注會考試各科界定試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有（）

A.審計是對財務報表的真實性和公允性進行鑒證的獨立、客觀的專業活動

B.審計是對企業內部控制進行評價的過程

C.審計是對企業財務報表進行鑒證的活動

D.審計是對企業財務狀況進行鑒證的活動

2.下列關于會計準則的表述，正確的有（）

A.會計準則是制定會計政策的基礎

B.會計準則是規范會計實務的標準

C.會計準則是評價企業財務狀況的依據

D.會計準則是企業進行會計核算的依據

3.下列關于審計證據的表述，正確的有（）

A.審計證據是審計人員獲取的，用以支持審計意見的信息

B.審計證據可以是內部證據，也可以是外部證據

C.審計證據可以是直接證據，也可以是間接證據

D.審計證據可以是實物證據，也可以是文件證據

4.下列關于內部控制目標的表述，正確的有（）

A.內部控制的目標是保證企業財務報告的真實性和公允性

B.內部控制的目標是保證企業資產的安全和完整

C.內部控制的目標是保證企業運營的效率和效果

D.內部控制的目標是保證企業遵守法律法規

5.下列關于審計風險構成的表述，正確的有（）

A.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險構成

B.固有風險是指在不考慮內部控制的情況下，財務報表存在錯報的可能性

C.控制風險是指內部控制不能有效防止或發現錯報的可能性

D.檢查風險是指審計人員未能發現財務報表中存在的錯報的可能性

6.下列關于審計程序步驟的表述，正確的有（）

A.審計程序的第一步是接受審計業務委托

B.審計程序的第二步是了解被審計單位及其環境

C.審計程序的第三步是評估重大錯報風險

D.審計程序的第四步是實施進一步審計程序

7.下列關于審計報告的表述，正確的有（）

A.審計報告是審計人員對財務報表發表審計意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見和審計說明兩部分

C.審計報告應當包括審計人員的簽名和蓋章

D.審計報告應當包括審計報告日期

8.下列關于稅法的基本原則的表述，正確的有（）

A.稅法的基本原則是稅收法定原則

B.稅法的基本原則是稅收公平原則

C.稅法的基本原則是稅收效率原則

D.稅法的基本原則是稅收合法性原則

9.下列關于企業財務報表分析的表述，正確的有（）

A.企業財務報表分析是通過對財務報表的分析，評估企業的財務狀況和經營成果

B.企業財務報表分析包括趨勢分析、結構分析和比率分析

C.企業財務報表分析有助于投資者、債權人等利益相關者了解企業的財務狀況

D.企業財務報表分析有助于企業改進經營管理

10.下列關于審計質量控制的原則的表述，正確的有（）

A.審計質量控制的原則是獨立性原則

B.審計質量控制的原則是客觀性原則

C.審計質量控制的原則是專業勝任能力原則

D.審計質量控制的原則是保密原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的職責僅限于對企業財務報表的真實性和公允性進行鑒證。（）

2.會計準則的變化不會對企業的財務報表產生重大影響。（）

3.審計證據的可靠性越高，審計風險就越低。（）

4.內部控制的目標是防止所有類型的錯報。（）

5.審計人員應當對被審計單位的內部控制進行全面評價。（）

6.審計報告應當由審計人員本人獨立簽署。（）

7.稅法的基本原則中，稅收法定原則是最重要的原則。（）

8.企業財務報表分析的主要目的是評估企業的盈利能力。（）

9.審計質量控制的主要目的是確保審計工作的質量符合審計準則的要求。（）

10.注冊會計師的職業道德規范要求其保持獨立性和客觀性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.解釋會計準則中的“公允價值”概念，并說明其對企業財務報表的影響。

3.簡述審計人員在執行審計程序時，如何評估和應對檢查風險。

4.闡述稅法中“稅收法定原則”的含義及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內部控制與企業風險管理之間的關系，并分析內部控制失效可能導致的后果。

2.論述審計人員在執行審計業務時，如何平衡獨立性和專業判斷，以確保審計工作的質量和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計證據類型的是（）

