第八章相關法律制度

近四年本章考試題型題量分布:

2018年2017年

題型2016年2015年

卷II卷I卷II卷I

單選題2題2分2題2分3題3分4題4分4題4分3題3分

多選題2題4分2題4分1題2分2題4分2題4分2題4分

判斷題1題1分2題2分1題1分1題1分1題1分2題2分

簡答題一一一一一一

綜合題一一一一一一

合計5題7分6題8分5題6分7題9分7題9分7題9分

第一節預算法

內容導讀

預X的飛

預■法的崗強

預算年度

預M法的"齡'

if姿

各級預■的構成工

預算法j項迫切批減

政府預N怵系一1S2

1

出力機關的預苞堂或娛食物、曾洶支的組織執行

修行BWW*

行政機關的預算管理醺一?

.財政部門的預審，^金ft.

電“0'穩定溷節基金的蕾理

一、預算和預算法概述

（一）預算的概念

預算法意義上的預算，是指國家預算或財政預算,即國家對會計年度內的收入和支出的預先估

算。由于會計年度通常為一年，因而預算的收入和支出也稱歲入和歲出。預算是國家組織、分配財

政資金的重要工具，也是國家進行宏觀調控的經濟杠桿。

預算是政府的命脈,是公共政策基本生命支持系統的媒介。預算服務于政府的事權，在形式上

體現為反映財政收支的特定表格，不僅表明政府各種收入從何而來，而且要表明其是如何使用的，

在當今它還反映政府對經濟的調節和參與的規模程度及范圍。

止匕外，預算還體現了財富的分配、政府活動的透明度，以及政府對公眾的責任等，它與各類主

體利益攸關，同現代國家的民主和法治關聯緊密。預算中蘊含方方面面的財力配置，既包括縱向的,

也包括橫向的。

（二）預算年度

總體來看，預算年度分為歷年制和跨年制兩類。前者是以公歷年度作為預算年度，我國即是這

種；我國《預算法》規定：預算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。

后者是指以一年中的某個日期開始的12個月作為預算年度，如英國、日本為當年的4月1日始

至次年3月31日止，美國為當年10月1日始至次年9月30日止。

【例題?判斷題】（2018年卷I）我國的預算年度為當年公歷的4月1日始至次年3月31日止。

（）

『正確答案』X

『答案解析』本題考核預算年度。我國的預算年度為歷年制，即以公歷年度作為預算年度，從

當年的1月1日始至12月31日止。

（三）預算法的基本原則

預算法的基本原則是指在預算、決算的編制、審查、批準、監督，以及預算的執行和調整過程

中應當遵守的基本準則。

1.統籌兼顧、勤儉節約、量力而行原則

量力而行原則是指在支出安排的總量上按照年度財政收入規模安排支出。重點支出一般不與財

政收支增幅掛鉤，根據收入和財力的可能來安排預算支出，做到量力而行，收支平衡。

2.預算法定原則

《預算法》明確規定：經人民代表大會批準的預算，非經法定程序，不得調整。各級政府、各

部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列入預算的不得支出。

3.績效原則

績效指政府支出應與有效公共服務的提供相匹配。績效原則指政府應當將績效貫穿于預算全過

程。

4.跨年度預算平衡原則

財政部門會同各部門研究編制三年滾動財政規劃，對未來三年重大財政收支情況進行分析預測,

對規劃期內一些重大改革、重要政策和重大項目，研究政策目標、運行機制和評價辦法。中央一般

公共預算執行中如出現超收，超收收入用于沖減赤字、補充預算穩定調節基金;如出現短收，通過

調入預算穩定調節基金、削減支出或增列赤字并在經全國人民代表大會或其常委會批準的國債余額

限額內發債平衡。

地方一般公共預算執行中如出現超收，用于化解政府債務或補充預算穩定調節基金；如出現短

收，通過調入預算穩定調節基金或其他預算資金、削減支出實現平衡。如采取上述措施后仍不能實

現平衡，省級政府報本級人民代表大會或其常委會批準后增列赤字,并報財政部備案，在下一年度

預算中予以彌補；市、縣級政府通過申請上級政府臨時救助實現平衡,并在下一年度預算中歸還。

政府性基金預算和國有資本經營預算如出現超收，結轉下年安排;如出現短收，通過削減支出實現

平衡。

5.公開原則

預算的公開性是指：一是預算公開,除法律規定或涉及國家利益的重大機密外，預算草案及依

據應向人民代表公開，在預算通過后應向人民公開；二是預算的編制、審議和執行過程透明;三是

決算數據公開。

《預算法》規定，除涉及國家秘密的外，經本級人民代表大會或者本級人民代表大會常務委員

會批準的預算、預算調整、決算、預算執行情況的報告及報表，應當在批準后20日內由本級政府財

政部門向社會公開，并對本級政府財政轉移支付安排、執行的情況以及舉借債務的情況等重要事項

作出說明。

經本級政府財政部門批復的部門預算、決算及報表，應當在批復后20日內由各部門向社會公開,

并對部門預算、決算中機關運行經費的安排、使用情況等重要事項作出說明；各級政府、各部門、

各單位應當將政府采購的情況及時向社會公開。

6.完整性原則

預算完整性原則，是指一切和政府有關的財政收支活動，都應該納入到預算當中，政府在預算

活動外不許有任何其他的財政收支行為。

7.分稅制原則

二、預算體系

（-）預算體系的層級

實行一級政府一級預算（1）中央預算;（2）鰻（省、自治區、直轄市）預算；（3）地市級

（設區的市、自治州）預算；（4）縣市級（縣、自治縣、不設區的市、市轄區）預算；（5）的

1（鄉、民族鄉、鎮）預算。

（二）政府預算體系

預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算。一般公共

預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算應當保持完整、獨立。政府性基金

預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算應當與一般公共預算相銜接。

三、預算管理職權

1.全國人民代表大會及其常務委員會的預算管理職權。

全國人民代表大會的預算管理職權包括：（1）審查權。審查中央和地方預算草案及中央和地方

預算執行情況的報告。（2）批準權。批準中央預算和中央預算執行情況的報告。（3）變更、撤銷

權。改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議。

全國人民代表大會常務委員會的預算管理職權包括：（1）監督權。監督中央和地方預算的執行。

（2）審查和批準權。審查和批準中央預算的調整方案；審查和批準中央決算。（3）撤銷權。撤銷

國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規、決定和命令；撤銷省、自治區、

直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法、法律和行政法規相抵觸的關于預算、決算的地

方性法規和決議。

2.國務院的預算管理職權（1）預算編制權。國務院編制中央預算、決算草案；編制中央預算調

整方案。（2）報告權。向全國人民代表大會作關于中央和地方預算草案的報告；將省、自治區、直

轄市政府報送備案的預算匯總后報全國人民代表大會常務委員會備案；向全國人民代表大會、全國

人民代表大會常務委員會報告中央和地方預算的執行情況。（3）執行權。組織中央和地方預算的執

行。（4）決定權。決定中央預算預備費的動用。（5）監督權。監督中央各部門和地方政府的預算

執行。（6）改變、撤銷權。改變或撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當的決定、命

令。

3.國務院財政部門的預算管理職權（1）編制權。具體編制中央預算、決算草案；具體編制中央

預算的調整方案。（2）執行權。具體組織中央和地方預算的執行。（3）提案權。提出中央預算預

備費動用方案。（4）報告權。定期向國務院報告中央和地方預算的執行情況。

【例題?單選題】根據《預算法》的規定，中央預算的調整方案由特定主體審查和批準，該特

定主體為（）。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院

D.財政部

『正確答案』B

『答案解析』本題考核預算管理職權。根據《預算法》，全國人民代表大會常務委員會審查和

批準中央預算的調整方案。

但是：中央預算由全國人民代表大會審查和批準。

【例題?多選題】根據《預算法》的規定，下列權利中，屬于國務院的預算管理職權的有（）。

A.編制中央預算、決算草案

B.向全國人民代表大會作關于中央總預算草案的報告

C.審查和批準中央預算的調整方案

D.改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當的決定、命令

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核預算管理職權。根據《預算法》，國務院編制中央預算、決算草案；向

