2025年注冊會計師考試《會計》套期會計模擬試題大全考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會計基本假設與會計基礎要求：運用會計基本假設和會計基礎理論，分析下列經濟業務，并編制相應的會計分錄。1.某公司2025年1月1日購入一批原材料，貨款為10萬元，增值稅進項稅額為1.7萬元，材料已驗收入庫，款項已支付。2.某公司2025年2月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為50萬元，增值稅銷項稅額為8.5萬元，款項已收到。3.某公司2025年3月1日從銀行借入一年期借款100萬元，年利率為6%，款項已存入銀行。4.某公司2025年4月1日支付前欠某供應商的貨款5萬元。5.某公司2025年5月1日購入一臺設備，價值10萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。6.某公司2025年6月1日支付當月職工工資30萬元。7.某公司2025年7月1日收到應收賬款2萬元。8.某公司2025年8月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為30萬元，增值稅銷項稅額為5.1萬元，款項已收到。9.某公司2025年9月1日購入一批原材料，貨款為15萬元，增值稅進項稅額為2.55萬元，材料已驗收入庫，款項已支付。10.某公司2025年10月1日支付當月職工工資30萬元。二、復式記賬要求：根據下列經濟業務，采用復式記賬法編制會計分錄。1.某公司2025年1月1日購入一批原材料，貨款為10萬元，增值稅進項稅額為1.7萬元，材料已驗收入庫，款項已支付。2.某公司2025年2月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為50萬元，增值稅銷項稅額為8.5萬元，款項已收到。3.某公司2025年3月1日從銀行借入一年期借款100萬元，年利率為6%，款項已存入銀行。4.某公司2025年4月1日支付前欠某供應商的貨款5萬元。5.某公司2025年5月1日購入一臺設備，價值10萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。6.某公司2025年6月1日支付當月職工工資30萬元。7.某公司2025年7月1日收到應收賬款2萬元。8.某公司2025年8月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為30萬元，增值稅銷項稅額為5.1萬元，款項已收到。9.某公司2025年9月1日購入一批原材料，貨款為15萬元，增值稅進項稅額為2.55萬元，材料已驗收入庫，款項已支付。10.某公司2025年10月1日支付當月職工工資30萬元。三、資產負債表編制要求：根據下列賬戶余額，編制某公司2025年12月31日的資產負債表。1.現金：10萬元2.銀行存款：50萬元3.應收賬款：20萬元4.預付賬款：5萬元5.存貨：30萬元6.固定資產：100萬元7.累計折舊：20萬元8.應付賬款：15萬元9.預收賬款：5萬元10.股本：100萬元四、收入要求：根據下列經濟業務，分析收入確認的原則，并判斷是否應確認收入。1.某公司于2025年1月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為50萬元，客戶已預付貨款30萬元，產品尚未發出。2.某公司于2025年2月1日簽訂一項工程合同，合同金額為100萬元，預計工程期為一年，截至2025年12月31日，實際完成工程量80%。3.某公司于2025年3月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為30萬元，客戶已支付部分款項10萬元，產品已發出。4.某公司于2025年4月1日出租一套房產，租賃期為一年，租金總額為12萬元，租金分四次支付，2025年已收到租金4萬元。5.某公司于2025年5月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為20萬元，客戶已確認收貨，但尚未支付貨款。6.某公司于2025年6月1日提供一項咨詢服務，服務費用為10萬元，服務已提供完畢，客戶已支付部分款項5萬元。7.某公司于2025年7月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為15萬元，客戶已支付部分款項7.5萬元，產品已發出。8.某公司于2025年8月1日簽訂一項軟件開發合同，合同金額為50萬元，預計開發期為六個月，截至2025年12月31日，已開發完成40%。9.某公司于2025年9月1日銷售一批產品，不含稅銷售額為25萬元，客戶已確認收貨，但尚未支付貨款。10.某公司于2025年10月1日提供一項法律服務，服務費用為8萬元，服務已提供完畢，客戶已支付部分款項4萬元。五、費用要求：根據下列經濟業務，分析費用確認的原則，并判斷是否應確認費用。1.某公司于2025年1月1日支付當月職工工資30萬元。2.