1汕頭奧飛娛樂公司內部控制中存在的問題及對策研究第1章引言 2第2章內部控制概述 22.1內部控制概念 22.2內部控制的構成要素 32.2.1內部環境 32.2.2風險評估 32.2.3控制活動 3 32.2.5內部監督 3第3章汕頭奧飛娛樂公司與內部控制現狀 錯誤!未定義書簽。 43.1.1企業介紹 43.1.2企業運營概況 43.2企業的內部控制現狀 43.2.1內部環境 43.2.2風險評估 53.2.3控制活動 63.2.4信息與溝通 63.2.5內部監督 6第4章汕頭奧飛娛樂公司內部控制存在的問題 74.1管理者“一言堂”現象嚴重 74.2內部風險識別機制不健全 74.3對內部控制的實施缺乏有效的監督 74.4部門缺乏溝通，信息不全 84.5激勵約束機制不健全 8第5章完善汕頭奧飛娛樂公司內部控制的建議 825.1加強對管理者的培訓力度 85.2健全內外部風險識別機制 95.3健全內部控制監督 95.4完善信息管理系統 5.5完善企業的激勵約束機制 參考文獻 近年來，除了經濟的發展，中小企業的快速發展也暴露出內部控制不足的問題。加強內部控制是避免企業發展風險的重要方法。內部監控是一個重要的操作系統，是根據當前的企業業務發展形勢進行內部控制的。但它在理論和實際應用中遇到了一些問題。管理機制太老，權利和責任不明確，信息系統薄弱內部監控和標準體系不完善(趙晨光，李雅寧，2022)。內部監控系統的缺失導致了不良的業務發展和日益嚴重的風險。當前的經濟發展正在加速，中國企業內部控制體系還不成熟。這就是為什么內部監控系統在不斷發展、變化和繁榮。在上述過程中，必須根據社會發展的方向和管理要求完善內容控制制度。此外，各部門必須繼續努力，不斷加強內部監督，并與其他部門合作，鼓勵員工和管理人員參與公司內容控制管理。構建完善的企業制度，保證會計項目的適當發展，維護所有者權益。本文結合實際，分析了中國中小企業內部控制的現狀，分析中國中小企業存在內部某些環節的控制力度不足、風險管理體系薄弱等問題，為中小企業優化內部監控流程提供建議。這樣，中國的中小企業監管問題就會得到改善，在研究中小企業內部控制問題方面也有著更大的作用。第2章內部控制概述2.1內部控制概念美國(1992)發布的COSO框架定義了“內部控制”的含義：“內部控制是指由政府和企業員工實施，并為實現運營效率、會計決策的準確性和適當的法律遵循等目標達成的的一個過程。內部控制的含義基本相同(王子墨，陳云霞，2021):可以使用以下幾個方面來3解釋內部控制的含義：(1)內部監控基本上是一個全面的監控過程，存在于企業的生產和運營活動的各個部分，而不是單個業務或節點。(2)內部控制包括全體員工的活動，突出全體員工的參與，發揮內部控制管理作用，構建內部控制平衡。(3)內部控制有多項目標。第一，確保企業的合法運營、資產的安全和完整性以及會計決策的真實性；第二，提高企業效率，第三，促進企業戰略目標的2.2內部控制的構成要素內部環境的控制力度也直觀體現了企業能否長久健康發展，也是內部環境控制是否能夠安全生存的內部環境質量所在，監控內部環境的安全質量直接關系決定了其他各個方面的重要指標是否完全可以參與發揮作用(劉博文，孫思涵，2021)。風險評估是對數據資產的威脅、當前的弱點、影響以及這三種影響所帶來的風險的評估。作為風險管理的基礎，從這些背景中看出風險評估是企業確定安全控制活動是，公司根據風險評估結果實施相應的評估措施，以控制公司內的風險(高文和，楊涵韻，2020)。