注會稅務(wù)組織管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)的說法，正確的是：

A.稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的組織形式

B.稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)按照稅收法律法規(guī)設(shè)立

C.稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅收征收管理、稅收政策研究和稅收執(zhí)法監(jiān)督等工作

D.稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)

2.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是：

A.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本情況

B.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和備案登記

C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作

D.稅務(wù)登記的有效期為納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)

3.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料的行為

B.納稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代理申報(bào)

C.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)

D.納稅申報(bào)的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅種和納稅人具體情況確定

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理的行為

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收稽查、稅收處罰等工作

C.稅收征收管理是維護(hù)國家稅收秩序，保障國家財(cái)政收入的重要手段

D.稅收征收管理遵循依法行政、公平公正、公開透明的原則

5.下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是：

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查的活動(dòng)

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括對稅收征收、稅收稽查、稅收處罰等環(huán)節(jié)的監(jiān)督

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督旨在確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督實(shí)行分級負(fù)責(zé)、分工協(xié)作、相互制約的原則

6.下列關(guān)于稅收政策研究的說法，正確的是：

A.稅收政策研究是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策進(jìn)行深入研究的行為

B.稅收政策研究旨在為稅收立法、稅收政策制定提供科學(xué)依據(jù)

C.稅收政策研究包括對國內(nèi)外稅收政策的研究和比較

D.稅收政策研究是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)的重要方面

7.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)宣傳教育的說法，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)宣傳教育是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收法律法規(guī)宣傳和教育的活動(dòng)

B.稅收法律法規(guī)宣傳教育有助于提高納稅人依法納稅的意識和能力

C.稅收法律法規(guī)宣傳教育是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行社會責(zé)任的重要體現(xiàn)

D.稅收法律法規(guī)宣傳教育采取多種形式，如舉辦講座、發(fā)放宣傳資料等

8.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.稅收信息化建設(shè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)提高稅收管理水平的活動(dòng)

B.稅收信息化建設(shè)有助于提高稅收征收效率、降低稅收成本、增強(qiáng)稅收執(zhí)法力度

C.稅收信息化建設(shè)包括稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收稽查信息系統(tǒng)等

D.稅收信息化建設(shè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的重要途徑

9.下列關(guān)于稅收國際合作的說法，正確的是：

A.稅收國際合作是各國稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收領(lǐng)域開展交流與合作的活動(dòng)

B.稅收國際合作有助于打擊國際逃避稅、維護(hù)稅收秩序、促進(jìn)稅收公平

C.稅收國際合作包括情報(bào)交換、稅收協(xié)定談判、稅收爭議解決等

D.稅收國際合作是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行國際義務(wù)的重要方面

10.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是：

A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人違法行為進(jìn)行處罰的行為

B.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等

C.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、及時(shí)的原則

D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以要求納稅人提交與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的資料。（×）

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（√）

3.納稅人可以通過電子方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，無需提供紙質(zhì)申報(bào)表。（√）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收征收管理工作，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則。（√）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以不進(jìn)行行政處罰，只進(jìn)行稅務(wù)處理。（×）

6.稅收稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查的行為。（√）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收執(zhí)法監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)稅收執(zhí)法問題，應(yīng)當(dāng)立即予以糾正。（√）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定稅收法律法規(guī)的適用，不受納稅人意愿的制約。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策的研究，僅限于國內(nèi)稅收政策的分析和評估。（×）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收信息化建設(shè)過程中，可以與其他政府部門共享涉稅信息。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)登記的基本程序。

2.簡述納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

3.簡述稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)。

4.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的主要職責(zé)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收信息化建設(shè)對提高稅收征收管理效率的作用。

2.論述稅收執(zhí)法監(jiān)督在維護(hù)稅收秩序和保障國家財(cái)政收入中的重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是：

A.稅收征收管理

B.稅收政策制定

C.稅收法律法規(guī)解釋

D.稅收行政復(fù)議

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

3.納稅申報(bào)的主要內(nèi)容包括：

A.納稅人基本情況

B.稅收征收管理情況

C.納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)情況

D.以上都是

4.稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)不包括：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅收稽查

