了解審核程序的運用與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計人員實施了解內部控制的目標？

A.確定控制活動是否能夠合理保證財務報告的可靠性

B.評估控制設計的合理性

C.確定控制是否得到執行

D.識別潛在的控制缺陷

2.審計人員了解內部控制時，應關注以下哪些方面？

A.控制環境

B.風險評估過程

C.控制活動

D.信息與溝通

3.以下哪些是審計人員評估控制風險時需要考慮的因素？

A.控制的有效性

B.控制的設計是否合理

C.控制執行的情況

D.控制是否存在潛在缺陷

4.審計人員在了解內部控制時，應如何識別潛在的控制缺陷？

A.通過詢問相關人員

B.分析業務流程

C.觀察控制活動

D.檢查相關記錄

5.審計人員在執行控制測試時，應關注以下哪些方面？

A.控制的設計是否合理

B.控制是否得到執行

C.控制的有效性

D.控制是否存在潛在缺陷

6.以下哪些是審計人員評估控制風險時需要考慮的因素？

A.控制的有效性

B.控制的設計是否合理

C.控制執行的情況

D.控制是否存在潛在缺陷

7.審計人員在執行控制測試時，應關注以下哪些方面？

A.控制的設計是否合理

B.控制是否得到執行

C.控制的有效性

D.控制是否存在潛在缺陷

8.審計人員在了解內部控制時，應如何識別潛在的控制缺陷？

A.通過詢問相關人員

B.分析業務流程

C.觀察控制活動

D.檢查相關記錄

9.以下哪些是審計人員實施了解內部控制的目標？

A.確定控制活動是否能夠合理保證財務報告的可靠性

B.評估控制設計的合理性

C.確定控制是否得到執行

D.識別潛在的控制缺陷

10.審計人員在了解內部控制時，應關注以下哪些方面？

A.控制環境

B.風險評估過程

C.控制活動

D.信息與溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行了解內部控制程序時，應當關注被審計單位內部控制的整體情況。（）

2.控制環境是內部控制的核心，對內部控制的其他要素具有重大影響。（）

3.審計人員應當對被審計單位內部控制的設計進行評估，以確定其是否能夠合理保證財務報告的可靠性。（）

4.審計人員在執行控制測試時，如果發現控制缺陷，則應當直接對財務報告發表保留意見。（）

5.審計人員在進行了解內部控制時，應當將內部控制分為一般性控制和應用性控制。（）

6.如果被審計單位內部控制的設計合理且得到有效執行，審計人員可以降低審計風險。（）

7.審計人員在執行控制測試時，如果發現控制活動存在缺陷，應當立即對相關財務報表項目進行實質性測試。（）

8.審計人員在進行了解內部控制時，應當關注被審計單位的風險評估過程，以識別可能存在的重大風險。（）

9.控制活動是內部控制的重要組成部分，其目的是確保管理層指令得到執行。（）

10.審計人員在評估內部控制時，應當關注內部控制的設計和執行情況，以及內部控制對財務報告的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行了解內部控制時，應當關注的主要內部控制要素。

2.解釋審計人員在執行控制測試時，如何判斷控制活動的有效性。

3.說明審計人員在執行風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

4.闡述審計人員在進行了解內部控制時，如何確定控制活動的設計是否合理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計業務時，如何通過了解內部控制來降低審計風險。

2.論述在審計過程中，如何結合內部控制和實質性程序，以實現審計目標。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行初步業務活動時，下列哪項不是其關注的重點？

A.審計業務約定書

B.審計風險

C.審計費用

D.審計程序

2.下列哪項不是審計人員在進行風險評估時考慮的因素？

A.財務報表的復雜性

B.被審計單位的歷史業績

C.審計人員的專業能力

D.財務報表的可靠性

3.審計人員在進行控制測試時，下列哪種方法不是常用的？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.審計抽樣

4.下列哪項不是審計人員在進行實質性程序時關注的重點？

A.財務報表的準確性

B.財務報表的完整性

C.財務報表的合規性

D.財務報表的及時性

5.審計人員在確定審計范圍時，下列哪種方法不是常用的？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調查

