2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃沖刺模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，請選出最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)C.從事服務(wù)的企業(yè)D.從事無形資產(chǎn)的企業(yè)3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)4.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)5.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列各項中，不屬于增值稅進(jìn)項稅額的是（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅7.下列各項中，不屬于增值稅銷項稅額的是（）。A.銷售貨物收取的增值稅B.提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅C.銷售不動產(chǎn)收取的增值稅D.銷售無形資產(chǎn)收取的增值稅8.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額的是（）。A.銷項稅額B.進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅額減去進(jìn)項稅額9.下列各項中，不屬于增值稅減免稅的是（）。A.小規(guī)模納稅人免稅B.一般納稅人簡易計稅C.特定行業(yè)增值稅即征即退D.增值稅零稅率10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附表二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，請選出最符合題意的答案。1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.特定行業(yè)納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的進(jìn)項稅額包括（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅5.增值稅的銷項稅額包括（）。A.銷售貨物收取的增值稅B.提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅C.銷售不動產(chǎn)收取的增值稅D.銷售無形資產(chǎn)收取的增值稅6.增值稅的應(yīng)納稅額包括（）。A.銷項稅額B.進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅額減去進(jìn)項稅額7.增值稅的減免稅包括（）。A.小規(guī)模納稅人免稅B.一般納稅人簡易計稅C.特定行業(yè)增值稅即征即退D.增值稅零稅率8.增值稅的納稅申報包括（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附表9.增值稅的稅務(wù)處理包括（）。A.增值稅納稅申報B.增值稅減免稅C.增值稅發(fā)票管理D.增值稅稅務(wù)檢查10.增值稅的稅務(wù)籌劃包括（）。A.增值稅納稅申報B.增值稅減免稅C.增值稅發(fā)票管理D.增值稅稅務(wù)檢查四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，判斷正確的請打“√”，錯誤的請打“×”。1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）4.增值稅的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）5.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅額。（）6.增值稅的應(yīng)納稅額是指銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的余額。（）7.增值稅的減免稅是指對符合特定條件的納稅人給予減免稅額的政策。（）8.增值稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)增值稅納稅申報表及相關(guān)資料的行為。（）9.增值稅的稅務(wù)處理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的增值稅納稅申報進(jìn)行審核、征收、管理和監(jiān)督的行為。（）10.增值稅的稅務(wù)籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理合法的安排，降低稅負(fù)的行為。（）五、計算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。下列各小題中，請根據(jù)給定條件，計算增值稅應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，稅率為13%，進(jìn)項稅額為13萬元。本月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為117萬元，適用的增值稅征收率為3%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。六、簡答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。下列各小題中，請簡要回答問題。1.簡述增值稅的納稅人范圍。2.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。2.C解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，服務(wù)企業(yè)屬于增值稅納稅人范圍。3.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，工業(yè)企業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)都可能達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。4.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，服務(wù)業(yè)企業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)都可能達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。5.D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。6.B解析：增值稅的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于進(jìn)項稅額。7.A解析：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅額，銷售貨物收取的增值稅屬于銷項稅額。8.D解析：增值稅的應(yīng)納稅額是指銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的余額，這是計算增值稅應(yīng)納稅額的基本公式。9.A解析：增值稅的減免稅是指對符合特定條件的納稅人給予減免稅額的政策，小規(guī)模納稅人免稅屬于減免稅范疇。10.D解析：增值稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)增值稅納稅申報表及相關(guān)資料的行為。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)納稅人，非增值稅納稅人不屬于增值稅納稅人范圍。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，涵蓋了四個選項。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，涵蓋了四個選項。4.A,B,C,D解析：增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅，涵蓋了四個選項。5.A,B,C,D解析：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收取的增值稅，涵蓋了四個選項。6.A,B,C,D解析：增值稅的應(yīng)納稅額包括銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅額減去進(jìn)項稅額，涵蓋了四個選項。7.A,B,C,D解析：增值稅的減免稅包括小規(guī)模納稅人免稅、一般納稅人簡易計稅、特定行業(yè)增值稅即征即退和增值稅零稅率，涵蓋了四個選項。8.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、附列資料、主表和附表，涵蓋了四個選項。9.A,B,C,D解析：增值稅的稅務(wù)處理包括納稅申報、減免稅、發(fā)票管理和稅務(wù)檢查，涵蓋了四個選項。10.A,B,C,D解析：增值稅的稅務(wù)籌劃包括納稅申報、減免稅、發(fā)票管理和稅務(wù)檢查，涵蓋了四個選項。四、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。3.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。4.√解析：增值稅的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。5.√解析：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅額。6.√解析：增值稅的應(yīng)納稅額是指銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的余額。7.√解析：增值稅的減免稅是指對符合特定條件的納稅人給予減免稅額的政策。8.√解析：增值稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)增值稅納稅申報表及相關(guān)資料的行為。9.√解析：增值稅的稅務(wù)處理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的增值稅納稅申報進(jìn)行審核、征收、管理和監(jiān)督的行為。10.√解析：增值稅的稅務(wù)籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理合法的安排，降低稅負(fù)的行為。五、計算題1.解析：銷項稅額=200萬元×13%=26萬元進(jìn)項稅額=13萬元應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=26萬元-13萬元=13萬元2.解析：不含稅銷售額=117萬元÷(1+3%)=114萬元銷項稅額=117萬元-11