2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅收籌劃風險防范試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是（）。A.企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額B.企業取得的收入為應稅收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外C.企業取得的收入為免稅收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外D.企業取得的收入為不征稅收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外3.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。A.個人取得的各項所得，均應計入應納稅所得額B.個人取得的各項所得，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額C.個人取得的各項所得，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額，但國家規定免稅的除外D.個人取得的各項所得，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額，但國家規定免稅的除外4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房產B.房產稅的征稅對象是房產的所有權C.房產稅的征稅對象是房產的占有權D.房產稅的征稅對象是房產的使用權5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的所有權C.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的占有權D.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權，但國家規定免稅的除外6.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅的征稅對象是車船的使用權B.車船稅的征稅對象是車船的所有權C.車船稅的征稅對象是車船的占有權D.車船稅的征稅對象是車船的使用權，但國家規定免稅的除外7.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的征稅對象是經濟合同B.印花稅的征稅對象是經濟合同的當事人C.印花稅的征稅對象是經濟合同的標的物D.印花稅的征稅對象是經濟合同的標的物，但國家規定免稅的除外8.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓B.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓，但國家規定免稅的除外C.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的出租D.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的出租，但國家規定免稅的除外9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓B.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓，但國家規定免稅的除外C.土地增值稅的征稅對象是土地的出租D.土地增值稅的征稅對象是土地的出租，但國家規定免稅的除外10.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象是資源的使用權B.資源稅的征稅對象是資源的所有權C.資源稅的征稅對象是資源的占有權D.資源稅的征稅對象是資源的使用權，但國家規定免稅的除外二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）。A.企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額B.企業取得的收入為應稅收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外C.企業取得的收入為免稅收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外D.企業取得的收入為不征稅收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外3.下列關于個人所得稅的計稅依據，正確的有（）。A.個人取得的各項所得，均應計入應納稅所得額B.個人取得的各項所得，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額C.個人取得的各項所得，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額，但國家規定免稅的除外D.個人取得的各項所得，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額，但國家規定免稅的除外4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房產B.房產稅的征稅對象是房產的所有權C.房產稅的征稅對象是房產的占有權D.房產稅的征稅對象是房產的使用權5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的所有權C.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的占有權D.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權，但國家規定免稅的除外6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的征稅對象是車船的使用權B.車船稅的征稅對象是車船的所有權C.車船稅的征稅對象是車船的占有權D.車船稅的征稅對象是車船的使用權，但國家規定免稅的除外7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的征稅對象是經濟合同B.印花稅的征稅對象是經濟合同的當事人C.印花稅的征稅對象是經濟合同的標的物D.印花稅的征稅對象是經濟合同的標的物，但國家規定免稅的除外8.下列關于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓B.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓，但國家規定免稅的除外C.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的出租D.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的出租，但國家規定免稅的除外9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓B.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓，但國家規定免稅的除外C.土地增值稅的征稅對象是土地的出租D.土地增值稅的征稅對象是土地的出租，但國家規定免稅的除外10.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是資源的使用權B.資源稅的征稅對象是資源的所有權C.資源稅的征稅對象是資源的占有權D.資源稅的征稅對象是資源的使用權，但國家規定免稅的除外三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）3.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額。（）4.房產稅的征稅對象為房產的所有權。（）5.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地的使用權。（）6.車船稅的征稅對象為車船的所有權。（）7.印花稅的征稅對象為經濟合同的當事人。（）8.契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產的轉讓。（）9.土地增值稅的征稅對象為土地的轉讓。（）10.資源稅的征稅對象為資源的使用權。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度會計利潤為200萬元，其中銷售商品收入1500萬元，原材料成本1000萬元，工資薪金200萬元，管理費用50萬元，銷售費用100萬元，財務費用50萬元，營業外收入30萬元，營業外支出10萬元。假設企業所得稅稅率為25%，計算該企業應繳納的企業所得稅。2.某個人2024年度取得工資薪金所得50000元，獎金30000元，稿酬所得20000元，特許權使用費所得10000元，捐贈支出10000元。假設個人所得稅稅率為3%，計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業購置一輛車船，原值為10萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。假設車船稅稅率為5%，計算該企業每年應繳納的車船稅。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的征收范圍。2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。六、論述題（10分）論述稅收籌劃的基本原則及風險防范措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。2.D解析：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外，因此選項D正確。3.D解析：個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額，但國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額，但國家規定免稅的除外，因此選項D正確。4.A解析：房產稅的征稅對象是房產，即房產的所有權、占有權、使用權均屬于征稅對象。5.A解析：城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權，即土地的所有權、占有權、使用權均屬于征稅對象。6.A解析：車船稅的征稅對象是車船的使用權，即車船的所有權、占有權、使用權均屬于征稅對象。7.B解析：印花稅的征稅對象是經濟合同的當事人，即簽訂經濟合同的雙方。8.A解析：契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓，即轉讓方和受讓方均為征稅對象。9.A解析：土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓，即轉讓方和受讓方均為征稅對象。10.A解析：資源稅的征稅對象是資源的使用權，即資源的使用權屬于征稅對象。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的納稅義務發生時間包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據、發出貨物并辦妥托收手續、貨物交付等。2.ABCD解析：企業所得稅的計稅依據包括貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。3.ABCD解析：個人所得稅的計稅依據包括各項所得，國務院財政、稅務主管部門另有規定外，均不計入應納稅所得額，但國家規定免稅的除外。4.ABCD解析：房產稅的征稅對象包括房產的所有權、占有權、使用權等。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征稅對象包括土地的使用權、所有權、占有權等。6.ABCD解析：車船稅的征稅對象包括車船的所有權、占有權、使用權等。7.ABCD解析：印花稅的征稅對象包括經濟合同的當事人、標的物等。8.ABCD解析：契稅的征稅對象包括房屋、土地等不動產的轉讓，轉讓方和受讓方均為征稅對象。9.ABCD解析：土地增值稅的征稅對象包括土地的轉讓，轉讓方和受讓方均為征稅對象。10.ABCD解析：資源稅的征稅對象包括資源的使用權、所有權、占有權等。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，不一定為貨物交付的當天。2.×解析：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。3.√解析：個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額。4.√解析：房產稅的征稅對象為房產的所有權。5.√解析：城鎮土地使用稅的征稅對象為土地的使用權。6.√解析：車船稅的征稅對象為車船的所有權。7.×解析：印花稅的征稅對象為經濟合同的當事人，而非標的物。8.√解析：契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產的轉讓。9.√解析：土地增值稅的征稅對象為土地的轉讓。10.√解析：資源稅的征稅對象為資源的使用權。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：應納稅所得額=會計利潤-免稅收入-不征稅收入=200-0-0=200萬元應繳納企業所得稅=應納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元2.解析：應納稅所得額=（工資薪金+獎金+稿酬所得+特許權使用費所得）-捐贈支出=（50000+30000+20000+10000）-10000=110000元應繳納個人所得稅=應納稅所得額×稅率=110000×3%=3300元3.解析：每年折舊=原值÷預計使用年限=10÷5=2萬元每年應繳納車船稅=每年折舊×稅率=2×5%