A.實物證據

B.文件證據

C.口頭證據

D.稅收證據

2.下列關于審計意見的表述，錯誤的是（）

A.無保留意見是對財務報表的全面肯定

B.保留意見是對財務報表部分內容的保留

C.拒絕表示意見是對財務報表無法表示意見

D.無保留意見的審計報告可以保證財務報表的絕對真實性

3.下列關于會計估計的表述，正確的是（）

A.會計估計是對財務報表中不確定性的主觀判斷

B.會計估計是基于客觀事實和數據的科學計算

C.會計估計的結果應當精確無誤

D.會計估計不需要考慮企業的經營環境和行業特點

4.下列關于審計標準的表述，錯誤的是（）

A.審計標準是審計工作的指南和依據

B.審計標準是審計人員發表審計意見的基礎

C.審計標準包括會計準則和審計準則

D.審計標準是審計工作的主觀判斷

5.下列關于稅法適用范圍的表述，正確的是（）

A.稅法適用于所有國家機關、企事業單位和個體工商戶

B.稅法只適用于企業

C.稅法只適用于個人所得稅納稅人

D.稅法不適用于外國企業和外國人

6.下列關于企業財務報表分析的指標，不屬于盈利能力指標的是（）

A.毛利率

B.凈利率

C.資產回報率

D.營業收入

7.下列關于審計工作底稿的表述，正確的是（）

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和憑證

B.審計工作底稿應當包括審計人員的簽名和蓋章

C.審計工作底稿應當保密，不得對外公開

D.審計工作底稿是審計人員發表審計意見的唯一依據

8.下列關于審計人員職業道德的表述，正確的是（）

A.審計人員可以接受客戶的禮品和宴請

B.審計人員應當保持獨立性和客觀性

C.審計人員可以參與客戶的決策過程

D.審計人員可以接受客戶的報酬

9.下列關于審計報告的表述，正確的是（）

A.審計報告應當由審計人員本人獨立簽署

B.審計報告應當包括審計人員的簽名和蓋章

C.審計報告應當保密，不得對外公開

D.審計報告是審計工作的最終結果

10.下列關于審計程序步驟的表述，正確的是（）

A.審計程序的第一步是接受審計業務委托

B.審計程序的第二步是了解被審計單位及其環境

C.審計程序的第三步是評估重大錯報風險

D.審計程序的第四步是編制審計計劃

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.AC

解析思路：審計是對財務報表的真實性和公允性進行鑒證的獨立、客觀的專業活動（A），同時也是對財務報表進行鑒證的活動（C）。選項B和D雖然與審計相關，但不是審計的定義。

2.ABCD

解析思路：會計準則既是制定會計政策的基礎（A），也是規范會計實務的標準（B），同時也是評價企業財務狀況的依據（C），以及企業進行會計核算的依據（D）。

3.ABCD

解析思路：審計證據可以是內部證據（B），也可以是外部證據（B），可以是直接證據（C），也可以是間接證據（C），還可以是實物證據（A）和文件證據（D）。

4.ABCD

解析思路：內部控制的目標包括保證企業財務報告的真實性和公允性（A），資產的安全和完整（B），運營的效率和效果（C），以及遵守法律法規（D）。

5.ABCD

解析思路：審計風險由固有風險（A）、控制風險（B）和檢查風險（D）構成，固有風險是不考慮內部控制的情況下的錯報可能性（B），控制風險是內部控制不能有效防止或發現錯報的可能性（C），檢查風險是審計人員未能發現錯報的可能性（D）。

6.ABCD

解析思路：審計程序的步驟包括接受審計業務委托（A）、了解被審計單位及其環境（B）、評估重大錯報風險（C）、實施進一步審計程序（D）。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務報表發表審計意見的書面文件（A），包括審計意見和審計說明兩部分（B），應當包括審計人員的簽名和蓋章（C），應當包括審計報告日期（D）。

8.ABCD

解析思路：稅法的基本原則包括稅收法定原則（A）、稅收公平原則（B）、稅收效率原則（C）和稅收合法性原則（D）。

9.ABCD

解析思路：企業財務報表分析包括趨勢分析（A）、結構分析和比率分析（B），有助于投資者、債權人等利益相關者了解企業的財務狀況（C），也有助于企業改進經營管理（D）。

10.ABCD

解析思路：審計質量控制的原則包括獨立性原則（A）、客觀性原則（B）、專業勝任能力原則（C）和保密原則（D），旨在確保審計工作的質量符合審計準則的要求。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計人員的職責不僅限于鑒證財務報表，還包括對內部控制和經營活動的評價。

2.×

解析思路：會計準則的變化可能會對企業的財務報表產生重大影響，例如會計估計的改變。

3.√

解析思路：審計證據的可靠性越高，審計人員對財務報表發表審計意見的信心就越高，從而降低審計風險。

4.×

解析思路：內部控制的目標是降低錯報的風險，而不是防止所有類型的錯報。

5.√

解析思路：審計人員應當對被審計單位的內部控制進行全面評價，以確定其有效性和適當性。

6.√

解析思路：審計報告應當由執行審計工作的審計人員簽署，以表明其對報告內容的責任。