D.稅收處罰

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取以下哪種措施？

A.責(zé)令改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.罰款

D.以上都是

6.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主要職責(zé)不包括：

A.監(jiān)督稅收執(zhí)法行為

B.指導(dǎo)稅收執(zhí)法工作

C.處理稅收違法案件

D.保障納稅人合法權(quán)益

7.稅收政策研究的主要目的是：

A.提高稅收征收效率

B.保障國家財(cái)政收入

C.為稅收立法和政策制定提供依據(jù)

D.促進(jìn)稅收公平

8.稅收信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括：

A.稅收征收管理信息系統(tǒng)

B.稅收稽查信息系統(tǒng)

C.稅收決策支持系統(tǒng)

D.以上都是

9.稅收國際合作的主要形式不包括：

A.情報(bào)交換

B.稅收協(xié)定談判

C.稅收爭議解決

D.稅收政策協(xié)調(diào)

10.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主體是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.第三方機(jī)構(gòu)

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：A項(xiàng)正確，稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的組織形式；B項(xiàng)正確，稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)按照稅收法律法規(guī)設(shè)立；C項(xiàng)正確，稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅收征收管理、稅收政策研究和稅收執(zhí)法監(jiān)督等工作；D項(xiàng)正確，稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)。

2.ABC。解析思路：A項(xiàng)正確，稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本情況；B項(xiàng)正確，稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和備案登記；C項(xiàng)正確，稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作；D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)登記的有效期由法律規(guī)定，而非納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)。

3.ABC。解析思路：A項(xiàng)正確，納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料的行為；B項(xiàng)正確，納稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代理申報(bào)；C項(xiàng)正確，納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)；D項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅申報(bào)的期限由稅法規(guī)定，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅種和納稅人具體情況確定。

4.ABCD。解析思路：A項(xiàng)正確，稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理的行為；B項(xiàng)正確，稅收征收管理包括稅收征收、稅收稽查、稅收處罰等工作；C項(xiàng)正確，稅收征收管理是維護(hù)國家稅收秩序，保障國家財(cái)政收入的重要手段；D項(xiàng)正確，稅收征收管理遵循依法行政、公平公正、公開透明的原則。

5.ABCD。解析思路：A項(xiàng)正確，稅收執(zhí)法監(jiān)督是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查的活動(dòng)；B項(xiàng)正確，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括對稅收征收、稅收稽查、稅收處罰等環(huán)節(jié)的監(jiān)督；C項(xiàng)正確，稅收執(zhí)法監(jiān)督旨在確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)納稅人合法權(quán)益；D項(xiàng)正確，稅收執(zhí)法監(jiān)督實(shí)行分級負(fù)責(zé)、分工協(xié)作、相互制約的原則。

6.ABC。解析思路：A項(xiàng)正確，稅收政策研究是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策進(jìn)行深入研究的行為；B項(xiàng)正確，稅收政策研究旨在為稅收立法、稅收政策制定提供科學(xué)依據(jù)；C項(xiàng)正確，稅收政策研究包括對國內(nèi)外稅收政策的研究和比較；D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收政策研究是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作，不涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)的重要方面。

7.ABC。解析思路：A項(xiàng)正確，稅收法律法規(guī)宣傳教育是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收法律法規(guī)宣傳和教育的活動(dòng)；B項(xiàng)正確，稅收法律法規(guī)宣傳教育有助于提高納稅人依法納稅的意識和能力；C項(xiàng)正確，稅收法律法規(guī)宣傳教育是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行社會責(zé)任的重要體現(xiàn)；D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收法律法規(guī)宣傳教育形式多樣，但并非僅限于舉辦講座、發(fā)放宣傳資料等。

8.ABCD。解析思路：A項(xiàng)正確，稅收信息化建設(shè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)提高稅收管理水平的活動(dòng)；B項(xiàng)正確，稅收信息化建設(shè)有助于提高稅收征收效率、降低稅收成本、增強(qiáng)稅收執(zhí)法力度；C項(xiàng)正確，稅收信息化建設(shè)包括稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收稽查信息系統(tǒng)等；D項(xiàng)正確，稅收信息化建設(shè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的重要途徑。

9.ABC。解析思路：A項(xiàng)正確，稅收國際合作是各國稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收領(lǐng)域開展交流與合作的活動(dòng)；B項(xiàng)正確，稅收國際合作有助于打擊國際逃避稅、維護(hù)稅收