄：借：庫存商品鞋子20,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,6002.采購包包：購進包包100個，每個進價80元，增值稅稅率13%，貨款尚未支付。采購金額=100×80=8,000元增值稅進項稅額=8,000×13%=1,040元會計分錄：借：庫存商品包包8,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,040貸：應付賬款供應商名稱9,040銷售環節1.現銷商品：銷售鞋子150雙，每雙售價180元，增值稅稅率13%，收到現金。銷售收入=150×180=27,000元增值稅銷項稅額=27,000×13%=3,510元會計分錄：借：庫存現金30,510貸：主營業務收入鞋子銷售27,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3,510同時，結轉銷售成本，鞋子單位成本100元，銷售成本=150×100=15,000元。會計分錄：借：主營業務成本鞋子銷售15,000貸：庫存商品鞋子15,0002.賒銷商品：向某企業銷售包包80個，每個售價150元，增值稅稅率13%，約定30天后付款。銷售收入=80×150=12,000元增值稅銷項稅額=12,000×13%=1,560元會計分錄：借：應收賬款某企業13,560貸：主營業務收入包包銷售12,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1,560結轉銷售成本，包包單位成本80元，銷售成本=80×80=6,400元。會計分錄：借：主營業務成本包包銷售6,400貸：庫存商品包包6,400庫存管理環節1.庫存盤點：期末對庫存商品進行盤點，發現鞋子盤盈10雙，原因待查。鞋子單位成本100元。會計分錄：借：庫存商品鞋子1,000貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢1,0002.查明原因并處理：經查明，盤盈的鞋子是由于供應商多發，經協商作為贈品處理。會計分錄：借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢1,000貸：營業外收入1,000費用核算環節1.支付房租：用銀行存款支付本月店鋪房租5,000元。會計分錄：借：管理費用房租5,000貸：銀行存款5,0002.支付員工工資：本月計提員工工資30,000元，下月發放。會計分錄：借：管理費用工資20,000借：銷售費用工資10,000貸：應付職工薪酬30,0003.支付水電費：支付本月水電費2,000元，取得增值稅專用發票，稅率13%。水電費金額=2000÷(1+13%)≈1769.91元增值稅進項稅額=1769.91×13%≈230.09元會計分錄：借：管理費用水電費1769.91借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）230.09貸：銀行存款2000財務報表編制環節1.編制利潤表：假設本月無其他業務，相關數據如下：營業收入=27,000+12,000=39,000元營業成本=15,000+6,400=21,400元銷售費用=10,000元管理費用=5,000+20,000+1769.91=26,769.91元營業利潤=39,00021,40010,00026,769.91=9,169.91元利潤總額=9,169.91+1,000=8,169.91元（假設無其他收支）所得稅費用（假設稅率為25%，因虧損，本期所得稅費用為0）凈利潤=8,169.91元2.編制資產負債表：根據本月業務更新相關項目，如庫存商品余額=20,000+8,00015,0006,400+1,000=7,600元；應收賬款余額=13,560元；應付賬款余額=9,040元；應付職工薪酬余額=30,000元等。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成