D.審計分析

6.下列哪項不是審計人員在進行審計工作底稿編制時應當遵守的原則？

A.客觀性

B.完整性

C.真實性

D.簡潔性

7.審計人員在執行審計業務時，下列哪種情況可能導致審計失敗？

A.審計人員具備足夠的審計經驗

B.審計人員遵循了審計準則

C.審計人員未能發現重大錯報

D.審計人員與被審計單位關系良好

8.下列哪項不是審計人員在進行審計報告編制時應當考慮的因素？

A.審計意見的類型

B.審計發現的問題

C.審計人員的個人觀點

D.財務報表的真實性

9.審計人員在執行審計業務時，下列哪種行為是違反職業道德的？

A.保持獨立性

B.保守秘密

C.接受不當利益

D.保持客觀公正

10.下列哪項不是審計人員在進行審計質量控制時應當關注的內容？

A.審計程序的有效性

B.審計人員的專業勝任能力

C.審計工作的效率

D.審計工作的成本效益

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計人員實施了解內部控制的目標包括確定控制活動是否能夠合理保證財務報告的可靠性、評估控制設計的合理性、確定控制是否得到執行以及識別潛在的控制缺陷。

2.A,B,C,D

解析思路：了解內部控制時，審計人員應關注控制環境、風險評估過程、控制活動以及信息與溝通，這些都是內部控制的關鍵要素。

3.A,B,C,D

解析思路：評估控制風險時，審計人員需要考慮控制的有效性、控制的設計是否合理、控制執行的情況以及控制是否存在潛在缺陷。

4.A,B,C,D

解析思路：識別潛在的控制缺陷可以通過詢問相關人員、分析業務流程、觀察控制活動以及檢查相關記錄來實現。

5.A,B,C,D

解析思路：執行控制測試時，審計人員應關注控制的設計是否合理、控制是否得到執行、控制的效力和控制是否存在潛在缺陷。

6.A,B,C,D

解析思路：評估控制風險時，審計人員需要考慮控制的有效性、控制的設計是否合理、控制執行的情況以及控制是否存在潛在缺陷。

7.A,B,C,D

解析思路：執行控制測試時，審計人員應關注控制的設計是否合理、控制是否得到執行、控制的效力和控制是否存在潛在缺陷。

8.A,B,C,D

解析思路：了解內部控制時，審計人員可以通過詢問相關人員、分析業務流程、觀察控制活動以及檢查相關記錄來識別潛在的控制缺陷。

9.A,B,C,D

解析思路：審計人員實施了解內部控制的目標包括確定控制活動是否能夠合理保證財務報告的可靠性、評估控制設計的合理性、確定控制是否得到執行以及識別潛在的控制缺陷。

10.A,B,C,D

解析思路：了解內部控制時，審計人員應關注控制環境、風險評估過程、控制活動以及信息與溝通，這些都是內部控制的關鍵要素。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計人員在進行了解內部控制程序時，確實應當關注被審計單位內部控制的整體情況。

2.對

解析思路：控制環境是內部控制的核心，對內部控制的其他要素具有重大影響。

3.對

解析思路：審計人員應當對被審計單位內部控制的設計進行評估，以確定其是否能夠合理保證財務報告的可靠性。

4.錯

解析思路：審計人員發現控制缺陷后，應評估其對財務報告的影響，并決定是否需要執行額外的實質性程序。

5.錯

解析思路：內部控制通常分為控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素，而不是一般性控制和應用性控制。

6.對

解析思路：如果內部控制設計合理且得到有效執行，審計人員可以降低審計風險。

7.錯

解析思路：審計人員發現控制活動存在缺陷時，應評估其對財務報告的影響，并決定是否需要執行額外的實質性程序。

8.對

解析思路：審計人員在風險評估程序中，確實應當關注被審計單位的風險評估過程，以識別可能存在的重大風險。

9.對

解析思路：控制活動是內部控制的重要組成部分，其目的是確保管理層指令得到執行。

10.對

解析思路：審計人員在評估內部控制時，應當關注內部控制的設計和執行情況，以及內部控制對財務報告的影響。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計人員在進行了解內部控制時，應當關注的主要內部控制要素包括控制環境、風險評估過程、控制活動、信息和溝通以及監督。

2.解析思路：審計人員在執行控制測試時，通過觀