《基本規范》包括七個方的職務分離、授權批準監控、會計審計控制、資產安全控制、財務預算控制、業務分析控制，績效控制。同時，該部門應建立重要的風險預警和應急機制，明確風險預警標準，制定救援計劃，明確職責判定，并規范應急處理措施以求應急工是指首先將通俗易懂且真實信息數據從一方傳遞給另一方的過程。尤其是人們之間的思想感情和觀念的交流以及相互的信息交流。4內部控制是國有公司內部控制和控制的具體實施過程實行內部監督的一個過程，從實際工作情況看應評估內部監督控制的實施有效性，應及時發現彌補內汕頭奧飛娛樂公司是廣東玩具制造行業的代表性企業，深耕玩具制造領域多年，汕頭奧飛娛樂在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家玩具制造企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“汕頭市優質玩具制造企業”。汕頭奧飛娛樂的發展是我國玩具制造企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國玩具制造企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于玩具制造市場需求進行不斷創新，使公司始終處于玩具制造行業前沿，引領玩具制造行汕頭奧飛娛樂公司始終遵循誠信經營的理念，時刻要求自身為客戶提供更好的產品和技術支持，完善的售后服務，要求有一條廣闊的可持續發展道路。2019年，公司利潤突破千萬。2020年公司利潤1220萬。汕頭奧飛娛樂公司目前雇用約211人。它屬于一家微小企業。近年來，公司運營良好，行業發展穩定。由了解玩具制造公司情況的審計局法人、經理、會計師組成的專家組，對汕頭奧飛娛樂公司內部財務控制流程進行打分。標準分數設定為100分，分數和權重來自專家小組的意見或評估，基于幾次咨詢和預測。標準值是根據公司的實際情況設定的，在這類情況下假設內部控制要素設計得當且高效(孫澤宇，王佳控制和評估這四個要素的得分是相似的：19.56,12.67,9.2和6.08。此次上調后，一般玩具制造企業IRB流程的評級點為47.51。說明汕頭奧飛娛樂公司目前的內部控制流程原則上符合估值體系。但各方面都處于過渡狀態，部分地方存在較大不足，如：公司內部貨幣控制環境、貨幣評價績效、貨幣預算控制、內部信息系5統和規章制度的監視組織的配備情況。具體數據如下(何俊賢，郭表1汕頭奧飛娛樂公司營運資金整體結構分析(單位：%)科目\時間2020年2021年2022年貨幣資金交易性金融資產0應收票據預付款項應收利息0其他應收款存貨一年內到期的非流動資產0其他流動資產流動資產合計短期借款應付票據預收款項應付職工薪酬應交稅費應付利息0應付股利其他應付款一年內到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計汕頭奧飛娛樂公司現有的資產結構分析發現，存貨占有率為43.32%,預付款占有率為10.45%,其他部分則為5.3%。行業現有資產結構分析發現，存貨比6例為26.39%,預付款比例為5.76%,其他部分的收益比例為1.92%。2013年至2022年間，汕頭奧飛娛樂公司的交易額大部分為存貨，2021年為54.13%,這是流動資金的一半，這表明汕頭奧飛娛樂公司的庫存品嚴重積壓差。企業應采取恰當的措施，降低資金使用量，加快存貨交換的速度，并提高其變現速度。此外，應收款和預付款的比例也不小，而且所用的大量資金也會影響資產的流動性。監督職能是企業為實現內部控制目標而開展的活動的總稱。