注冊會計師考試案例分析與決策思維探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.注冊會計師應當保持獨立性和客觀性

B.注冊會計師應當維護職業(yè)形象

C.注冊會計師應當保守客戶秘密

D.注冊會計師可以接受與客戶利益沖突的委托

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應當根據(jù)審計目標進行設計

B.審計程序應當包括風險評估、內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序應當由注冊會計師獨立執(zhí)行

D.審計程序可以完全依賴內(nèi)部控制

3.下列關(guān)于企業(yè)財務報表審計的說法，正確的是：

A.審計師應當對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審計

B.審計師應當對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

C.審計師應當對企業(yè)財務報表的編制基礎(chǔ)進行評價

D.審計師可以對企業(yè)財務報表的合法性進行審計

4.下列關(guān)于企業(yè)合并審計的說法，正確的是：

A.企業(yè)合并審計應當關(guān)注合并方的財務狀況和經(jīng)營成果

B.企業(yè)合并審計應當關(guān)注合并方的內(nèi)部控制

C.企業(yè)合并審計應當關(guān)注合并方的合并對價

D.企業(yè)合并審計可以不關(guān)注合并方的財務報表編制基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計應當關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

B.內(nèi)部控制審計應當關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制審計應當關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的風險評估

D.內(nèi)部控制審計可以不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的目標

6.下列關(guān)于企業(yè)稅務籌劃的說法，正確的是：

A.企業(yè)稅務籌劃應當遵守國家稅收法律法規(guī)

B.企業(yè)稅務籌劃應當降低企業(yè)稅負

C.企業(yè)稅務籌劃應當提高企業(yè)經(jīng)濟效益

D.企業(yè)稅務籌劃可以違反國家稅收法律法規(guī)

7.下列關(guān)于企業(yè)并購重組審計的說法，正確的是：

A.企業(yè)并購重組審計應當關(guān)注并購重組的合規(guī)性

B.企業(yè)并購重組審計應當關(guān)注并購重組的效益

C.企業(yè)并購重組審計應當關(guān)注并購重組的風險

D.企業(yè)并購重組審計可以不關(guān)注并購重組的可行性

8.下列關(guān)于企業(yè)風險管理審計的說法，正確的是：

A.企業(yè)風險管理審計應當關(guān)注企業(yè)風險管理的有效性

B.企業(yè)風險管理審計應當關(guān)注企業(yè)風險管理的程序

C.企業(yè)風險管理審計應當關(guān)注企業(yè)風險管理的目標

D.企業(yè)風險管理審計可以不關(guān)注企業(yè)風險管理的實施情況

9.下列關(guān)于企業(yè)財務報表分析的說法，正確的是：

A.企業(yè)財務報表分析應當關(guān)注企業(yè)的償債能力

B.企業(yè)財務報表分析應當關(guān)注企業(yè)的盈利能力

C.企業(yè)財務報表分析應當關(guān)注企業(yè)的營運能力

D.企業(yè)財務報表分析可以不關(guān)注企業(yè)的投資能力

10.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價的說法，正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制評價應當關(guān)注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價應當關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)內(nèi)部控制評價應當關(guān)注內(nèi)部控制的風險評估

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價可以不關(guān)注內(nèi)部控制的目標

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，應當僅對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

3.企業(yè)合并審計中，審計師應當對合并方的財務報表進行審計。（）

4.內(nèi)部控制審計的目的在于確認內(nèi)部控制不存在缺陷。（）

5.企業(yè)稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低稅負。（）

6.企業(yè)并購重組審計中，審計師應當關(guān)注并購重組的合規(guī)性、效益和風險。（）

7.企業(yè)風險管理審計應當關(guān)注企業(yè)風險管理的有效性、程序和目標。（）

8.企業(yè)財務報表分析中，償債能力、盈利能力、營運能力和投資能力是四大關(guān)鍵指標。（）

9.企業(yè)內(nèi)部控制評價應當關(guān)注內(nèi)部控制的設計、執(zhí)行、有效性和目標。（）

10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解釋審計師在進行內(nèi)部控制測試時，應當關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

3.簡要說明企業(yè)并購重組審計中，審計師應當如何評估合并對價公允性。

4.闡述注冊會計師在提供稅務籌劃服務時，應當遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，注冊會計師如何應對企業(yè)財務報表舞弊的風險。

2.闡述注冊會計師在為企業(yè)提供咨詢服務時，如何平衡獨立性與客戶需求的關(guān)系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當充分、適當

