2025年注冊稅務師稅法二稅收政策應用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于固定資產折舊的說法中，正確的是：A.固定資產折舊應當采用直線法計算B.固定資產折舊應當采用加速折舊法計算C.固定資產折舊應當采用年限總和法計算D.固定資產折舊可以采用任意一種方法計算2.企業購進的下列貨物中，增值稅進項稅額可以抵扣的是：A.生產企業外購的原材料B.企業內部自行生產的原材料C.企業購買的職工宿舍D.企業購買的辦公設備3.下列關于印花稅的說法中，正確的是：A.印花稅的稅率是固定的B.印花稅的計稅依據是貨物價值C.印花稅的征稅對象是所有經濟合同D.印花稅的征稅范圍包括所有經濟合同4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是：A.個人所得稅的稅率是固定的B.個人所得稅的計稅依據是工資薪金所得C.個人所得稅的征收對象是所有個人D.個人所得稅的征收范圍包括所有個人所得5.下列關于增值稅的說法中，正確的是：A.增值稅是對增值額征稅B.增值稅是對銷售額征稅C.增值稅是對進項稅額征稅D.增值稅是對消費稅額征稅6.下列關于營業稅的說法中，正確的是：A.營業稅是對營業額征稅B.營業稅是對增值額征稅C.營業稅是對利潤征稅D.營業稅是對消費稅額征稅7.下列關于關稅的說法中，正確的是：A.關稅是對進口貨物征稅B.關稅是對出口貨物征稅C.關稅是對過境貨物征稅D.關稅是對國內貨物征稅8.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是：A.城市維護建設稅是對企業利潤征稅B.城市維護建設稅是對企業增值稅征稅C.城市維護建設稅是對企業營業稅征稅D.城市維護建設稅是對企業消費稅征稅9.下列關于房產稅的說法中，正確的是：A.房產稅是對房屋所有權征稅B.房產稅是對房屋使用權征稅C.房產稅是對房屋價值征稅D.房產稅是對房屋租金征稅10.下列關于車船稅的說法中，正確的是：A.車船稅是對車輛所有權征稅B.車船稅是對車輛使用權征稅C.車船稅是對車輛價值征稅D.車船稅是對車輛行駛里程征稅二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：A.企業研發費用加計扣除B.企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額C.企業購置安全生產設備投資抵免應納稅所得額D.企業購置節能設備投資抵免應納稅所得額2.下列關于增值稅的優惠政策，正確的有：A.小規模納稅人免征增值稅B.企業出口貨物免征增值稅C.企業購進農產品抵扣增值稅D.企業購進固定資產抵扣增值稅3.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的有：A.退休人員工資免稅B.住房公積金免稅C.工資薪金所得免征個人所得稅D.稿酬所得免征個人所得稅4.下列關于營業稅的優惠政策，正確的有：A.外地企業在本地的營業稅免稅B.小規模納稅人免征營業稅C.企業出口貨物免征營業稅D.企業購進固定資產免征營業稅5.下列關于關稅的優惠政策，正確的有：A.進口免稅貨物B.出口免稅貨物C.特定企業進口貨物免稅D.特定商品進口免稅6.下列關于城市維護建設稅的優惠政策，正確的有：A.企業購置環保設備投資抵免城市維護建設稅B.企業購置節能設備投資抵免城市維護建設稅C.企業購置安全生產設備投資抵免城市維護建設稅D.小規模納稅人免征城市維護建設稅7.下列關于房產稅的優惠政策，正確的有：A.企業自用房產免稅B.個人自用房產免稅C.小規模納稅人房產免稅D.企業購置環保設備投資抵免房產稅8.下列關于車船稅的優惠政策，正確的有：A.農用車輛免稅B.企事業單位自用車輛免稅C.個人自用車輛免稅D.小規模納稅人車輛免稅9.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：A.人工成本B.物料成本C.營業外支出D.稅金及附加10.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天B.銷售勞務，為提供勞務并收到勞務費用或者取得索取勞務費用憑據的當天C.銷售無形資產，為簽訂轉讓合同并收到轉讓費用的當天D.銷售不動產，為簽訂銷售合同并收到銷售款的當天四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度實現銷售收入1000萬元，其中含增值稅銷售額1200萬元。該企業購進原材料500萬元，支付運輸費用10萬元，取得增值稅專用發票。計算該企業應繳納的增值稅。2.某個人2024年度取得工資薪金所得20萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權使用費所得3萬元。已知個人所得稅適用稅率為20%，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%。計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業2024年度應納企業所得稅100萬元，適用稅率為25%。該企業發生研發費用100萬元，按規定可以加計扣除50%。計算該企業應繳納的企業所得稅。五、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業2024年度實現銷售收入500萬元，其中含增值稅銷售額600萬元。該企業購進原材料300萬元，支付運輸費用5萬元，取得增值稅專用發票。