全國人民代表大會作關于中央和地方預算草案的報告；將省、自治區、直轄市政府報送備案的

預算匯總后報全國人民代表大會常務委員會備案；組織中央和地方預算的執行；決定中央預算

預備費的動用；編制中央預算調整方案；監督中央各部門和地方政府的預算執行；改變或者撤

銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當的決定、命令；向全國人民代表大會、全國

人民代表大會常務委員會報告中央和地方預算的執行情況。

四、預算收支范圍

在分稅制的預算管理體制下，我國《預算法》確定了預算收入和預算支出的范圍。

（一）預算收入

一般公共預算收入主要包括稅收收入、行政事業性收費收入、國有資源（資產）有償使用收入、

轉移性收入和其他收入。

1.稅收收入

稅收收入是國家預算收入的最主要的部分，在很多國家的財政收入中，稅收收入占其預算收入

總額的90%以上,中國也概莫能外。稅收收入主要包括工商稅收（包括商品稅、所得稅、財產稅等）、

海關稅收（包括相關的進出口稅收）等稅收收入。目前，我國稅收收入涉及18個稅種，分為流轉稅、

所得稅、資源稅、行為稅、財產稅等。

2.行政事業性收費收入

行政事業性收費，是指國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據法律、

行政法規、地方性法規等有關規定，依照國務院規定程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過

程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。

3.國有資源（資產）有償使用收入

國有資源的有償使用收入,包括土地出讓金收入,新增建設用地土地有償使用費，海域使用金,

探礦權和采礦權使用費及價款收入，場地和礦區使用費收入，出租汽車經營權、公共交通線路經營

權、汽車號牌使用權等有償出讓取得的收入，政府舉辦的廣播電視機構占用國家無線電頻率資源取

得的廣告收入，排污權有償使用收入，采礦權拍賣所得，探礦權出讓所得，土地指標調劑收入，以

及利用其他國有資源取得的收入。

國有資產有償使用收入,包括國家機關、實行公務員管理的事業單位、代行政府職能的社會團

體以及其他組織的固定資產和無形資產出租、出售、出讓、轉讓等取得的收入,世界文化遺產保護

范圍內實行特許經營項目的有償出讓收入和世界文化遺產的門票收入，利用政府投資建設的城市道

路和公共場地設置停車泊位取得的收入，以及利用其他國有資產取得的收入。

4.轉移性收入

轉移性收入包括上級補助收入（主要是返還性收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入）、

下級上解收入、上年結余收入等。

（1）返還性收入

現行中央對地方稅收返還包括增值稅返還、消費稅返還、所得稅基數返還、成品油稅費改革稅

收返還。地方各級財政取得的上述返還，成為其返還性的收入。

（2）財政轉移支付收入

國家為推進地區間基本公共服務均等化，實行財政轉移支付制度。財政轉移支付應當規范、公

平、公開。在現行財政體制下，中央與地方政府之間的轉移支付和地方上級政府對下級政府的轉移

支付形式主要有兩大類，即一般性轉移支付和專項轉移支付。

（3）下級上解收入

上級財政收到下級財政按規定上繳的各種預算上解款。即指按財政體制規定由下級財政上交給

本級財政的款項，具體包括上級政府收到的下級政府的體制上解收入、專項上解收入、出口退稅專

項上解收入。

（4）上年結余收入

上年結余收入是指上年度預算執行結果收入大于支出的結余數額。上年結余包括兩部分：一部

分屬于專項資金結余，按規定這部分結余結轉下年度繼續使用；另一部分屬于凈結余，這部分結余

可以用來安排新的支出。

5.其他收入

除上述各類收入以外的收入，主要包括規費收入、罰沒收入、捐贈收入等。

【例題?多選題】（2016年）根據預算法律制度的規定，下列各項中，屬于一般公共預算收入

的有（）。

A.稅收收入

B.行政事業性收費收入

C.國有資源（資產）有償使用收入

D.轉移性收入

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核預算收入。一般公共預算收入包括各項稅收收入、行政事業性收費收入、

