2025年財稅法規試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.外商投資企業

2.以下哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業

B.轉讓無形資產所得

C.符合條件的技術改造項目

D.符合條件的研發費用加計扣除

3.關于增值稅專用發票，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節必須符合規定

C.增值稅專用發票的聯次和內容應當符合規定

D.增值稅專用發票的稅率分為6%、9%、13%

4.企業在計算企業所得稅時，以下哪些費用可以稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費

C.利息支出

D.無形資產攤銷

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外商投資企業

6.關于個人所得稅，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.關于增值稅的納稅義務發生時間，以下說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為勞務完成的當天

C.銷售不動產，為不動產交付的當天

D.銷售無形資產，為無形資產交付的當天

9.以下哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至3月31日

C.7月1日至6月30日

D.10月1日至9月30日

10.關于企業所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的計算和申報上沒有區別。（×）

2.企業在計算企業所得稅時，可以將公益性捐贈支出全額在稅前扣除。（×）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率和一級超額累進稅率。（×）

4.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，也可以用于銷售方開具發票。（√）

5.企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（√）

6.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計算個人所得稅。（√）

7.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在當期抵扣。（√）

8.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（√）

9.個人所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即1月1日至12月31日。（√）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違約金而產生的損失。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節的基本要求。

2.解釋企業所得稅中的“公益性捐贈支出”及其在稅前扣除的條件。

3.描述個人所得稅中“稿酬所得”的征稅范圍和稅率。

4.說明增值稅納稅人在申報增值稅時，如何確定納稅義務發生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平性的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不屬于費用？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.無形資產攤銷

D.營業外支出

3.個人所得稅的納稅人，在中國境內無住所但居住滿一年的，屬于：

A.居民納稅人

B.非居民納稅人

C.特殊納稅人

D.境外納稅人

4.增值稅專用發票的聯次中，以下哪一聯是發票聯？

A.第一聯

B.第二聯

C.第三聯

D.第四聯

5.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不得稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費

C.營業外支出

D.符合條件的研發費用

6.個人所得稅的稅率，下列哪一項是錯誤的？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

7.增值稅一般納稅人的增值稅稅率，下列哪一項是錯誤的？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.企業發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產的支出

B.營業外支出

C.符合條件的研發費用

D.職工福利費支出

9.個人所得稅的納稅年度，下列哪一項是正確的？

A.1月1日至12月31日

B.3月1日至2月28日

C.6月1日至5月31日

D.9月1日至8月31日

10.企業在計算企業所得稅時，下列哪項屬于應納稅所得額？

A.收入總額

B.減除費用后的余額

C.應納稅所得額

D.應納稅額

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、個體工商戶和外商投資企業。

2.ACD

解析思路：高新技術企業、符合條件的技術改造項目、符合條件的研發費用加計扣除都可以享受企業所得稅的優惠政策。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證，領用、開具、保管等環節必須符合規定，聯次和內容應當符合規定，稅率分為6%、9%、13%。

4.ABCD

解析思路：工資、薪金支出、勞動保險費、利息支出、無形資產攤銷等都可以在計算企業所得稅時稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和外商投資企業。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，計稅依據為應納稅所得額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

8.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的納稅義務發生時間分別為貨物交付、勞務完成、不動產交付、無形資產交付的當天。

9.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即1月1日至12月31日。

10.ABCD

解析思路：企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，年度終了之日起5個月內，報送預繳企業所得稅納稅申報表；年度終了之日起6個月內，報送年度企業所得稅納稅申報表。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的計算和申報上有區別，如稅率、進項稅額抵扣等。

2.×

解析思路：公益性捐贈支出在不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率和一級超額累進稅率。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，也可以用于銷售方開具發票。

5.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計算個人所得稅。

7.√

解析思路：企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在當期抵扣。

8.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即1月1日至12月31日。

10.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違約金而產生的損失。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節的基本要求。

解析思路：包括領用前的資格審核、領用后的備案、開具時的信息核對、保管時的安全措施等。

2.解釋企業所得稅中的“公益性捐贈支出”及其在稅前扣除的條件。

解析思路：解釋公益性捐贈支出的定