企業發生以下支出：（1）業務招待費5萬元；（2）廣告費10萬元；（3）職工福利費15萬元；（4）計提壞賬準備5萬元。計算該企業應納的增值稅和企業所得稅。2.某個人2024年度取得以下收入：（1）工資薪金所得20萬元；（2）稿酬所得5萬元；（3）特許權使用費所得3萬元；（4）財產租賃所得2萬元。已知個人所得稅適用稅率為20%，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%，財產租賃所得減征10%。計算該個人應繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業2024年度實現銷售收入800萬元，其中含增值稅銷售額960萬元。該企業購進原材料400萬元，支付運輸費用8萬元，取得增值稅專用發票。企業發生以下支出：（1）業務招待費4萬元；（2）廣告費8萬元；（3）職工福利費12萬元；（4）計提壞賬準備4萬元。分析該企業應納的增值稅和企業所得稅，并說明理由。2.某個人2024年度取得以下收入：（1）工資薪金所得18萬元；（2）稿酬所得4萬元；（3）特許權使用費所得2萬元；（4）財產租賃所得1.5萬元。已知個人所得稅適用稅率為20%，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%，財產租賃所得減征10%。分析該個人應繳納的個人所得稅，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《企業所得稅法》的規定，固定資產折舊應當采用直線法計算。2.A解析：增值稅是對增值額征稅，生產企業外購的原材料屬于增值額的范疇，因此可以抵扣進項稅額。3.D解析：印花稅的征稅范圍包括所有經濟合同，印花稅的計稅依據是合同金額。4.B解析：個人所得稅的計稅依據是工資薪金所得，工資薪金所得是個人所得稅的主要來源。5.A解析：增值稅是對增值額征稅，增值額是指貨物或勞務在生產、流通等環節增加的價值。6.A解析：營業稅是對營業額征稅，營業額是指企業在從事生產經營活動中取得的營業收入。7.A解析：關稅是對進口貨物征稅，進口貨物進入我國境內需要繳納關稅。8.C解析：城市維護建設稅是對企業營業稅征稅，是對企業繳納的營業稅的附加稅。9.C解析：房產稅是對房屋價值征稅，房產價值是房產稅的計稅依據。10.B解析：車船稅是對車輛使用權征稅，車輛的使用權是車船稅的征稅對象。二、多項選擇題1.ABCD解析：企業所得稅的優惠政策包括研發費用加計扣除、購置環保設備投資抵免應納稅所得額、購置安全生產設備投資抵免應納稅所得額、購置節能設備投資抵免應納稅所得額。2.ABCD解析：增值稅的優惠政策包括小規模納稅人免征增值稅、企業出口貨物免征增值稅、企業購進農產品抵扣增值稅、企業購進固定資產抵扣增值稅。3.AB解析：個人所得稅的優惠政策包括退休人員工資免稅、住房公積金免稅。4.ABC解析：營業稅的優惠政策包括外地企業在本地的營業稅免稅、小規模納稅人免征營業稅、企業出口貨物免征營業稅。5.ABCD解析：關稅的優惠政策包括進口免稅貨物、出口免稅貨物、特定企業進口貨物免稅、特定商品進口免稅。6.ABC解析：城市維護建設稅的優惠政策包括企業購置環保設備投資抵免城市維護建設稅、企業購置節能設備投資抵免城市維護建設稅、企業購置安全生產設備投資抵免城市維護建設稅。7.ABC解析：房產稅的優惠政策包括企業自用房產免稅、個人自用房產免稅、小規模納稅人房產免稅。8.ABC解析：車船稅的優惠政策包括農用車輛免稅、企事業單位自用車輛免稅、個人自用車輛免稅。9.AB解析：企業所得稅稅前扣除項目包括人工成本、物料成本、營業外支出、稅金及附加。10.ABC解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、銷售勞務、銷售無形資產、銷售不動產。四、計算題1.解析：銷售收入=1000萬元增值稅銷售額=1200萬元進項稅額=500萬元*13%+10萬元*9%=65萬元+0.9萬元=65.9萬元應納增值稅=增值稅銷售額-進項稅額=1200萬元-65.9萬元=1134.1萬元2.解析：工資薪金所得=20萬元稿酬所得=5萬元特許權使用費所得=3萬元財產租賃所得=2萬元個人所得稅=(20萬元*20%)+(5萬元*20%*70%)+(3萬元*20%*80%)+(2萬元*20%*90%)=4萬元+0.7萬元+0.48萬元+0.36萬元=5.54萬元3.解析：應納企業所得稅=100萬元研發費用加計扣除=100萬元*50%=50萬元實際應納稅所得額=100萬元-50萬元=50萬元應納企業所得稅=50萬元*25%=12.5萬元五、綜合題1.解析：銷售收入=500萬元增值稅銷售額=600萬元進項稅額=300萬元*13%+5萬元*9%=39萬元+0.45萬元=39.45萬元應納增值稅=增值稅銷售額-進項稅額=600萬元-39.45萬元=560.55萬元企業所得稅=(500萬元-300萬元-5萬元-15萬元-5萬元)*25%=60萬元*25%=15萬元2.解析：工資薪金所得=18萬元稿酬所得=4萬元特許權使用費所得=2萬元財產租賃所得=1.5萬元個人所得稅=(18萬元*20%)+(4萬元*20%*70%)+(2萬元*20%*80%)+(1.5萬元*20%*90%)=3.6萬元+0.56萬元+0.32萬元+0.27萬元=4.45萬元六、案例分析題1.解析：銷售收入=800萬元增值稅銷售額=960萬元進項稅額=400萬元*13%+8萬元*9%=52萬元+0.72萬元=52.72萬元應納增值稅=增值稅銷售額-進項稅額=960萬元-52.72萬元=907.28萬元