國有資源（資產）有償使用收入、轉移性收入和其他收入。

【例題?單選題】根據預算法律制度的規定，在財政轉移支付中，逐步將一般性轉移支付占比

提高到一定比例以上，該比例為（）。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

『正確答案』C

『答案解析』本題考核預算收入。根據《國務院關于改革和完善中央對地方轉移支付制度的意

見》，增加一般性轉移支付規模和比例，逐步將一般性轉移支付占比提高到60%以上。

（二）預算支出

一般公共預算支出按照其功能分類，包括一般公共服務支出，外交、公共安全、國防支出，農

業、環境保護支出，教育、科技、文化、衛生、體育支出，社會保障及就業支出和其他支出；按照

其經濟性質分類，包括工資福利支出、商品和服務支出、資本性支出和其他支出。

五、預算編制

1.預算中涉及舉借債務的規定對中央一般公共預算中舉借的債務實行余額管理,余額的規模不

得超過全國人民代表大會批準的限額。國務院財政部門具體負責對中央政府債務的統一管理。

省、自治區、直轄市依照國務院下達的限額舉借的債務，列入本級預算調整方案，報本級人民

代表大會常務委員會批準。舉借的債務應當有償還計劃和穩定的償還資金來源，只能用于公益性資

本支出，不得用于經常性支出。除前述規定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務。

經國務院批準，省、自治區、直轄市政府可以適度舉借債務；市縣級政府確需舉借債務的由省、

自治區、直轄市政府代為舉借。政府債務只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業單位等舉借。

地方政府舉債采取政府債券方式。地方政府債務規模實行限額管理，地方政府舉債不得突破批準的

限額。

地方政府對其舉借的債務負有償還責任，中央政府實行不救助原則。除法律另有規定外，地方

政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保。

2.扶助金、預備費、預算周轉金及預算穩定調節基金的預算

各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的1%至3%設置預備費,用于當年預算執行

中的自然災害等突發事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。

各級一般公共預算按照國務院的規定可以設置預算周轉金,用于本級政府調劑預算年度內季節

性收支差額。

各級一般公共預算按照國務院的規定可以設置預算穩定調節基金,用于彌補以后年度預算資金

的不足。

3.上年結余的處理

各級政府上一年預算的結轉資金，應當在下一年用于結轉項目的支出；連續兩年未用完的結轉

資金，應當作為結余資金管理。

【例題?單選題】（2017年卷I）根據預算法律制度的規定，經國務院批準，省、自治區、直

轄市政府可以適度舉借債務，舉借的債務只能用于特定支出。該特定支出是（）。

A.公益性資本支出

B.工資福利支出

C.商品支出

D.服務支出

『正確答案』A

『答案解析』本題考核預算收支范圍。舉借的債務應當有償還計劃和穩定的償還資金來源，只

能用于公益性資本支出，不得用于經常性支出。

【例題?多選題】根據預算法律制度的規定，下列關于地方舉債的表述中，正確的有（）。

A.省級政府舉借債務，應經國務院批準

B.地方專項債務納入一般公共預算管理

C.地方政府對其舉借的債務若無力償還，中央政府應實行救助

D.國務院財政部門對地方政府債務實施監督

『正確答案』AD

『答案解析』本題考核預算編制的具體要求。根據《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》，

經國務院批準，省、自治區、直轄市政府可以適度舉借債務；市縣級政府確需舉借債務的由省、

自治區、直轄市政府代為舉借。地方政府債務分為一般債務、專項債務兩類，分類納入預算管

理。一般債務通過發行一般債券融資，納入一般公共預算管理。專項債務通過發行專項債券融

資，納入政府性基金預算管理。地方政府對其舉借的債務負有償還責任，中央政府實行不救助

原則。國務院財政部門對地方政府債務實施監督。

六、預算審查和批準

中央預算由全國人民代表大會審查和批準。地方各級預算由本級人民代表大會審查和批準。

報送各級人民代表大會審查和批準的預算草案應當細化。本級一般公共預算支出，按其功能分

類應當編列到理；按其經濟性質分類，基本支出應當編列到這。本級政府性基金預算、國有資本經

營預算、社會保險基金預算支出，按其功能分類應當編列到項。

【例題?單選題】根據《預算法》的規定，報請各級人民代表大會審查和批準的政府性基金預

算草案，按其功能應當編制到（）。

A.類

B.款

C.項

D.目

『正確答案』C

『答案解析』本題考核預算的審批。根據《預算法》的規定，報送各級人民代表大會審查和批

準的預算草案應當細化。本級政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算支出，

按其功能分類應當編列到項。

【例題?單選題】根據《預算法》的規定，各級預算經本級人民代表大會批準后，特定主體應

當在20日內向本級各部門批復預算。該特定主體為（）。

A.本級人民代表大會

B.本級人民代表大會常委會

C.本級人民政府

D.本級人民政府財政部門

『正確答案』D

『答案解析』本題考核預算的審批。根據《預算法》，各級預算經本級人民代表大會批準后，

本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。

