財務審計實務操作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

C.從獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠

D.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠

2.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序的設計應考慮被審計單位的具體情況

B.審計程序的實施應遵循審計準則的要求

C.審計程序的實施應保持獨立性

D.審計程序的實施應保持客觀性

3.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，由于各種原因導致審計意見錯誤的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計意見錯誤的可能性成正比

D.審計風險與審計意見錯誤的可能性成反比

4.下列關于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計時間安排

B.審計計劃應根據(jù)被審計單位的具體情況制定

C.審計計劃應經(jīng)審計委員會或相關管理部門批準

D.審計計劃應定期進行評估和更新

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計依據(jù)

B.審計報告應明確說明審計意見的類型

C.審計報告應包括對被審計單位財務報表的總體評價

D.審計報告應經(jīng)審計委員會或相關管理部門批準

6.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的記錄

B.審計工作底稿應包括審計程序、審計證據(jù)和審計結論

C.審計工作底稿應按照審計準則的要求編制

D.審計工作底稿應妥善保管，不得泄露

7.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標是確保財務報表的可靠性、合法性和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行能力

8.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計人員從總體中選取樣本進行審查的一種方法

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣應考慮樣本的代表性、可靠性和有效性

D.審計抽樣結果可以推斷總體的情況

9.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員從事審計業(yè)務應遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的重要保障

D.審計職業(yè)道德是審計行業(yè)健康發(fā)展的基石

10.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計人員從事審計業(yè)務應遵循的行為規(guī)范

B.審計準則是審計行業(yè)規(guī)范審計行為的重要依據(jù)

C.審計準則包括審計準則、審計指南和審計實務公告

D.審計準則的制定和實施有助于提高審計質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。

2.審計程序的設計應始終以控制風險為導向。

3.審計風險是審計人員對財務報表發(fā)表不恰當審計意見的可能性。

4.審計計劃應當涵蓋審計業(yè)務的所有階段，包括審計業(yè)務的前期規(guī)劃、審計實施和審計報告。

5.審計報告的日期應當與審計意見的日期相同。

6.審計工作底稿的編制應當采用統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。

7.內(nèi)部控制的目標之一是確保所有交易和事項的記錄都是完整的。

8.審計抽樣中，樣本量越大，抽樣風險越低。

9.審計人員的獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

10.審計準則是由國家審計機關制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風險的三要素及其相互關系。

3.說明審計抽樣中可能存在的三種錯誤類型。

4.簡要描述審計工作底稿的編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過風險評估程序識別和評估重大錯報風險。

2.論述內(nèi)部控制對審計工作的影響，以及審計人員在審計過程中如何考慮內(nèi)部控制。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

C.從獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠

D.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠

2.審計程序的設計應考慮以下哪個因素？

A.被審計單位的歷史背景

B.被審計單位的管理層素質(zhì)

C.被審計單位的具體情況

D.審計人員的個人喜好

3.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，由于各種原因導致審計意見錯誤的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計意見錯誤的可能性成正比

D.審計風險與審計意見錯誤的可能性成反比

4.審計計劃的主要目的是：

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.以上都是

5.審計報告的日期應當是：

A.審計工作完成日

B.財務報表批準日

C.審計意見形成日

D.審計報告發(fā)布日

6.審計工作底稿的編制應當遵循以下哪個原則？

A.實用性原則

B.真實性原則

C.完整性原則

D.以上都是

7.內(nèi)部控制的目標之一是：

A.確保財務報表的可靠性

B.確保經(jīng)營活動的效率

C.確保法律法規(guī)的遵守

D.以上都是

8.審計抽樣中，以下哪種抽樣方法不適用于控制測試？

A.隨機抽樣

B.水平抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.概率抽樣

9.審計人員的獨立性不包括以下哪個方面？

A.實質(zhì)上的獨立性

B.形式上的獨立性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

10.審計準則的制定和實施有助于：

A.提高審計質(zhì)量

B.保障審計人員的權益

C.規(guī)范審計行為

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.B,C,D

2.A,B,C,D

3.B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案：

1.錯誤

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題答案：

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、可靠性和相關性。

2.審計風險的三要素：固有風險、控制風險和檢查風險。它們相互關系為：固有風險和控制風險影響檢查風險，檢查風險是注冊會計師通過實施審計程序降低的風險。

3.審計抽樣中可能存在的三種錯誤類型：抽樣誤差、非抽樣誤差和抽樣不足。

4.審計工作底稿的編制要求：真實性、完整性、清晰性、連貫性、及時性和準確性。

四、論述題答案：

1.審計人員通過風險評估程序識別和評估重大錯報風