注會稅收籌劃技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于企業稅收籌劃的常見方法？

A.合理避稅

B.稅收優惠利用

C.稅收風險控制

D.稅收籌劃咨詢

2.企業在進行稅收籌劃時，以下哪些原則需要遵循？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.風險性原則

D.保密性原則

3.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續教育

B.贍養老人

C.捐贈

D.房產租賃

4.企業在確定固定資產折舊年限時，以下哪些因素需要考慮？

A.固定資產的實際使用年限

B.國家規定的折舊年限

C.固定資產的預計殘值

D.固定資產的成本

5.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些屬于稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.資產減值損失

D.罰款

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企業在確定營業稅改征增值稅的適用稅率時，以下哪些因素需要考慮？

A.銷售貨物的性質

B.提供服務的性質

C.銷售金額

D.納稅人類型

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.創業投資企業優惠

D.環保企業優惠

10.企業在申報稅收時，以下哪些屬于申報義務？

A.按時申報

B.如實申報

C.完整申報

D.稅收籌劃咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收籌劃是指企業通過合法手段，減少應納稅額的行為。（）

2.個人所得稅的起征點每年都會根據國家規定進行調整。（）

3.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣所有購進貨物和接受服務的增值稅專用發票。（）

4.企業購買車輛發生的費用，在計算企業所得稅時可以全部稅前扣除。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費，在計算企業所得稅時，可以按照實際發生額的30%進行稅前扣除。（）

6.企業在享受稅收優惠政策時，應當及時向稅務機關申報，否則將失去優惠資格。（）

7.稅收籌劃的目的在于最大限度地減少企業的稅負，提高企業的經濟效益。（）

8.企業在申報企業所得稅時，可以自行調整會計利潤，以符合稅收籌劃的要求。（）

9.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）

10.企業在轉讓土地使用權時，應當按照轉讓收入全額計算繳納土地增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業進行稅收籌劃的常見風險及其防范措施。

2.解釋什么是企業所得稅的“查賬征收”和“核定征收”，并說明兩者的區別。

3.闡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區別及其適用范圍。

4.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃與企業發展戰略的關系，并探討如何將稅收籌劃融入企業整體發展戰略中。

2.分析當前我國稅收政策環境對企業稅收籌劃的影響，以及企業應如何應對這些影響，實現稅收籌劃的合法性和有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物免稅

2.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪個選項是錯誤的？

A.累進稅率適用于工資、薪金所得

B.累進稅率適用于稿酬所得

C.累進稅率適用于特許權使用費所得

D.累進稅率適用于財產租賃所得

3.企業在計算增值稅銷項稅額時，下列哪個選項是錯誤的？

A.銷售貨物應繳納增值稅

B.提供加工、修理修配勞務應繳納增值稅

C.出口貨物免征增值稅

D.購進原材料支付的增值稅可以抵扣銷項稅額

4.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.資產減值損失

C.罰款

D.捐贈支出

5.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

6.企業在確定固定資產折舊年限時，下列哪個因素不是主要考慮的？

A.固定資產的實際使用年限

B.國家規定的折舊年限

C.固定資產的預計殘值

D.員工的福利費用

7.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續教育

B.贍養老人

C.捐贈

D.房產交易費用

8.下列哪項不是稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.創新性原則

D.保密性原則

9.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅銷售貨物

10.下列哪項不是企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.創業投資企業優惠

D.環保企業優惠，但需繳納額外環保稅

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：企業稅收籌劃的常見方法包括合理避稅、稅收優惠利用、稅收風險控制和稅收籌劃咨詢。

2.ABCD

解析思路：企業稅收籌劃應遵循合法性、經濟性、風險性和保密性原則。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括繼續教育、贍養老人和捐贈。

4.ABC

解析思路：固定資產折舊年限的確定需考慮固定資產的實際使用年限、國家規定的折舊年限和固定資產的預計殘值。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、資產減值損失和捐贈支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%征收率。

8.ABCD

解析思路：確定營業稅改征增值稅的適用稅率需考慮銷售貨物的性質、提供服務的性質、銷售金額和納稅人類型。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、創業投資企業優惠和環保企業優惠。

10.ABCD

解析思路：企業申報稅收時，應按時、如實、完整申報，并考慮稅收籌劃咨詢。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收籌劃是指企業通過合法手段，減少應納稅額的行為。

2.正確

解析思路：個人所得稅的起征點每年都會根據國家規定進行調整。

3.錯誤

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣需符合規定，并非所有購進貨物和接受服務的增值稅專用發票都可以抵扣。

4.錯誤

解析思路：企業購買車輛發生的費用，部分可以在計算企業所得稅時稅前扣除，但并非全部。

5.正確

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費，在計算企業所得稅時，可以按照實際發生額的30%進行稅前扣除。

6.正確

解析思路：企業享受稅收優惠政策時，應及時申報，否則將失去優惠資格。

7.正確

解析思路：稅收籌劃的目的在于最大限度地減少企業的稅負，提高企業的經濟效益。

8.錯誤

解析思路：企業在申報企業所得稅時，不能自行調整會計利潤，應按照會計準則進行核算。

9.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上有區別。

10.正確

解析思路：企業在轉讓土地使用權時，應當按照轉讓收入全額計算繳納土地增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：風險包括合法性風險、操作風險、稅務風險等，防范措施包括加強法律知識學習、完善內部控制制度、加強與稅務機關溝通等。

2.答案略

解析思路：查賬征收是根據企業實際財務狀況進行核算，核定征收是根據稅務機關核定的稅額進行征收。

3.答案略

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人。

4.答案略

解析思路：專項附加扣除包