七、預算執行

1.政府的全部收入應當上繳國家金庫（以下簡稱國庫），任何部門、單位和個人不得截留、占

用、挪用或者拖欠。對于法律有明確規定或者經務院批準的特定專用資金，可以依照國務院的規定

設立財政專戶。

各級政府、各部門、各單位應當對預算支出情況開展績效評價。

各級預算的收入和支出實行收付實現制。特定事項按照國務院的規定實行權責發生制的有關情

況，應當向本級人民代表大會常務委員會報告。

2.預算預備費、預算周轉金、預算穩定調節基金的管理

各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定。各級預算周轉金由

本級政府財政部門管理，不得挪作他用。各級一般公共預算年度執行中有超收收入的，只能用于沖

減赤字或者補充預算穩定調節基金。各級一般公共預算的結余資金，應當補充預算穩定調節基金。

【例題?多選題】（2017年卷H）根據預算法律制度的規定，預算年度開始后，各級預算草案

在本級人民代表大會批準前，可以安排的支出有（）。

A.用于自然災害等突發事件處理的支出

B.法律規定必須履行支付義務的支出

C.參照上一年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度部門基本支出

D.上一年度結轉的支出

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核預算調整。預算年度開始后，各級預算草案在本級人民代表大會批準前,

可以安排下列支出：（1）上一年度結轉的支出；（2）參照上一年同期的預算支出數額安排必

須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉移性支出；（3）法律規定必須

履行支付義務的支出，以及用于自然災害等突發事件處理的支出。

【例題?多選題】根據《預算法》的規定，下列關于預備費的表述中，正確的有（）。

A.各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的建至3%設置預備費

B.預備費可以用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增加的支出

C.各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定

D.預備費可以用于沖減赤字

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核預算的執行。根據《預算法》的規定，各級一般公共預算應當按照本級

一般公共預算支出額的1%至3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增

加的支出及其他難以預見的開支。各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報

本級政府決定。

【例題?判斷題】（2016年）各級一般公共預算年度執行中有超收收入的，只能用于沖減赤字

或者補充預算穩定調節基金。（）

『正確答案』V

『答案解析』本題考核預算執行。

八、預算調整

1.預算調整的情形

經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執行

中出現下列情況之一的，應當進行預算調整:

（1）需要增加或者減少預算總支出的；

（2）需要調入預算穩定調節基金的；

（3）需要調減預算安排的重點支出數額的；

（4）需要增加舉借債務數額的。

2.不屬于預算調整的情形

在預算執行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而

引起的預算支出變化，不屬于預算調整。接受增加專項轉移支付的縣級以上地方各級政府應當向本

級人民代表大會常務委員會報告有關情況；接受增加專項轉移支付的鄉、民族鄉、鎮政府應當向本

級人民代表大會報告有關情況。

3.預算調整的程序

在預算執行中，由于發生自然災害等突發事件，必須及時增加預算支出的，應當先動支預備費;

預備費不足支出的，各級政府可以先安排支出，屬于預算調整的，列入預算調整方案。

中央預算的調整方案應當提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。縣級以上地方各級預

算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準；鄉、民族鄉、鎮預算的調整方案

應當提請本級人民代表大會審查和批準。未經批準，不得調整預算。

地方各級預算的調整方案經批準后，由本級政府報上一級政府備案。

【例題?多選題】（2018年卷I）根據預算法律制度的規定，下列關于預算調整的表述中，正

確的有（）。

A.在預算執行中，地方政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引

起的預算支出變化，不屬于預算調整

B.地方各級預算的調整方案經批準后，由本級政府報上一級政府備案

C.縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準

D.在預算執行中，需要增加舉借債務數額的，應當依據法定條件和程序進行預算調整

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核預算調整。選項C：縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人