遵循業務流程而實行即時監督(吳天宇，劉昕怡，2021)。這一發現與指定的理論模型相符，在研究時嚴格遵守了科學研究的規范和方法論原則。本文采用了嚴格的設計確保了研究和的準確性和可靠性，同時進行深入分析以驗證理論模型的有效性。在研究過程中本文還不斷對外部條件進行控制以排除潛在干擾因素，確保研究結果的客觀性和可重復性。這一系列的嚴謹操作不僅增強了本文對研究現象的理解，也為理論模型的驗證提供了有力的實證支持。然而，由于各個玩具制造企業的形勢和性質不同，這些控制措施并不通用。該機構在設計、選擇性選擇和設計監管職能時沒有選擇適合自身需要的管理模式和行業業務，在此類環境內導致真正的內部控制無法達到整體規范性要求。有時會出現不遵守法律和違背市場規則的現象。根據汕頭奧飛娛樂公司不同的業務活動，母公司、子公司和項目部根據各自的需要進行配置，不同的部門根據各自的活動領域各司其職，統一執行母公司定義的會計制度和標準(周浩然，陳梓萱，2024)。這造成了一種現象，即汕頭奧飛娛樂公司不同機構之間的職責和權力重疊。在此類情況下這種機構環境的重疊、部門職能和能力的重復、漫長的業務流程和低溝通效率。當問題出現時，不可避免地導致三個部門的責任無法具體判定，造成內部控制的巨大阻礙。由于汕頭奧飛娛樂公司公司只審計了年報和所得稅報表及繳納情況，聘請了外部審計機構，目前還沒有能力配備單獨的審計部門，因此不存在內部控制(李承澤，李曉琳，2020)。這些外部審計機構在年初公布年度報告時進行審計，相關審計信息由相關內部業務單位提供，其真實性值得懷疑。因為是提前準備好的，所以他們說抽查毫無意義。7第4章汕頭奧飛娛樂公司內部控制存在的問題汕頭奧飛娛樂公司對完善企業內部經營治理體制結構、審批管理權限、風險隱患防控等管理事項，缺乏相關法律法規方面的整體認知指導意識，無法及時制定全面的、科學的內部經營控制風險管理制度，因此奧飛娛樂公司企業經營過程中的重大管理事項，一般沒有經過任何集體性的決策程序，而是由企業管理者一人或幾個人自主決定，企業內部各自的權力組成部門往往缺乏建立應有的相互溝汕頭奧飛娛樂公司管理人員風險管理觀念淡薄，重經營輕管理，注重組織結構的調整，忽略控制方式的優化。本研究特別重視跨學科的整合，引用了經濟學、社會學等領域的理論工具和分析模型，力求構建一個全面、多維度的研究框架。通過跨學科的視角和方法，本文能夠更深入地理解研究對象的本質和復雜性，揭示不同領域之間的內在聯系和相互影響。這種跨學科的整合不僅有助于本文突破傳統學科界限的束縛，還能激發新的研究思路和方法，為問題的解決提供更廣闊的視野和更豐富的資源。通過綜合運用不同領域的理論和方法，本文得以更全面地分析和解釋研究現象，為相關領域的研究和實踐提供更加深入和細致的洞察。沒有將制度制定、制度執行和制度執行結果的考核構成統一的有機整體，習慣于按照規范操作，卻很少主動思考規范的先進性和創新性(龔浩然，王曉璐，2020)。汕頭奧飛娛樂公司遭受風險導致的慘劇，不是因為沒有完善的內部控制、控制風險的制度，而是把那些制度當作擺設，實質上卻凌駕其上。這一導致汕頭奧飛娛樂公司風險管理不力的原因，從這些評論可以理解從根本上看還是公司內部控制沒有很好發揮作用，未起到強有力的制衡作用，才使管理層能夠架空企業的制度，按自己的意圖肆意妄為。汕頭奧飛娛樂公司對會計工作的監督控制制度不完善，一些會計師在日常工此外，內部控制的管理掌握在財務人員手中，在這般的條件下但他們對于汕頭奧8飛娛樂公司內外部的一系列數據也存在失真現象，奧飛娛樂公司的管理階層對公司的財務狀況不是很熟悉，一味地聽之任之，導致一些人利用漏洞挪用公司資產，給公司帶來了財務風險和降低了抵御經濟風險的能力，這也是內部控制不足的直觀現象之一。