2025年注冊稅務師稅法一深度解析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅概述要求：掌握增值稅的基本概念、征收范圍、納稅人、稅率、計稅方法等內容。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.增值稅納稅人按照增值稅的征收管理規定，分為以下幾類：A.一般納稅人B.小規模納稅人C.特殊納稅人D.個體工商戶3.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是：A.6%B.9%C.13%D.18%4.增值稅的計算方法主要有以下幾種：A.計稅銷售額B.計稅價格C.計稅收入D.計稅利潤5.下列各項中，不屬于增值稅發票的是：A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅臨時發票D.增值稅電子發票6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天B.收到預收款的當天C.發票開具的當天D.發票傳遞的當天7.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是：A.銷售地B.納稅人所在地C.機構所在地D.住所地8.下列各項中，不屬于增值稅征收管理的是：A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務登記D.稅收優惠9.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的管理規定的是：A.專用發票的領購B.專用發票的開具C.專用發票的保管D.專用發票的作廢10.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的法律責任的是：A.未按規定申報納稅B.偽造、非法印制發票C.非法出售發票D.違反發票管理規定二、企業所得稅概述要求：掌握企業所得稅的基本概念、征收范圍、納稅人、稅率、計稅方法等內容。1.企業所得稅的征稅對象是：A.企業所得B.個人所得C.房產所得D.股息所得2.下列各項中，不屬于企業所得稅征收范圍的是：A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財產轉讓所得D.經營所得3.企業所得稅的納稅人分為以下幾類：A.企業B.個人C.事業單位D.社會團體4.下列各項中，不屬于企業所得稅稅率的是：A.25%B.20%C.15%D.10%5.企業所得稅的計算方法主要有以下幾種：A.應納稅所得額B.應納稅所得額減除C.應納稅所得額加計扣除D.應納稅所得額調整6.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務發生時間的是：A.獲得所得的當天B.收到所得的當天C.申報所得的當天D.計算所得的當天7.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅地點的是：A.所得發生地B.納稅人所在地C.機構所在地D.住所地8.下列各項中，不屬于企業所得稅征收管理的是：A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務登記D.稅收優惠9.下列各項中，不屬于企業所得稅優惠政策的包括：A.高新技術企業稅收優惠B.小型微利企業稅收優惠C.轉讓技術所得稅收優惠D.股權激勵所得稅收優惠10.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的法律責任的是：A.未按規定申報納稅B.偽造、非法印制發票C.非法出售發票D.違反發票管理規定四、企業所得稅應納稅所得額的計算要求：掌握企業所得稅應納稅所得額的計算方法，包括收入總額、扣除項目、特殊扣除和稅收優惠等。1.下列各項中，不屬于企業所得稅收入總額的是：A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.出租房屋收入D.股息收入2.下列各項中，不屬于企業所得稅扣除項目的是：A.銷售成本B.期間費用C.稅收滯納金D.職工福利費3.下列各項中，不屬于企業所得稅特殊扣除的是：A.研發費用B.財產損失C.捐贈支出D.財務費用4.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠的是：A.高新技術企業優惠B.小型微利企業優惠C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的優惠D.企業所得稅加計扣除5.企業所得稅應納稅所得額的計算公式為：A.應納稅所得額=收入總額-扣除項目-特殊扣除-稅收優惠B.應納稅所得額=收入總額-扣除項目-特殊扣除+稅收優惠C.應納稅所得額=收入總額+扣除項目-特殊扣除-稅收優惠D.應納稅所得額=收入總額-扣除項目+特殊扣除+稅收優惠6.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅調整項目的是：A.稅收滯納金B.資產損失C.職工工資D.研發費用五、企業所得稅稅收優惠要求：掌握企業所得稅稅收優惠的種類、條件和適用范圍。1.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠的是：A.高新技術企業優惠B.小型微利企業優惠C.轉讓技術所得優惠D.股權激勵所得優惠2.高新技術企業優惠的認定標準不包括：A.企業擁有核心自主知識產權B.企業主要產品技術屬于國家重點支持的高新技術領域C.企業研發費用占銷售收入的比例D.企業擁有一定數量的研發人員3.小型微利企業優惠的認定標準不包括：A.企業從事國家非限制和禁止的行業B.企業資產總額不超過3000萬元C.企業從業人員不超過100人D.企業應納稅所得額不超過100萬元4.轉讓技術所得優惠的適用條件不包括：A.轉讓的技術屬于國家重點支持的高新技術領域B.轉讓的技術具有自主知識產權C.轉讓的技術已經取得國家科技成果獎勵D.