民代表大會常務委員會審查和批準。

【例題?單選題】（2016年）根據預算法律制度的規定，下列不屬于應當進行預算調整的情形

是（）。

A.需要增加預算總支出的

B.需要調入預算穩定調節基金的

C.需要調減預算安排的重點支出數額的

D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支

出變化的

『正確答案』D

『答案解析』本題考核預算調整。經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表

大會批準的地方各級預算，在執行中出現下列情況之一的，應當進行預算調整：（1）需要增加

或者減少預算總支出的；（2）需要調入預算穩定調節基金的；（3）需要調減預算安排的重點

支出數額的；（4）需要增加舉借債務數額的。

九、決算

決算是對年度預算收支執行結果的報告，在實質上則是對年度預算執行結果的總結。決算是預

算管理程序中的最后一個環節，在形式上包括決算報表和文字說明兩部分。

國務院財政部門編制中央決算草案，經國務院審計部門審計后，報國務院審定，由國務院提請

全國人民代表大會常務委員會審查和批準。縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，經

本級政府審計部門審計后，報本級政府審定,由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會審查和

批準。鄉、民族鄉、鎮政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批準。

【例題?單選題】（2017年卷II）根據預算法律制度的規定，審查和批準縣級決算草案的機關

是（）。

A.縣級人民政府

B.縣級人民代表大會常務委員會

C.縣級人民代表大會

D.縣級財政部門

『正確答案』B

『答案解析』本題考核決算。縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，經本級政府

審計部門審計后，報本級政府審定，由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。

第二節國有資產管理法律制度

內容導讀

國家出資企業

-出窘'別度

喳俚體制

配■和使用

一、企業國有資產法律制度

（一）企業國有資產管理與監督體制

1.國務院是國有資產所有權人的代表

企業國有資產的出資人和所有權人雖然是國家，但根據法律的規定由國務院代表國家行使國有

資產所有權。

2.履行出資人職責的機構

國務院國有資產監督管理機構和地方人民政府按照國務院規定所設立的國有資產監督管理機

擔，根據本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業履行出資人職責。

【例題?判斷題】（2014年）國務院確定的關系國家安全的大型國家出資企業由國務院代表國

家履行出資人職責。（）

『正確答案』V

『答案解析』本題考核出資人職責代表機構。國務院所確定的關系國民經濟命脈和國家安全的

大型國家出資企業、重要基礎設施和重要自然資源等領域的國家出資企業，由國務院代表國家

履行出資人職責。

3.企業國有資產監督

(1)各級權力機關的監督

(2)各級政府的監督

(3)社會監督

(二)國家出資企業

1.國家出資企業的概念

《企業國有資產法》所稱的國家出資企業，是指國家出資的國有獨資企業、國有獨資公司，以

及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

2.國家出資企業的法律地位和權利

(1)國家出資企業對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規以及企業章程享有占有、

使用、收益和處分的權利。

(2)國家出資企業依法享有經營自主權和其他合法權益。

(3)國家出資企業對其所出資企業依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權

利，并依法管理、監督。

【例題?多選題】《企業國有資產法》所稱的國家出資企業包括()。

A.國有獨資企業

B.國有獨資公司

C.國有資本控股公司

D.國有資本參股公司

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核國家出資企業。《企業國有資產法》規定：本法所稱國家出資企業，是

指國家出資的國有獨資企業、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

(三)企業國有資產管理制度

1.國家出資企業管理者的選擇與考核制度

(1)履行出資人職責的機構任免或建議任免國家出資企業的人員，包括：①任免國有獨資企業

的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員；②任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董

事、監事會主席和監事；③向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、

監事人選。但是，國家出資企業中應當由職工代表出任的董事、監事，依照有關法律、行政法規的

規定由職工民主選舉產生。

(2)董事、高級管理人員和監事兼職限制與義務

①兼職限制。未經任免機構同意，董事、高管不得在其他企業兼職。未經股東會、股東大會同

意,董事、高管不得在經營同類業務的其他企業兼職。未經履行出資人職責的機構同意,國有獨資

公司的董事長不得兼任經理。未經股東會、股東大會同意,國有資本控股公司的董事長不得兼任經

So董事、高級管理人員不得兼任監事。

②義務。國家出資企業的董事、監事、高級管理人員，應當遵守法律、行政法規以及企業章程，

對企業負有忠實義務和勤勉義務，不得利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入和不當利益，不得

侵占、挪用企業資產，不得超越職權或者違反程序決定企業重大事項，不得有其他侵害國有資產出

資人權益的行為。

【例題?判斷題】(2015年)未經履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不

得兼任經理。()