B.審計證據(jù)應當直接來源于被審計單位

C.審計證據(jù)應當僅限于財務報表數(shù)據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取方式?jīng)]有限制

2.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險是指審計師未能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的風險

C.審計風險是指審計師未能對財務報表發(fā)表恰當審計意見的風險

D.審計風險是指審計師未能遵守審計準則的風險

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序是審計師獲取審計證據(jù)的方法

C.審計程序是審計師對財務報表發(fā)表審計意見的依據(jù)

D.審計程序是審計師對內(nèi)部控制進行評價的工具

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包含審計意見和審計師對財務報表的說明

B.審計報告應當僅包含審計師對財務報表的說明

C.審計報告可以不包含審計意見

D.審計報告應當包含審計師對內(nèi)部控制的有效性評價

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師可以接受與客戶利益沖突的委托

C.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受來自客戶的任何形式的禮物

6.下列關(guān)于企業(yè)財務報表審計的說法，正確的是：

A.審計師應當對企業(yè)財務報表的編制基礎(chǔ)進行評價

B.審計師可以不關(guān)注企業(yè)財務報表的編制基礎(chǔ)

C.審計師應當對企業(yè)財務報表的合法性進行審計

D.審計師可以不關(guān)注企業(yè)財務報表的編制基礎(chǔ)和合法性

7.下列關(guān)于企業(yè)合并審計的說法，正確的是：

A.企業(yè)合并審計應當關(guān)注合并方的財務狀況和經(jīng)營成果

B.企業(yè)合并審計可以不關(guān)注合并方的財務狀況和經(jīng)營成果

C.企業(yè)合并審計應當關(guān)注合并方的內(nèi)部控制

D.企業(yè)合并審計可以不關(guān)注合并方的內(nèi)部控制

8.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計應當關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

B.內(nèi)部控制審計可以不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計應當關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制審計可以不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

9.下列關(guān)于企業(yè)稅務籌劃的說法，正確的是：

A.企業(yè)稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低稅負

B.企業(yè)稅務籌劃可以違反國家稅收法律法規(guī)

C.企業(yè)稅務籌劃應當提高企業(yè)經(jīng)濟效益

D.企業(yè)稅務籌劃可以不關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟效益

10.下列關(guān)于企業(yè)并購重組審計的說法，正確的是：

A.企業(yè)并購重組審計應當關(guān)注并購重組的合規(guī)性、效益和風險

B.企業(yè)并購重組審計可以不關(guān)注并購重組的合規(guī)性、效益和風險

C.企業(yè)并購重組審計應當關(guān)注并購重組的可行性

D.企業(yè)并購重組審計可以不關(guān)注并購重組的可行性

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC-解析：注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性和客觀性，維護職業(yè)形象，并保守客戶秘密。

2.ABC-解析：審計程序的設計應基于審計目標，包括風險評估、內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序，且應由注冊會計師獨立執(zhí)行。

3.ABC-解析：審計師對企業(yè)財務報表的審計應包括真實性、公允性、編制基礎(chǔ)和合法性等方面的評價。

4.ABC-解析：企業(yè)合并審計應關(guān)注合并方的財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和合并對價，以及合并對財務報表的影響。

5.ABC-解析：內(nèi)部控制審計應關(guān)注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行有效性，以及風險評估過程。

6.ABC-解析：企業(yè)稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下，通過合理規(guī)劃降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

7.ABCD-解析：企業(yè)并購重組審計應全面關(guān)注并購重組的合規(guī)性、效益、風險和可行性。

8.ABCD-解析：企業(yè)風險管理審計應關(guān)注風險管理的有效性、程序、目標及其實施情況。

9.ABCD-解析：企業(yè)財務報表分析應綜合考慮償債能力、盈利能力、營運能力和投資能力等指標。

10.ABCD-解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價應全面關(guān)注內(nèi)部控制的設計、執(zhí)行、有效性和目標。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-解析：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識別和評估潛在的錯誤或舞弊。

2.錯誤-解析：審計師的意見應針對財務報表的真實性和公允性，但審計證據(jù)的獲取可以來源于被審計單位內(nèi)外。

3.正確-解析：企業(yè)合并審計中，審計師確實需要對合并方的財務報表進行審計，以確保合并信息的真實性。

4.錯誤-解析：內(nèi)部控制審計的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，而非確認其不存在缺陷。

5.正確-解析：企業(yè)稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，以降低稅負并提高經(jīng)濟效益。

6.正確-解析：企業(yè)并購重組審計應全面評估合規(guī)性、效益和風險，