2025年注冊稅務師稅法一重點難點專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：測試學生對增值稅基本法律制度的理解與應用。1.根據增值稅法律制度，下列哪項屬于增值稅的納稅人？A.國內采購商品的企業B.進口商品的企業C.出口商品的企業D.凡是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人2.下列哪些行為不屬于增值稅應稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.關于增值稅納稅人，下列說法正確的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.一般納稅人可以開具增值稅專用發票C.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票D.一般納稅人和小規模納稅人均不得享受增值稅稅收優惠4.增值稅一般納稅人的認定標準是什么？A.年銷售額在500萬元以下的為小規模納稅人B.年銷售額在500萬元以上的為一般納稅人C.年銷售額在200萬元以下的為小規模納稅人D.年銷售額在200萬元以上的為一般納稅人5.關于增值稅的征收管理，下列說法正確的是：A.增值稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請領取稅務登記證B.增值稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請開具稅務登記證C.增值稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請辦理發票領購簿D.增值稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請辦理稅務登記證6.關于增值稅的稅率，下列說法正確的是：A.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率B.增值稅的基本稅率為6%C.增值稅的低稅率為9%D.增值稅的零稅率為13%7.增值稅的納稅期限為多少？A.每月15日B.每月1日C.每月20日D.每月10日8.增值稅納稅人在享受增值稅稅收優惠時，下列說法正確的是：A.凡是享受增值稅稅收優惠的納稅人，其銷售的商品或者提供的服務均屬于免稅項目B.享受增值稅稅收優惠的納稅人，其銷售的商品或者提供的服務屬于免稅項目C.享受增值稅稅收優惠的納稅人，其銷售的商品或者提供的服務屬于應稅項目D.享受增值稅稅收優惠的納稅人，其銷售的商品或者提供的服務不屬于免稅項目9.增值稅的進項稅額有哪些扣除規定？A.不得抵扣進項稅額的情況B.準予抵扣進項稅額的情況C.不得抵扣進項稅額的納稅人D.準予抵扣進項稅額的納稅人10.關于增值稅專用發票的使用，下列說法正確的是：A.增值稅專用發票只適用于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發票只適用于增值稅小規模納稅人C.增值稅專用發票適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人D.增值稅專用發票不適用于任何納稅人二、企業所得稅法律制度要求：測試學生對企業所得稅基本法律制度的理解與應用。1.企業所得稅的納稅人包括哪些？A.凡是在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織B.凡是在中華人民共和國境內，個體工商戶C.凡是在中華人民共和國境內，外商投資企業D.凡是在中華人民共和國境內，事業單位2.企業所得稅的征稅對象是什么？A.企業所得額B.企業收入C.企業支出D.企業成本3.企業所得稅的稅率是多少？A.25%B.15%C.10%D.5%4.企業所得稅的計稅方法有哪些？A.直接計算法B.完稅后留利法C.稅收抵免法D.稅收遞延法5.關于企業所得稅的免稅收入，下列說法正確的是：A.凡是符合國家政策規定，企業取得的收入均屬于免稅收入B.凡是符合國家政策規定，企業取得的收入，除特殊情況外，均屬于免稅收入C.凡是符合國家政策規定，企業取得的收入，除特殊情況外，不屬于免稅收入D.凡是符合國家政策規定，企業取得的收入，無論是否屬于特殊情況，均屬于免稅收入6.關于企業所得稅的扣除項目，下列說法正確的是：A.凡是符合國家政策規定，企業的支出均屬于扣除項目B.凡是符合國家政策規定，企業的支出，除特殊情況外，均屬于扣除項目C.凡是符合國家政策規定，企業的支出，除特殊情況外，不屬于扣除項目D.凡是符合國家政策規定，企業的支出，無論是否屬于特殊情況，均屬于扣除項目7.關于企業所得稅的優惠政策，下列說法正確的是：A.企業所得稅優惠政策僅適用于一般納稅人B.企業所得稅優惠政策僅適用于小規模納稅人C.企業所得稅優惠政策適用于一般納稅人和小規模納稅人D.企業所得稅優惠政策不適用于任何納稅人8.關于企業所得稅的征收管理，下列說法正確的是：A.企業所得稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請領取稅務登記證B.企業所得稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請開具稅務登記證C.企業所得稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請辦理發票領購簿D.企業所得稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請辦理稅務登記證9.企業所得稅的納稅期限為多少？A.每月15日B.每月1日C.每月20日D.每月10日10.關于企業所得稅的匯算清繳，下列說法正確的是：A.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內B.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后3個月內C.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內D.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后4個月內四、個人所得稅法律制度要求：測試學生對個人所得稅基本法律制度的理解與應用。1.個人所得稅的納稅人包括哪些？A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人C.在中國境內無住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個人D.以上都是2.個人所得稅的稅率有哪些？A.累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.以上都是3.個人所得稅的征稅對象包括哪些？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對外經濟合作組織的利潤所得D.