提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試綜合能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有缺陷

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是（）

A.驗(yàn)證程序是指通過(guò)檢查記錄或文件來(lái)確認(rèn)信息的真實(shí)性

B.分析程序是指通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的比較和分析來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)信息的合理性

C.審計(jì)抽樣是指從總體中選擇樣本進(jìn)行檢查

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是指支持審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其能夠證明審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的真實(shí)性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.以上都是

5.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行的評(píng)估

B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.以上都是

6.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是指企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等內(nèi)容

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的平衡

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)并購(gòu)的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)并購(gòu)是指一個(gè)企業(yè)取得對(duì)另一個(gè)企業(yè)的控制權(quán)

B.企業(yè)并購(gòu)應(yīng)關(guān)注并購(gòu)的合理性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)并購(gòu)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求

D.以上都是

8.下列關(guān)于企業(yè)重組的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)重組是指對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行調(diào)整

B.企業(yè)重組應(yīng)關(guān)注重組的合理性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)重組應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求

D.以上都是

9.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀和分析

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、真實(shí)性和完整性

C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)關(guān)注企業(yè)的盈利能力、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守稅法的前提下，合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)關(guān)注稅負(fù)最小化和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

C.企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)和監(jiān)管要求

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全代替詳細(xì)檢查。（）

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）

6.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性。（）

7.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（）

8.企業(yè)并購(gòu)的目的是為了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模和市場(chǎng)份額。（）

9.企業(yè)重組可以改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（）

10.企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要目的是為了降低企業(yè)的稅負(fù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣程序的基本步驟。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)和原則。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，不屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)程序的最低要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式

D.審計(jì)準(zhǔn)則由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定

2.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中，正確的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒(méi)有保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容有保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體有保留意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)獲取

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段主要關(guān)注固有風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本大小成反比

D.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序無(wú)關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師的免責(zé)聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)

D.以上都是

6.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)效益

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的平衡

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理成本

D.以上都是

8.下列關(guān)于企業(yè)并購(gòu)的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)并購(gòu)可以是同行業(yè)并購(gòu)，也可以是跨行業(yè)并購(gòu)

B.企業(yè)并購(gòu)可以是吸收合并，也可以是新設(shè)合并

C.企業(yè)并購(gòu)可以是股權(quán)并購(gòu)，也可以是資產(chǎn)并購(gòu)

D.以上都是

9.下列關(guān)于企業(yè)重組的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)重組可以是資產(chǎn)重組，也可以是負(fù)債重組

B.企業(yè)重組可以是業(yè)務(wù)重組，也可以是組織結(jié)構(gòu)重組

C.企業(yè)重組可以是財(cái)務(wù)重組，也可以是法律重組

D.以上都是

10.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助投資者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助管理層制定經(jīng)營(yíng)決策

C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助債權(quán)人評(píng)估企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)組成部分，A正確；固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制之外的因素導(dǎo)致的，B錯(cuò)誤；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，C正確；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，D正確。

2.ABD

解析思路：驗(yàn)證程序、分析程序和審計(jì)抽樣都是審計(jì)程序的類型，A正確；分析程序通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的比較和分析來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)信息的合理性，B正確；審計(jì)抽樣是指從總體中選擇樣本進(jìn)行檢查，C正確。

3.ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性，A正確；可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠證明其陳述的真實(shí)性，B正確；相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，C正確。

4.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，A正確；審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期，B正確；審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制，C正確。

5.ABD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，A正確；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，B正確；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，C正確。

6.ABD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，A正確；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的平衡，B正確；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理成本，C錯(cuò)誤。

7.ABD

解析思路：企業(yè)并購(gòu)的目的可能包括擴(kuò)大規(guī)模、提高競(jìng)爭(zhēng)力等，A正確；企業(yè)并購(gòu)應(yīng)關(guān)注并購(gòu)的合理性和風(fēng)險(xiǎn)，B正確；企業(yè)并購(gòu)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，C正確。

8.ABD

解析思路：企業(yè)重組可以涉及資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)等方面，A正確；企業(yè)重組可以采用多種方式，B正確；企業(yè)重組應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，C正確。

9.ABD

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助不同利益相關(guān)者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，A正確；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助管理層制定經(jīng)營(yíng)決策，B正確；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助債權(quán)人評(píng)估企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，C正確。

10.ABD

解析思路：企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要目的是在遵守稅法的前提下，合理利用稅收優(yōu)惠政策，A正確；企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)關(guān)注稅負(fù)最小化和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，B正確；企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)和監(jiān)管要求，C正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，但否定意見(jiàn)并不是表示對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體有保留意見(jiàn)。

2.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循充分性和適當(dāng)性原則，確保審計(jì)程序的完整性和有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性和合理性。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全代替詳細(xì)檢查，抽樣只是審計(jì)程序的一部分，不能替代對(duì)所有項(xiàng)目的詳細(xì)審查。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期，而不是出具審計(jì)報(bào)告的日期。

6.√

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行