某公司于2025年2月1日支付當月水費、電費和通訊費共計2萬元。3.某公司于2025年3月1日計提固定資產折舊5萬元。4.某公司于2025年4月1日支付當月租金10萬元。5.某公司于2025年5月1日支付當月廣告費15萬元。6.某公司于2025年6月1日支付當月差旅費5萬元。7.某公司于2025年7月1日支付當月維修費10萬元。8.某公司于2025年8月1日支付當月保險費6萬元。9.某公司于2025年9月1日支付當月利息費用8萬元。10.某公司于2025年10月1日支付當月稅費15萬元。六、利潤要求：根據下列經濟業務，計算利潤總額和凈利潤。1.某公司2025年主營業務收入為500萬元，主營業務成本為300萬元，期間費用為100萬元。2.某公司2025年營業外收入為10萬元，營業外支出為5萬元。3.某公司2025年投資收益為20萬元，投資損失為10萬元。4.某公司2025年以前年度損益調整10萬元。5.某公司2025年應納稅所得額為150萬元，所得稅稅率為25%。6.某公司2025年凈利潤為50萬元。7.某公司2025年可供分配利潤為70萬元。8.某公司2025年提取法定盈余公積10萬元。9.某公司2025年分配股利20萬元。10.某公司2025年期末未分配利潤為50萬元。本次試卷答案如下：一、會計基本假設與會計基礎1.借：原材料10萬元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1.7萬元貸：銀行存款11.7萬元2.借：銀行存款58.5萬元貸：主營業務收入50萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8.5萬元3.借：銀行存款100萬元貸：短期借款100萬元4.借：應付賬款5萬元貸：銀行存款5萬元5.借：固定資產10萬元貸：銀行存款10萬元借：累計折舊2萬元貸：固定資產2萬元6.借：應付職工薪酬30萬元貸：銀行存款30萬元7.借：銀行存款2萬元貸：應收賬款2萬元8.借：銀行存款35.1萬元貸：主營業務收入30萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5.1萬元9.借：原材料15萬元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2.55萬元貸：銀行存款17.55萬元10.借：應付職工薪酬30萬元貸：銀行存款30萬元二、復式記賬1.借：原材料10萬元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1.7萬元貸：銀行存款11.7萬元2.借：銀行存款58.5萬元貸：主營業務收入50萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8.5萬元3.借：銀行存款100萬元貸：短期借款100萬元4.借：應付賬款5萬元貸：銀行存款5萬元5.借：固定資產10萬元貸：銀行存款10萬元借：累計折舊2萬元貸：固定資產2萬元6.借：應付職工薪酬30萬元貸：銀行存款30萬元7.借：銀行存款2萬元貸：應收賬款2萬元8.借：銀行存款35.1萬元貸：主營業務收入30萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5.1萬元9.借：原材料15萬元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2.55萬元貸：銀行存款17.55萬元10.借：應付職工薪酬30萬元貸：銀行存款30萬元三、資產負債表編制1.現金：10萬元2.銀行存款：50萬元3.應收賬款：20萬元4.預付賬款：5萬元5.存貨：30萬元6.固定資產：100萬元7.累計折舊：20萬元8.應付賬款：15萬元9.預收賬款：5萬元10.股本：100萬元四、收入1.未確認收入，因為產品尚未發出。2.應確認收入，因為工程已完成80%。3.未確認收入，因為款項尚未支付。4.應確認收入，因為租金已部分支付。5.應確認收入，因為客戶已確認收貨。6.未確認收入，因為服務已提供完畢，但款項尚未支付。7.未確認收入，因為客戶已確認收貨，但款項尚未支付。8.應確認收入，因為開發已完成40%。9.應確認收入，因為客戶已確認收貨。10.未確認收入，因為服務已提供完畢，但款項尚未支付。五、費用1.應確認費用，因為工資已支付。2.應確認費用，因為水電費和通訊費已支付。3.應確認費用，因為折舊已計提。4.應確認費用，因為租金已支付。5.應確認費用，因為廣告費已支付。6.應確認費用，因為差旅費已支付。7.應確認費用，因為維修費已支付。8.應確認費用，因為保險費已支付。9.應確認費用，因為利息費用已支付。10.應確認費用，因為稅費已支付。六、利潤1.利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-期間費用+營業外收入-營業外支出利潤總額=500-300-100+10-5=115萬元2.凈利潤=利潤總額-所得稅凈利潤=115-(150*25%)=86.25萬元3.可供分配利潤=凈利潤+投資收益-投資損失+以前年度損益調整可供分配利潤=86.2