以上都是4.個人所得稅的免稅項目有哪些？A.國家規定的退休工資B.國家規定的撫恤金C.國家規定的救濟金D.以上都是5.個人所得稅的扣除項目包括哪些？A.贍養費B.教育費C.醫療費D.以上都是6.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？A.納稅人自行申報B.扣繳義務人代扣代繳C.稅務機關委托代征D.以上都是五、稅收征收管理法律制度要求：測試學生對稅收征收管理基本法律制度的理解與應用。1.稅收征收管理的原則有哪些？A.法律原則B.依法行政原則C.公平公正原則D.以上都是2.稅務登記的法律規定包括哪些？A.納稅人應當自領取營業執照之日起三十日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務機關應當自收到申報之日起十五日內，對納稅人的稅務登記事項進行審核，符合規定的，予以登記C.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自發生變化之日起三十日內，向稅務機關申報辦理變更稅務登記D.以上都是3.稅收發票的管理規定包括哪些？A.稅務機關應當對發票的印制、銷售、使用、保管、繳銷等環節進行監督管理B.納稅人應當使用稅務機關指定的發票C.納稅人不得轉借、轉讓、代開發票D.以上都是4.稅收保全和強制執行的法律規定包括哪些？A.稅務機關可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封、凍結納稅人的財產B.納稅人、扣繳義務人未按照規定期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關可以采取強制執行措施C.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，應當依法向人民法院申請D.以上都是5.稅收爭議的解決途徑有哪些？A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金B.可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴C.也可以直接向人民法院起訴D.以上都是6.稅務機關的職責包括哪些？A.負責征收管理稅收B.負責稅收政策的宣傳和解釋C.負責稅收違法行為的查處D.以上都是六、稅收法律責任要求：測試學生對稅收法律責任基本法律制度的理解與應用。1.稅收法律責任的形式有哪些？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷稅務登記證D.以上都是2.稅收違法行為的種類有哪些？A.逃避稅款B.抗稅C.濫用稅收優惠政策D.以上都是3.稅收違法行為的法律責任有哪些？A.追繳稅款B.加收滯納金C.追繳稅款、滯納金，并處罰款D.以上都是4.稅收違法行為的行政處罰有哪些？A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.以上都是5.稅收違法行為的刑事責任有哪些？A.刑事拘留B.刑事處罰C.罰金D.以上都是6.稅收違法行為的行政處分有哪些？A.警告B.記過C.記大過D.開除公職本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D。增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.D。增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而銷售不動產和銷售無形資產屬于營業稅的征稅范圍。3.A。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，但可以享受一定的稅收優惠。4.B。增值稅一般納稅人的認定標準是年銷售額在500萬元以上。5.A。增值稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請領取稅務登記證。6.A。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為6%。7.C。增值稅的納稅期限為每月20日。8.B。享受增值稅稅收優惠的納稅人，其銷售的商品或者提供的服務屬于免稅項目。9.B。增值稅的進項稅額扣除規定包括準予抵扣進項稅額的情況。10.C。增值稅專用發票適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人。二、企業所得稅法律制度1.A。企業所得稅的納稅人包括凡是在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。2.A。企業所得稅的征稅對象是企業所得額。3.A。企業所得稅的稅率為25%。4.A。企業所得稅的計稅方法包括直接計算法。5.B。符合國家政策規定的收入，除特殊情況外，均屬于免稅收入。6.B。符合國家政策規定的支出，除特殊情況外，均屬于扣除項目。7.C。企業所得稅優惠政策適用于一般納稅人和小規模納稅人。8.A。企業所得稅納稅人在辦理稅務登記后，應當向主管稅務機關申請領取稅務登記證。9.C。企業所得稅的納稅期限為每月20日。10.D。企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內。三、個人所得稅法律制度1.D。個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人、在中國境內無住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個人。2.D。個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率、固定稅率。3.D。個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外經濟合作組織的利潤所得等。4.D。個人所得稅的免稅項目包括國家規定的退休工資、撫恤金、救濟金等。5.D。個人所得稅的扣除項目包括贍養費、教育費、醫療費等。6.D。個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關委托代征。四、稅收征收管理法律制度1.D。稅收征收管理的原則包括法律原則、依法行政原則、公平公正原則等。2.D。稅務登記的法律規定包括納稅人應當自領取營業執照之日起三十日內，向稅務機關申報辦理稅務登記等。3.D。稅收發票的管理規定包括稅務機關應當對發票的印制、銷售、使用、保管、繳銷等環節進行監督管理等。4.D。稅收保全和強制執行的法律規定包括稅務機關可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封、凍結納稅人的財產等。5.D。稅收爭議的解決途徑包括依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴；也可以直接向人民法院起訴。6.D。稅務機關