專項突破注冊會計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計師審計的總體目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.確保財務(wù)報表符合相關(guān)法規(guī)要求

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)的數(shù)量與審計風(fēng)險呈正比

C.審計證據(jù)的充分性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

3.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的重要依據(jù)

B.審計工作底稿應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰

C.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定

D.審計工作底稿的保存期限一般為5年

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的全面評價

B.審計報告應(yīng)明確說明審計意見和審計范圍

C.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽名和蓋章

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制的有效性是注冊會計師審計的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計工作的具體步驟和方法

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計目標(biāo)

C.審計程序的實施應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定

D.審計程序的結(jié)果應(yīng)作為審計意見的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣技術(shù)是注冊會計師獲取審計證據(jù)的一種方法

B.審計抽樣技術(shù)可分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣技術(shù)應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計目標(biāo)

D.審計抽樣結(jié)果應(yīng)作為審計意見的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計報告意見段的說法，正確的是：

A.審計報告意見段是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計報告意見段應(yīng)明確說明審計意見和審計范圍

C.審計報告意見段應(yīng)由注冊會計師簽名和蓋章

D.審計報告意見段的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是注冊會計師審計的重要環(huán)節(jié)

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制的責(zé)任應(yīng)由注冊會計師承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則

B.審計職業(yè)道德的要求包括誠信、客觀、專業(yè)等

C.審計職業(yè)道德的遵守是注冊會計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計職業(yè)道德的執(zhí)行應(yīng)由注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表整體的意見，不包括對個別項目的評價。（√）

3.內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到有效執(zhí)行，可以完全消除審計風(fēng)險。（×）

4.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)立即向管理層報告。（√）

5.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循保密原則，不得向他人泄露。（√）

6.審計抽樣技術(shù)的目的是通過少量的樣本測試，對整體進行推斷。（√）

7.審計報告中的保留意見是對被審計單位財務(wù)報表存在重大錯誤的一種表達方式。（√）

8.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。（√）

9.審計工作底稿的保存期限應(yīng)與被審計單位財務(wù)報表的保存期限相同。（×）

10.注冊會計師在審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)立即向公安機關(guān)報案。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在審計過程中，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計抽樣技術(shù)中的“樣本規(guī)模”和“抽樣風(fēng)險”的概念。

3.簡要說明內(nèi)部控制評價程序的主要步驟。

4.描述注冊會計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中，如何通過有效的審計程序來降低審計風(fēng)險。

2.闡述審計意見的類型及其對投資者和利益相關(guān)者的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于其責(zé)任范圍？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.確定管理層舞弊的事實

D.確保財務(wù)報表符合相關(guān)法規(guī)要求

2.審計工作底稿的核心要素不包括：

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師的個人日記

3.下列哪項不是審計報告的基本組成部分？

A.意見段

B.引言段

C.管理層聲明

D.財務(wù)報表

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.減少審計工作量

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高公司盈利能力

D.優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)

5.在審計抽樣中，以下哪項不是影響樣本規(guī)模的要素？

A.審計風(fēng)險

B.可接受抽樣風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.總體數(shù)量

6.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

7.審計報告中的“無保留意見”通常基于以下哪項條件？

A.財務(wù)報表公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況

B.審計范圍受到限制

C.存在重大不確定事項

D.被審計單位管理層存在舞弊行為

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制測試可以提供對控制風(fēng)險的評估

B.內(nèi)部控制測試可以代替實質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測試應(yīng)包括對控制的了解和評價

D.內(nèi)部控制測試的結(jié)果應(yīng)記錄在工作底稿中

9.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向公眾披露

B.僅向管理層報告

C.在審計報告中披露

D.采取必要措施防止舞弊發(fā)生

10.下列關(guān)于審計意見段的說法，正確的是：

A.意見段是對財務(wù)報表的總體評價

B.意見段應(yīng)包括對審計范圍的描述

C.意見段應(yīng)包括對被審計單位管理層責(zé)任的評價

D.意見段應(yīng)包括對審計風(fēng)險的評估

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：注冊會計師審計的總體目標(biāo)包括評估財務(wù)報表的公允性、評價內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為以及確保財務(wù)報表符合相關(guān)法規(guī)要求。

2.ACD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低；審計證據(jù)的充分性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵；審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

3.ABC

解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要依據(jù)，應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰，編制應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的全面評價，應(yīng)明確說明審計意見和審計范圍，由注冊會計師簽名和蓋章，格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，目標(biāo)是確保資產(chǎn)的安全和完整，是注冊會計師審計的基礎(chǔ)，設(shè)計和實施應(yīng)由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。

6.ABCD

解析思路：審計程序是審計工作的具體步驟和方法，設(shè)計應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計目標(biāo)，實施應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定，結(jié)果應(yīng)作為審計意見的依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣技術(shù)是獲取審計證據(jù)的方法，包括隨機抽樣和非隨機抽樣，應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計目標(biāo)，結(jié)果應(yīng)作為審計意見的依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計報告意見段是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，應(yīng)明確說明審計意見和審計范圍，由注冊會計師簽名和蓋章，格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，目標(biāo)確保審計工作質(zhì)量，應(yīng)貫穿于審計工作的全過程，責(zé)任應(yīng)由注冊會計師承擔(dān)。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則，要求包括誠信、客觀、專業(yè)等，是職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，執(zhí)行應(yīng)由注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性和客觀性是其基本職責(zé)。

2.√

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表整體的評價，不包括對個別項目的評價。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到有效執(zhí)行可以降低審計風(fēng)險，但不能完全消除。

4.√

解析思路：注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即向管理層報告，以采取糾正措施。

5.√

解析思路：審計工作底稿的保密原則要求不得向他人泄露。

6.√

解析思路：審計抽樣技術(shù)通過少量樣本推斷整體，是獲取審計證據(jù)的一種方法。

7.√

解析思路：審計報告中的保留意見是對財務(wù)報表存在重大錯誤的一種表達方式。

8.√

解析思路：注冊會計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。

9.×

解析思路：審計工作底稿的保存期限應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定，不一定與財務(wù)報表相同。

10.×

解析思路：注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)采取必要措施，但不一定立即向公安機關(guān)報案。

三、簡答題

1.解析思路：注冊會計師通過了解被審計