注會(huì)內(nèi)部審計(jì)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括以下哪些？

A.提高組織效率

B.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通常包括哪些方面？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告

B.審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門

C.審計(jì)人員應(yīng)接受專業(yè)培訓(xùn)

D.審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)政策和程序

4.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.組織的目標(biāo)和戰(zhàn)略

B.內(nèi)部控制的有效性

C.外部環(huán)境的變化

D.法律法規(guī)的要求

5.內(nèi)部控制的主要目的是什么？

A.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高組織運(yùn)營效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取審計(jì)證據(jù)？

A.觀察和詢問

B.分析數(shù)據(jù)和文件

C.審查交易記錄

D.評(píng)估內(nèi)部控制

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的是什么？

A.向管理層和董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.促進(jìn)組織改進(jìn)

D.為外部審計(jì)師提供參考

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持客觀性？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持專業(yè)判斷

C.避免利益沖突

D.保持審計(jì)獨(dú)立性

9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何與組織其他部門合作？

A.建立良好的溝通機(jī)制

B.共享信息和資源

C.鼓勵(lì)各部門參與審計(jì)工作

D.定期評(píng)估審計(jì)效果

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.分析問題原因

B.提出改進(jìn)建議

C.監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施

D.評(píng)估改進(jìn)效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。（）

3.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保組織的所有活動(dòng)都符合法律法規(guī)的要求。（）

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接提交給組織的最高管理層，以保障審計(jì)結(jié)果的直接反饋。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮對(duì)組織影響最大的風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)組織的所有內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)保持中立，不應(yīng)受到管理層個(gè)人意見的影響。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位提出整改要求。（）

9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，以確保改進(jìn)措施得到有效實(shí)施。（）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的驗(yàn)證和核實(shí)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)在組織中的重要作用。

2.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含哪些主要內(nèi)容？

4.內(nèi)部審計(jì)部門如何確保其審計(jì)工作的質(zhì)量？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)舞弊中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際情況，討論內(nèi)部審計(jì)如何幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是：

A.提高組織效率

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊

D.提高顧客滿意度

2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首要關(guān)注的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)工作的效率

C.管理層的滿意

D.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)：

A.提供咨詢服務(wù)

B.監(jiān)督內(nèi)部控制

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.制定財(cái)務(wù)政策

4.內(nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計(jì)范圍

B.分析業(yè)務(wù)流程

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)

5.內(nèi)部審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用：

A.管理層提供的信息

B.來自外部來源的信息

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷

D.審計(jì)手冊(cè)中的標(biāo)準(zhǔn)程序

6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和不足

B.審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

C.審計(jì)工作的時(shí)間表

D.審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：

A.僅向高層管理人員報(bào)告

B.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.向所有管理層和員工報(bào)告

D.僅向外部審計(jì)師報(bào)告

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問管理層相關(guān)問題

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.收集審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

D.要求管理層提供不真實(shí)的信息

9.內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)因素：

A.審計(jì)師的偏好

B.組織的財(cái)務(wù)狀況

C.管理層的意愿

D.審計(jì)師的可用性

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)如何確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量：

A.僅包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.通過內(nèi)部審查

C.僅包含管理層同意的信息

D.僅依賴外部專家的審查

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括提高組織效率、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊、促進(jìn)合規(guī)性以及提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

2.ABCD。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

3.AB。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求包括審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告和獨(dú)立于被審計(jì)部門。

4.ABC。內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮組織的目標(biāo)和戰(zhàn)略、內(nèi)部控制的有效性、外部環(huán)境的變化以及法律法規(guī)的要求。

5.ABCD。內(nèi)部控制的主要目的是防范和發(fā)現(xiàn)舞弊、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高組織運(yùn)營效率以及促進(jìn)合規(guī)性。

6.ABCD。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以通過觀察、詢問、分析數(shù)據(jù)和文件、審查交易記錄以及評(píng)估內(nèi)部控制來獲取審計(jì)證據(jù)。

7.ABCD。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的包括向管理層和董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、促進(jìn)組織改進(jìn)以及為外部審計(jì)師提供參考。

8.ABCD。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持專業(yè)判斷、避免利益沖突以及保持審計(jì)獨(dú)立性。

9.ABCD。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與組織其他部門合作，建立良好的溝通機(jī)制、共享信息和資源、鼓勵(lì)各部門參與審計(jì)工作以及定期評(píng)估審計(jì)效果。

10.ABCD。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，包括分析問題原因、提出改進(jìn)建議、監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施以及評(píng)估改進(jìn)效果。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性。

2.正確。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

3.錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)之一是確保組織的所有活動(dòng)都符合法律法規(guī)的要求，但并非唯一目標(biāo)。

4.正確。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接提交給組織的最高管理層，以保障審計(jì)結(jié)果的直接反饋。

5.正確。內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮對(duì)組織影響最大的風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)組織的所有內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。

7.正確。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)保持中立，不應(yīng)受到管理層個(gè)人意見的影響。

8.錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)向管理層提出整改要求，但并非直接向被審計(jì)單位。

9.正確。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，以確保改進(jìn)措施得到有效實(shí)施。

10.正確。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的驗(yàn)證和核實(shí)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部審計(jì)在組織中的重要作用包括：提高組織效率、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊、促進(jìn)合規(guī)性、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提供咨詢服務(wù)、監(jiān)督內(nèi)部控制、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)組織改進(jìn)等。

2.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：全面性、客觀性、重要性、相關(guān)性、連續(xù)性和成本效益原則。

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含以下主要內(nèi)容：審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)建議、管理層回應(yīng)、審計(jì)結(jié)論等。

4.內(nèi)部審計(jì)部門確保其審計(jì)工作的質(zhì)量的方法包括：遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)師培訓(xùn)、實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制程序、定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估、與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通等。

四、論述題答案及解析思路：

1.內(nèi)部審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)舞弊中的作用包括：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、提供舞