『正確答案』X

『答案解析』本題考核企業國有資產管理制度。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公

司的董事長不得兼任經理。

2.重大事項管理的權力歸屬

(1)履行出資人職責的機構決定的事項：國有獨資企業、國有獨資公司合并、分立，增加或者

減少注冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產。

（2）企業負責人集體或董事會決定的事項:國有獨資企業、國有獨資公司除依法由履行出資人

職責的機構決定的以外，國有獨資企業由企業負責人集體討論決定，國有獨資公司由董事會決定。

（3）本級人民政府決定的事項:重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的合

并、分立、解散、申請破產以及法律、行政法規和本級人民政府規定應當由履行出資人職責的機構

報經本級人民政府批準的重大事項，履行出資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本

控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應當報請本級人民政府批準。

3.企業改制管理制度

（1）國家出資企業改制的形式

《企業國有資產法》所稱的企業改制是指:

①國有獨資企業改為國有獨資公司；

②國有獨資企業、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司;

③國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

（2）決定或批準

①企業改制應當依照法定程序，由履行出資人職責的機構決定或者由公司股東會、股東大會決

定。重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責的機構在作

出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，座

當將改制方案報請本級人民政府批準。

②企業改制涉及重新安置企業職工的，還應當制定職工安置方案,并經職工代表大會或者職工

大會審議通過。

4.與關聯方交易管理制度

（1）關聯方的范圍

《企業國有資產法》所稱的關聯方,是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以

及這些人員所有或者實際控制的企業。

（2）與關聯方交易的限制和禁止

國家出資企業的關聯方，不得利用與國家出資企業之間的交易，謀取不當利益，損害國家出資

企業利益：

①國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司不得無償向關聯方提供資金、商品、服務

或者其他資產，不得以不公平的價格與關聯方進行交易。

②未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司不得有下列行為:與關聯方

訂立財產轉讓、借款的協議；為關聯方提供擔保；與關聯方共同出資設立企業，或者向董事、監事、

高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業投資。

③國有資本控股公司、國有資本參股公司與關聯方的交易，履行出資人職責的機構委派的股東

代表，依法行使權利。公司董事會對公司與關聯方的交易作出決議時，該交易所涉及的董事不得行

使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。

【例題?單選題】（2018年卷I）甲是國有獨資企業，王某是甲國有獨資企業的總經理。根據

企業國有資產法律制度的規定，下列各項不構成甲企業關聯方的是（）。

A.總經理王某的大學同學

B.總經理王某的妻子

C.持甲公司股份3%的監事

D.甲企業全資子公司的監事

『正確答案』A

『答案解析』本題考核關聯方的范圍。《企業國有資產法》所稱關聯方，是指本企業的董事、

監事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業。

5.企業國有資產交易監督管理制度

（1）國有及國有控股企業、國有實際控制企業的界定。

①政府部門、機構、事業單位出資設立的國有獨資企業（公司），以及上述單位、企業直接或

間接合計持股為100%的國有全資企業；

②上述所列單位、企業單獨或共同出資，合計擁有產（股）權比例超過50%,且其中之一為最

大股東的企業；

③上述第①、②所列企業對外出資，擁有股權比例超過50%的各級子企業；

④政府部門、機構、事業單位、單一國有及國有控股企業直接或間接持股比例未超過50%,但

為第一大股東，并且通過股東協議、公司章程、董事會決議或者其他協議安排能夠對其實際支配的

企業。

（2）企業國有資產交易行為的界定。

①履行出資人職責的機構、國有及國有控股企業、國有實際控制企業轉讓其對企業各種形式出

資所形成權益的行為（以下稱“企業產權轉讓”）;

②國有及國有控股企業、國有實際控制企業增加資本的行為（以下稱“企業增資”）,政府以

增加資本金方式對國家出資企業的投入除外；

③國有及國有控股企業、國有實際控制企業的重大資產轉讓行為（以下稱“企業資產轉讓”）。

（3）企業產權轉讓。

①審批。國資監管機構負責審核國家出資企業的產權轉讓事項。其中，因產權轉讓致使國家不

再擁有所出資企業控股權的，須由國資監管機構報本級人民政府批準。

轉讓方為多家國有股東共同持股的企業，由其中持股比例最大的國有股東負責履行相關批準程

序；各國有股東持股比例相同的，由相關股東協商后確定其中一家股東負責履行相關批準程序。

②信息披露。產權轉讓原則上通過產權市場公開進行。轉讓方可以根據企業實際情況和工作進

度安排，采取信息預披露和正式披露相結合的方式,其中正式披露信息時間不得少于20個工作日。

因產權轉讓導致轉讓標的企業的實際控制權發生轉移的，轉讓方應當在轉讓行為獲批后10個工作日

內，通過產權交易機構進行信息預披露,時間不得少于20個工作日。

③受讓方的確定。轉讓方應通過產權交易機構網站分階段對外披露產權轉讓信息，公開征集受

讓方。

信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉讓底價、變更受讓條件后重新進行

信息披露。

轉讓項目自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應當重新履行審計、

資產評估以及信息披露等產權轉讓工作程序。

④轉讓價格的確定。產權轉讓項目首次正式信息披露的轉讓底價，不得低于經核準或備案的轉

讓標的評估結果。降低轉讓底價或變更受讓條件后重新披露信息的,披露時間不得少于20個工作日。

新的轉讓底價低于評估結果的整時，應當經轉讓行為批準單位書面同意。

交易價款原則上應當自合同生效之日起5個工作日內一次付清。

金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不

得低于總價款的30%,并在合同生效之日起5個工作日內支付;其余款項應當提供轉讓方認可的合

法有效擔保,并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的鯉，付款期限不得超過1年。

⑤非公開協議轉讓。以下情形的產權轉讓可以采取非公開協議轉讓方式:涉及主業處于關系國

家安全、國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域企業的重組整合，對受讓方有特殊要求，企業產權需

