2025年注冊稅務(wù)師稅法二模擬試題匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是：A.增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅納稅人按照銷售額的大小劃分納稅期限。D.增值稅納稅人按照稅種劃分納稅期限。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率是6%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。D.增值稅適用稅率的確定，由納稅人自行選擇。3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的是：A.增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率和稅額。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用。D.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。4.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是：A.增值稅納稅人可以自行申請享受稅收優(yōu)惠。B.增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使。C.增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由財(cái)政部行使。D.增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由國家稅務(wù)總局行使。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是：A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月10日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。6.下列關(guān)于增值稅納稅檢查的說法中，正確的是：A.增值稅納稅檢查由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。B.增值稅納稅檢查可以由納稅人自行組織實(shí)施。C.增值稅納稅檢查可以由審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。D.增值稅納稅檢查可以由財(cái)政部門組織實(shí)施。7.下列關(guān)于增值稅納稅爭議的說法中，正確的是：A.增值稅納稅爭議由納稅人自行解決。B.增值稅納稅爭議由稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。C.增值稅納稅爭議由人民法院解決。D.增值稅納稅爭議由審計(jì)機(jī)關(guān)解決。8.下列關(guān)于增值稅納稅憑證的說法中，正確的是：A.增值稅納稅憑證由納稅人自行印制。B.增值稅納稅憑證由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。C.增值稅納稅憑證由財(cái)政部門統(tǒng)一印制。D.增值稅納稅憑證由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法中，正確的是：A.增值稅納稅申報(bào)表由納稅人自行填寫。B.增值稅納稅申報(bào)表由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。C.增值稅納稅申報(bào)表由財(cái)政部門填寫。D.增值稅納稅申報(bào)表由審計(jì)機(jī)關(guān)填寫。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的規(guī)定中，正確的是：A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月10日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請選出所有正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有：A.增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅納稅人按照銷售額的大小劃分納稅期限。D.增值稅納稅人按照稅種劃分納稅期限。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有：A.增值稅一般納稅人的基本稅率是6%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。D.增值稅適用稅率的確定，由納稅人自行選擇。3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有：A.增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率和稅額。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用。D.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。4.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有：A.增值稅納稅人可以自行申請享受稅收優(yōu)惠。B.增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使。C.增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由財(cái)政部行使。D.增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由國家稅務(wù)總局行使。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法中，正確的有：A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月10日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。6.下列關(guān)于增值稅納稅檢查的說法中，正確的有：A.增值稅納稅檢查由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。B.增值稅納稅檢查可以由納稅人自行組織實(shí)施。C.增值稅納稅檢查可以由審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。D.增值稅納稅檢查可以由財(cái)政部門組織實(shí)施。7.下列關(guān)于增值稅納稅爭議的說法中，正確的有：A.增值稅納稅爭議由納稅人自行解決。B.增值稅納稅爭議由稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。C.增值稅納稅爭議由人民法院解決。D.增值稅納稅爭議由審計(jì)機(jī)關(guān)解決。8.下列關(guān)于增值稅納稅憑證的說法中，正確的有：A.增值稅納稅憑證由納稅人自行印制。B.增值稅納稅憑證由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。C.增值稅納稅憑證由財(cái)政部門統(tǒng)一印制。D.增值稅納稅憑證由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法中，正確的有：A.增值稅納稅申報(bào)表由納稅人自行填寫。B.增值稅納稅申報(bào)表由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。C.增值稅納稅申報(bào)表由財(cái)政部門填寫。D.增值稅納稅申報(bào)表由審計(jì)機(jī)關(guān)填寫。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的規(guī)定中，正確的有：A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月10日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。三、判斷題要求：在下列各題中，判斷下列各題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅一般納稅人的基本稅率是6%。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）4.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。（）5.增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率和稅額。（）7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用。（）8.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）9.增值稅納稅人可以自行申請享受稅收優(yōu)惠。（）10.增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使。（）四、簡答題要求：對下列各題的表述進(jìn)行簡要分析，回答問題。1.簡述增值稅的納稅人劃分及其管理。