汕頭奧飛娛樂公司的物資從購買到檢驗，運輸到檢查入庫，到最后支付，職責并未被全面劃分，存貨出庫和入庫沒有根據程序進行，并未與企業成本會計進行核實，汕頭奧飛娛樂公司企業成本會計并未如期核實，對企業庫存，材料缺少相應的檢查，受損、滯銷、到期材料和產品沒有被處理，所以導致企業庫存的潛在風險持續增加(孫俊熙，王悅琪，2022)。在汕頭奧飛娛樂公司目前內部控制中，經理擁有很大的權利，成本預算，大多數由總經理管理，在這般的場景下然后申報給董事會審核，然而由于相應部門缺乏溝通，掌握的信息也不多，所以不能根據經理制定的成本預算提出合理的建議，所以造成成本預算管理力度不高。激勵約束制度建設初衷是協助內部控制實施。獎勵制度的建設，重點是激發員工的自主性，但是汕頭奧飛娛樂公司企業高層制定的獎勵制度不能激發員工積極性，甚至導致負面風氣的產生(楊文杰，趙佳瑤，2019)。大定的獎勵方案僅僅是為了增加個人利益，為奧飛娛樂公司個人尋找增加收入的理由，在某些時候弱化了員工的積極性，與以往的規劃并不搭配，因此也會減少企業的經濟收益。第5章完善汕頭奧飛娛樂公司內部控制的建議汕頭奧飛娛樂公司要加強對內部員工和管理層的內部控制培訓力度和頻率。從意識形態層面強調內部控制的重要地位。通過足量的培訓課程，公司員工的業務技能已經得到了培訓和發展。這樣，汕頭奧飛娛樂公司可以改進自己的工作，同時減少對內部控制的阻力。主要分為幾個部分：第一部分是針對員工的理解度培訓。為新招聘的奧飛娛樂公司財務人員提供企業財務制度、財務流程、內部財務控制制度等相關制度的崗前培訓(林晨曦，王一婷，295.2健全內部風險識別機制5.3健全內部控制監督立一個由主要領導人垂直管理的審計部門，可以有效確保內部審計職能的獨立角度，重點關注公司的主要業務環節。結合內部和外部審計，對玩具制造公司的業務流程建立了科學合理的控制和審計體系。汕頭奧飛娛樂公司需要建立科學的信息管控體系，為提高管控水平奠定基礎。通過構建成熟的信息系統，妥善處理內外部信息問題，捕捉豐富的內容，為管理者做出正確決策奠定良好基礎。汕頭奧飛娛樂公司遵守規章制度和部門之間有效溝通，以確保領導和管理層做出正確的決策，執行者保持管理者設定的標準，無論是成本、控制還是關鍵決策，加強溝通至關重要。建立一個完整的計劃避免分歧，并確保能進一步有效實施內部控制。公司制定成熟的獎懲機制，主要目的是促進內部控制的實施和執行，最終取得良好的效果。其根本目的是增加公司的經濟利潤，促進公司的發展。企業需要建立成熟的安全體系，建立科學的體系。所有項目在實施過程中必須遵守科學制度，并在實施階段加強監控，確保項目正常運行。此外，要構建高效合理的薪酬體系，站在員工的角度深入研究，考慮公司的效益，營造良好發展的氛圍。引入薪酬制度的主要目的是促進員工自主權，鼓勵員工參與工作，促進公司發展。結語社會經濟的加速騰飛也帶動了公司治理的巨大進步也提出了更多的新要求，鑒于目前的競爭形勢，公司需要樹立正確的內部控制理念，要充分重視自身的預警措施，這將有助于公司在高度競爭的市場環境能夠更加穩步的推進公司長遠發展戰略的落實。本文是基于汕頭奧飛娛樂公司內部控制基本原理的深入考察，分析了該企業公司內部控制管理方面的一些缺陷，由此也充分凸顯出了現階段當前我國中小企業內部管理控制中普遍存在的不足，因此中小企業管理需要充分利用當代我國公司的內控管理理論知識點來建設切實可行有效的公司內控管理制度，使得公