2025年ACCA國際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得2.在我國，增值稅的納稅人是指？A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶B.在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在我國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶D.以上都是3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外收入4.企業(yè)所得稅的稅率一般為？A.25%B.20%C.15%D.10%5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅政策？A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅C.納稅人出口貨物，免征增值稅D.納稅人進(jìn)口貨物，免征增值稅6.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策的范疇？A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返退D.稅收加計(jì)扣除7.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要符合哪些條件？A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.符合稅收法律法規(guī)C.符合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要D.以上都是8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？A.優(yōu)化納稅義務(wù)時(shí)間B.利用稅收優(yōu)惠政策C.轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用D.利用稅基和稅率的差異9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的原則？A.合法性原則B.有效性原則C.安全性原則D.利潤最大化原則10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.增值稅的納稅人包括哪些？A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶B.在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在我國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶D.在我國境內(nèi)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶E.在我國境內(nèi)提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶3.企業(yè)所得稅的征收范圍包括哪些？A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外收入E.企業(yè)所得4.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括哪些？A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返退D.稅收加計(jì)扣除E.稅收優(yōu)惠5.稅收籌劃的方法有哪些？A.優(yōu)化納稅義務(wù)時(shí)間B.利用稅收優(yōu)惠政策C.轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用D.利用稅基和稅率的差異E.利用會(huì)計(jì)政策6.稅收籌劃的原則有哪些？A.合法性原則B.有效性原則C.安全性原則D.利潤最大化原則E.社會(huì)責(zé)任原則7.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)8.稅收籌劃的目標(biāo)有哪些？A.最大限度地減輕稅收負(fù)擔(dān)B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.保障企業(yè)的合法權(quán)益D.促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展E.優(yōu)化稅收環(huán)境9.稅收籌劃的意義有哪些？A.優(yōu)化稅收政策B.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展C.提高稅收征管水平D.保障國家財(cái)政收入E.優(yōu)化稅收環(huán)境10.稅收籌劃的步驟有哪些？A.收集信息B.分析評(píng)估C.制定方案D.實(shí)施方案E.評(píng)估效果四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。2.解釋增值稅的納稅人身份認(rèn)定及納稅義務(wù)。3.描述企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。4.列舉并解釋稅收籌劃的幾種常見方法。五、論述題（10分）論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響，并分析稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。根據(jù)以下情況，為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。情況一：企業(yè)當(dāng)年度研發(fā)費(fèi)用為500萬元，預(yù)計(jì)下年度研發(fā)費(fèi)用為600萬元。情況二：企業(yè)當(dāng)年度銷售軟件產(chǎn)品收入為1000萬元，預(yù)計(jì)下年度銷售軟件產(chǎn)品收入為1200萬元。要求：（1）分析企業(yè)當(dāng)年度和下年度可能享受的稅收優(yōu)惠政策。（2）為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。2.D解析：增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶。3.C解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得，因此屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。4.A解析：我國企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于除小型微利企業(yè)以外的其他企業(yè)。5.D解析：增值稅的減免稅政策包括對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、出口貨物等免征增值稅，而進(jìn)口貨物不免征增值稅。6.D解析：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返退、稅收加計(jì)扣除等。稅收返退是指對(duì)納稅人在特定條件下給予的稅款退還，不屬于稅收優(yōu)惠政策的范疇。7.D解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策、稅收法律法規(guī)、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要等條件。8.C解析：稅收籌劃的方法包括優(yōu)化納稅義務(wù)時(shí)間、利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用、利用稅基和稅率的差異等。轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用屬于稅收籌劃的方法之一。9.D解析：稅收籌劃的原則包括合法性原則、有效性原則、安全性原則等。利潤最大化原則不屬于稅收籌劃的原則。10.B解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)之一。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。2.ABCDE解析：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶。3.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得。利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、營業(yè)外收入均屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。4.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返退、稅收加計(jì)扣除等。5.ABCDE解析：稅收籌劃的方法包括優(yōu)化納稅義務(wù)時(shí)間、利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用、利用稅基和稅率的差異、利用會(huì)計(jì)政策等。6.ABCD解析：稅收籌劃的原則包括合法性原則、有效性原則、安全性原則、社會(huì)責(zé)任原則等。7.ABCD解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。8.ABCDE解析：稅收籌劃的