2.簡述增值稅稅率的種類及其適用范圍。3.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用要求。4.簡述增值稅稅收優(yōu)惠的類型及其申請程序。5.簡述增值稅納稅申報(bào)的流程和時(shí)間要求。五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的已知條件，計(jì)算所需結(jié)果。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至3月，銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)其他貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月至3月，銷售貨物取得含稅銷售額300萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至3月，出口貨物取得不含稅銷售額100萬元，國內(nèi)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)退增值稅稅額。六、論述題要求：對下列各題進(jìn)行論述。1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。2.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的重要性。3.論述增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人劃分的基本情況。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，這是增值稅稅率的一種特殊規(guī)定。3.C解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用。4.A解析：增值稅納稅人可以自行申請享受稅收優(yōu)惠，這是稅收優(yōu)惠申請的基本程序。5.A解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，這是增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間要求。6.A解析：增值稅納稅檢查由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，這是增值稅納稅檢查的組織方式。7.C解析：增值稅納稅爭議由人民法院解決，這是增值稅納稅爭議的解決途徑。8.B解析：增值稅納稅憑證由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，這是增值稅納稅憑證的印制要求。9.A解析：增值稅納稅申報(bào)表由納稅人自行填寫，這是增值稅納稅申報(bào)表的填寫主體。10.A解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，這是增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間要求。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.ABC解析：增值稅一般納稅人的基本稅率是6%，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。3.ABCD解析：增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率和稅額，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用，增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。4.AB解析：增值稅納稅人可以自行申請享受稅收優(yōu)惠，增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使。5.AC解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月10日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。6.AB解析：增值稅納稅檢查由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，增值稅納稅檢查可以由納稅人自行組織實(shí)施。7.BC解析：增值稅納稅爭議由稅務(wù)機(jī)關(guān)解決，增值稅納稅爭議由人民法院解決。8.AB解析：增值稅納稅憑證由納稅人自行印制，增值稅納稅憑證由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。9.AB解析：增值稅納稅申報(bào)表由納稅人自行填寫，增值稅納稅申報(bào)表由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。10.AC解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月10日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人劃分的基本情況。2.√解析：增值稅一般納稅人的基本稅率是6%，這是增值稅稅率的一種規(guī)定。3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，這是增值稅稅率的一種規(guī)定。4.√解析：增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，這是增值稅稅率的一種特殊規(guī)定。5.√解析：增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，這是增值稅專用發(fā)票的管理要求。6.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率和稅額，這是增值稅專用發(fā)票的開具要求。7.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用，這是增值稅專用發(fā)票的管理要求。8.√解析：增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的開具方式。9.√解析：增值稅納稅人可以自行申請享受稅收優(yōu)惠，這是稅收優(yōu)惠申請的基本程序。10.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使，這是稅收優(yōu)惠審批的管理要求。四、簡答題1.解析：增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法。增值稅納稅人的管理包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅納稅申報(bào)管理、增值稅納稅檢查管理等。2.解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。基本稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅貨物和勞務(wù)，低稅率適用于特定貨物和勞務(wù)，零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，征收率適用于小規(guī)模納稅人。3.解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和使用要求包括：納稅人應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注明稅率和稅額；取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管；使用的增值稅專用發(fā)票應(yīng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。4.解析：增值稅稅收優(yōu)惠的類型包括減免稅、退稅、免稅等。申請程序包括：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并作出決定；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求享受稅收優(yōu)惠。5.解析：增值稅納稅申報(bào)的流程包括：納稅人準(zhǔn)備申報(bào)材料；納稅人填寫納稅申報(bào)表；納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)材料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料。時(shí)間要求是每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。五、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×基本稅率-購進(jìn)稅額=200×6%-(30+20)=12（萬元）。2.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率=300÷(1+3%)×3%=8.82（萬元）。3.解析：應(yīng)退增值稅稅額=出口貨物銷售額×零稅率-購進(jìn)稅額=100×0%-20=-20（萬元）。由于應(yīng)退增值稅稅額為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)可以申請退