要在國有及國有控股企業之間轉讓的，經國資監管機構批準,可以采取非公開協議轉讓方式;同一

國家出資企業及其各級控股企業或實際控制企業之間因實施內部重組整合進行產權轉讓的，經該國

家出資企業審議決策,可以采取非公開協議轉讓方式。

采取非公開協議轉讓方式轉讓企業產權，轉讓價格不得低于經核準或備案的評估結果。

以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估

報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定,且不得低于經評估或審計的凈資產值:①同

一國家出資企業內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業及其直接或間接全資擁有的

子企業；②同一國有控股企業或國有實際控制企業內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控

股企業或國有實際控制企業及其直接、間接全資擁有的子企業。

（4）企業增資。

①審批。國資監管機構負責審核國家出資企業的增資行為。其中，因增資致使國家不再擁有所

出資企業控股權的，須由國資監管機構報本級人民政府批準。

企業增資通過產權交易機構網站對外披露信息公開征集投資方,時間不得少于40個工作日。

②非公開增資。以下情形經同級國資監管機構批準,可以采取非公開協議方式進行增資:因國

有資本布局結構調整需要，由特定的國有及國有控股企業或國有實際控制企業參與增資；因國家出

資企業與特定投資方建立戰略合作伙伴或利益共同體需要，由該投資方參與國家出資企業或其子企

業增資。

以下情形經國家出資企業審議決策,可以采取非公開協議方式進行增資:國家出資企業直接或

指定其控股、實際控制的其他子企業參與增資；企業債權轉為股權；企業原股東增資。

（5）企業資產轉讓。

企業一定金額以上的生產設備、房產、在建工程以及土地使用權、債權、知識產權等資產對外

轉讓，應當按照企業內部管理制度履行相應決策程序后，在產權交易機構公開進行。

轉讓方應當根據轉讓標的情況合理確定轉讓底價和轉讓信息公告期：轉讓底價高于100萬元、

低于1000萬元的資產轉讓項目，信息公告期應不少于10個工作日；轉讓底價高于1000萬元的資

產轉讓項目，信息公告期應不少于20個工作日。

資產轉讓價款原則上一次性付清。

6.企業國有資本經營預算制

對取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。應當納入國有資本經營預算的收入和支出包括:

①從國家出資企業分得的利潤；

②國有資產轉讓收入；

③從國家出資企業取得的清算收入；

④其他國有資本收入。

（四）違反《企業國有資產法》的法律責任

國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員違反法律規定,

造成國有資產重大損失,被免職的，自免職之日起5年內不得擔任上述三類公司的董事、監事、高

級管理人員。造成國有資產特別重大損失,或者因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會

主義市場經濟秩序被判處刑罰的，終身不得擔任上述三類公司董事、監事、高級管理人員。

二、事業單位國有資產法律制度

（一）事業單位國有資產法律制度概述

事業單位國有資產，是指事業單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種

經濟資源的總稱，即事業單位的國有（公共）財產。

事業單位國有資產，包括國家撥給事業單位的資產，事業單位按照國家規定運用國有資產組織

收入形成的資產，以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產，其表現形式為流動資產、固

定資產、無形資產和對外投資等。

【例題?多選題】有關事業單位國有資產管理體制規定的表述，下列各項中，正確的有（）。

A.各級政府財政部門是政府負責事業單位國有資產管理的職能部門，對事業單位的國有資產實

施綜合管理

B.國務院國有資產監督管理委員會和地方各級政府國有資產監督管理機構，是國務院和地方各

級政府負責事業單位國有資產管理的職能部門，對事業單位的國有資產實施綜合管理

C.事業單位的主管部門負責對本部門所屬事業單位的國有資產實施監督管理

D.事業單位負責對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理

『正確答案』ACD

『答案解析』本題考核事業單位國有資產管理體制。根據《企業國有資產法》第十一條的規定,

國務院國有資產監督管理機構，根據國務院的授權，代表國務院對國家出資企業履行出資人職

責，是“履行出資人職責的機構”。根據現有法規、規章的規定，事業單位國有資產的監督管

理，不在國務院國有資產監督管理機構的職責范圍。

(二)事業單位國有資產的處置

1.事業單位國有資產處置的概念

事業單位國有資產的處置，是指事業單位對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或者注銷產

松的行為。處置方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產損失核銷等。

2.事業單位國有資產處置的規定

(1)報批。事業單位處置國有資產，應當嚴格履行審批手續,未經批準不得自行處置。

事業單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置，貨幣性資產損失的核銷，以及單位價

值或者批量價值在規定限額以上的資產的處置，經主管部門審核后報同級財政部門審批;規定限額

以下的資產的處置報主管部門審批,主管部門將審批結果定期報同級財政部門備案。法律、行政法

規另有規定的，依照其規定。

(2)處置的原則。事業單位國有資產處置應當遵循公開、公正、公平的原則。

事業單位出售、出讓、轉讓、變賣資產數量較多或者價值較高的，應當通過拍賣等市場競價方

式公開處置。

(3)收入的歸屬。事業單位國有資產處置收入屬于國家所有,應當按照政府非稅收入管理的規

定，實行“收支兩條線”管理。

(三)需要登記的情形

有下列情形的，事業單位進行國有資產產權登記:

(1)新設立的事業單位，辦理占有產權登記;

(2)發生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內

容發生變化的事業單位，辦理變更產權登記;

(3)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業單位，辦理注銷產權登記。

(四)事業單位國有資產產權糾紛的處理

事業單位與其他國有單位之間發生國有資產產權糾紛的,由當事人協商解決。協商不能解決的，

可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定,必要時報有管轄權的人民政府處理。

事業單位與非國有單位或者個人之間發生產權糾紛的,事業單位應當提出擬處理意見,經主管

部門審核并報同級財政部門批準后,與對方當事人協商解決。協商不能解決的，依照司法程序處理。

(五)事業單位國有資產評估

事業單位有下列情形之一的，應當對相關國有資產進行評估:

(1)整體或者部分改制為企業；

(2)以非貨幣性資產對外投資；

(3)合并、分立、清算；

(4)資產拍賣、轉讓、置換；

(5)整體或者部分資產租賃給非國有單位；

(6)確定涉訟資產價值；

(7)法律、行政法規規定的其他需要進行評估的事項。

事業單位有下列情形之一的，可以不進行資產評估:

(1)經批準事業單位整體或者部分資產無償劃轉;

(2)行政、事業單位下屬的事業單位之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓；

(3)發生其他不影響國有資產權益的特殊產權變動行為，報經同級財政部門確認可以不進行資

產評估的。

【例題?單選題】(2017年卷I)根據國有資產管理法律制度的規定，事業單位與非國有單位

或個人之間發生產權糾紛的，事業單位應當提出擬處理意見，經主管部門審核并報特定機構批準后，

與對方當事人協商解決。該特定機構是()。

A.上級人民政府

B.同級人民政府

C.上級財政部門

D.同級財政部門

『正確答案』D

『答案解析』本題考核事業單位國有資產。事業單位與非國有單位或個人之間發生產權糾紛的,

事業單位應當提出擬處理意見，經主管部門審核并報同級財政部門批準后，與對方當事人協商

解決。

第三節知識產權法律制度

內容導讀

范0B

特點

柢念

客體

主體

知識產權授予條件

法律制度授予程序

誓及有保護與限制

胤級叁慢述效

商標注冊

轉讓和使用許可

一、專利法律制度

（-）專利權的客體

專利權的客體，是指專利權指向的智力成果。并非所有的發明創造都可以被授予專利權。

i.授予專利權的客體

根據我國專利法律制度的相關規定，專利權的客體包括發明、實用新型和外觀設計三類。這三

類客體統稱為發明創造。

發明，是指對產品、方法或者其改進所提出的新的技術方案。發明必須是前所未有的技術方案,

有一定的進步或者難度，并且必須是利用自然規律或者自然現象的技術方案。根據發明的客體的不

同，發明可以分為產品發明和方法發明兩種。

實用新型，是指對產品的形狀、構造或者其結合所提出的適于實用的新的技術方案。由于其創

新要求比發明低，因此實用新型被稱為“小發明”。

外觀設計，是指對產品的形狀、圖案或者其結合以及色彩與形狀、圖案的結合所作出的富有美

感并適于工業應用的新設計。外觀設計的載體是相對獨立的產品，它是形狀、圖案或其結合以及色

彩與形狀、圖案的結合，富有美感，或者具有裝飾性，并且適于工業應用。

2.不授予專利權的客體

我國《專利法》第25條規定，對下列各項，不授予專利權:

（1）科學發現；

（2）智力活動的規則和方法；

（3）疾病的診斷和治療方法;

（4）動物和植物品種;

（5）用原子核變換方法獲得的物質；

（6）對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標識作用的設計。

對動物和植物品種的生產方法,可以依照專利法的規定授予專利權。

其中，前四項不屬于技術發明的范疇；第五項雖然屬于技術發明的范圍，但因為涉及國家安全

而不授予專利權；第六項將平面印刷品排除在專利權的客體之外，主要原因是其更多地體現為一種

視覺上的藝術美，而非技術上的新的進步。

除此之外，違反法律的發明創造、違反社會公德的發明創造以及妨害公共利益的發明創造，不

授予專利權；對違反法律、行政法規的規定獲取或者利用遺傳資源，并依賴該遺傳資源完成的發明

創造，不授予專利權。

【例題?多選題】（2018年卷I）根據《專利法》的規定，不授予專利權的有（）。

A.通過智力活動創造出的關于新產品的技術方案

B.疾病的診斷和治療方法

C.動物和植物品種

D.對產品的形狀所作出的富有美感并適用于工業應用的新設計

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核不授予專利權的客體。對下列各項，不授予專利權：（1）科學發現；（2）

智力活動的規則和方法；（3）疾病的診斷和治療方法；（4）動物和植物品種；（5）用原子核

變換方法獲得的物質；（6）對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標識作用

的設計。

【例題?單選題】（2015年）根據專利法律制度