轉讓的技術在國內外市場具有較高的競爭力5.股權激勵所得優惠的適用對象不包括：A.公司董事、監事B.高級管理人員C.中級管理人員D.公司全體員工6.企業所得稅稅收優惠的期限一般不超過：A.3年B.5年C.8年D.10年六、企業所得稅納稅申報與繳納要求：掌握企業所得稅納稅申報與繳納的程序、時間和要求。1.企業所得稅納稅申報的方式不包括：A.紙質申報B.電子申報C.郵寄申報D.口頭申報2.企業所得稅納稅申報的期限為：A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年6月30日前3.企業所得稅納稅申報應當包括以下內容：A.企業基本情況B.納稅申報表C.會計報表D.稅務機關要求的其他資料4.企業所得稅稅款繳納的方式不包括：A.銀行轉賬B.現金繳納C.郵政匯款D.稅務機關指定方式5.企業所得稅稅款繳納的期限為：A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年6月30日前6.企業所得稅納稅申報與繳納的監督部門是：A.國家稅務總局B.財政部C.稅務稽查局D.稅務征收局本次試卷答案如下：一、增值稅概述1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產。2.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，特殊納稅人和個體工商戶不屬于增值稅納稅人的分類。3.D解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，但不包括18%。4.D解析：增值稅的計算方法包括計稅銷售額、計稅價格和計稅收入，但不包括計稅利潤。5.C解析：增值稅發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子發票，但不包括增值稅臨時發票。6.D解析：增值稅納稅義務發生時間通常為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，不包括發票傳遞的當天。7.D解析：增值稅納稅地點通常為銷售地、納稅人所在地、機構所在地，不包括住所地。8.D解析：增值稅征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記，但不包括稅收優惠。9.C解析：增值稅專用發票的管理規定包括領購、開具、保管和作廢，但不包括保管。10.D解析：增值稅納稅人的法律責任包括未按規定申報納稅、偽造、非法印制發票、非法出售發票，但不包括違反發票管理規定。二、企業所得稅概述1.A解析：企業所得稅的征稅對象是企業所得，不包括個人所得、房產所得和股息所得。2.C解析：企業所得稅征收范圍包括工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產轉讓所得和經營所得，但不包括房產所得。3.A解析：企業所得稅納稅人分為企業、個人、事業單位和社會團體，但不包括特殊納稅人。4.D解析：企業所得稅稅率包括25%、20%、15%，但不包括10%。5.A解析：企業所得稅的計算方法包括應納稅所得額、應納稅所得額減除、應納稅所得額加計扣除和應納稅所得額調整。6.D解析：企業所得稅納稅義務發生時間通常為獲得所得的當天，不包括計算所得的當天。7.D解析：企業所得稅納稅地點通常為所得發生地、納稅人所在地、機構所在地，不包括住所地。8.D解析：企業所得稅征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記，但不包括稅收優惠。9.D解析：企業所得稅優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、轉讓技術所得優惠和股權激勵所得優惠，但不包括違反發票管理規定。10.D解析：企業所得稅納稅人的法律責任包括未按規定申報納稅、偽造、非法印制發票、非法出售發票，但不包括違反發票管理規定。四、企業所得稅應納稅所得額的計算1.C解析：企業所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入和股息收入，但不包括財產轉讓所得。2.C解析：企業所得稅扣除項目包括銷售成本、期間費用和職工福利費，但不包括稅收滯納金。3.D解析：企業所得稅特殊扣除包括研發費用、財產損失和捐贈支出，但不包括財務費用。4.D解析：企業所得稅稅收優惠包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、轉讓技術所得優惠和股權激勵所得優惠，但不包括企業所得稅加計扣除。5.A解析：企業所得稅應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額=收入總額-扣除項目-特殊扣除-稅收優惠。6.C解析：企業所得稅納稅調整項目包括稅收滯納金、資產損失和研發費用，但不包括職工工資。五、企業所得稅稅收優惠1.D解析：企業所得稅稅收優惠包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、轉讓技術所得優惠和股權激勵所得優惠，但不包括違反發票管理規定。2.C解析：高新技術企業優惠的認定標準包括企業擁有核心自主知識產權、企業主要產品技術屬于國家重點支持的高新技術領域和企業研發費用占銷售收入的比例，但不包括企業擁有一定數量的研發人員。3.D解析：小型微利企業優惠的認定標準包括企業從事國家非限制和禁止的行業、企業資產總額不超過3000萬元和企業從業人員不超過100人，但不包括企業應納稅所得額不超過100萬元。4.C解析：轉讓技術所得優惠的適用條件包括轉讓的技術屬于國家重點支持的高新技術領域、轉讓的技術具有自主知識產權和轉讓的技術在國內外市場具有較高的競爭力，但不包括轉讓的技術已經取得國家科技成果獎勵。5.D解析：股權激勵所得優惠的適用對象包括公司董事、監事、高級管理人員和中級管理人員，但不包括公司全體員工。6.B解析：企業所得稅稅收優惠的期限一般不超過5年。六、企業所得稅納稅申報與繳納1.D解析