突破難關的稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產貨物用于集體福利

B.將自產貨物用于非增值稅應稅項目

C.將自產貨物對外投資

D.將自產貨物無償贈送他人

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.個人轉讓著作權

D.教育機構提供的學歷教育服務

4.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物免征消費稅

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.國有企業

D.外商投資企業

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業實際發生的合理的工資薪金支出

B.企業實際發生的合理的職工福利費支出

C.企業實際發生的合理的業務招待費支出

D.企業實際發生的合理的廣告費支出

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.企業計提的壞賬準備

B.企業計提的存貨跌價準備

C.企業計提的長期資產減值準備

D.企業計提的短期借款利息費用

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.其他組織

D.國家機關

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減征所得

C.稅法規定的免征所得

D.稅法規定的減免所得

11.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.購買房屋所有權

C.受讓土地使用權

D.受讓房屋所有權

12.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.房地產開發企業銷售房屋

D.房屋所有權轉讓

13.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋所有權

B.土地使用權

C.房屋附屬設施

D.房屋附屬設備

14.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.船舶附屬設施

D.船舶附屬設備

15.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.印花稅

16.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭關系取得的工資薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

17.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.征收率計稅方法

C.稅率計稅方法

D.會計核算方法

18.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補政策？

A.前五年虧損可結轉

B.后五年虧損可結轉

C.前三年虧損可結轉

D.后三年虧損可結轉

19.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養老人

B.教育子女

C.大病醫療

D.住房貸款利息

20.下列哪些屬于契稅的納稅義務發生時間？

A.合同簽訂之日

B.土地使用權轉讓之日

C.房屋所有權轉讓之日

D.稅款繳納之日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.契稅的稅率在全國范圍內是統一的。（×）

5.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的增值額。（√）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（×）

7.車船稅的納稅義務人包括所有在中國境內擁有車船的單位和個人。（√）

8.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅的稅額。（√）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時直接代扣代繳稅款。（√）

10.企業所得稅的虧損彌補期限為虧損發生后的五年內。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其權利和義務。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率結構。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率體系。

4.簡述契稅的征稅范圍和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟調控的重要性。

2.論述稅收政策在促進社會公平和改善民生方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD解析：增值稅的視同銷售行為包括將自產貨物用于集體福利、非增值稅應稅項目、對外投資和無償贈送他人。

3.AC解析：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和個人轉讓著作權。

4.ACD解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費稅和免征增值稅。

5.ABCD解析：企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、國有企業和外商投資企業。

6.ABCD解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費支出。

7.ABCD解析：企業所得稅的納稅調整事項包括壞賬準備、存貨跌價準備、長期資產減值準備和短期借款利息費用。

8.A解析：個人所得稅的納稅義務人僅限于個人。

9.ABCD解析：個人所得稅的應稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

10.ABCD解析：個人所得稅的減免稅優惠包括免稅所得、減征所得、免征所得和減免所得。

11.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋所有權、受讓土地使用權和受讓房屋所有權。

12.BC解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和房地產開發企業銷售房屋。

13.ACD解析：房產稅的征稅范圍包括房屋所有權、房屋附屬設施和房屋附屬設備。

14.AB解析：車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶。

15.ABC解析：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

16.AC解析：個人所得稅的源泉扣繳包括雇傭關系取得的工資薪金所得和稿酬所得。

17.AB解析：增值稅的簡易計稅方法包括征收率計稅方法和會計核算方法。

18.A解析：企業所得稅的虧損彌補期限為虧損發生后的五年內。

19.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養老人、教育子女、大病醫療和住房貸款利息。

20.ACD解析：契稅的納稅義務發生時間是合同簽訂之日、土地使用權轉讓之日和房屋所有權轉讓之日。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上有所不同，如進項稅額抵扣、稅率和申報方式等。

2.√解析：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即每年的1月1日至12月31日。

3.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同級別的所得。

4.×解析：契稅的稅率在不同地區可能有所差異，不是全國統一的。

5.√解析：土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的增值額，即轉讓收入減去扣除項目后的余額。

6.×解析：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而不是評估價值。

7.√解析：車船稅的納稅義務人包括所有在中國境內擁有車船的單位和個人，不論其性質和規模。

8.√解析：城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅的稅額。

9.√解析：個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時直接代扣代繳稅款。

10.×解析：企業所得稅的虧損彌補期限為虧損發生后的五年內，而不是三年內。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅人分類及其權利和義務：

-一般納稅人：有權進行進項稅額抵扣，可以開具增值稅專用發票，享受更多的稅收優惠政策。

-小規模納稅人：不能進行進項稅額抵扣，不能開具增值稅專用發票，但享受簡易計稅方法和稅收優惠政策。

2.企業所得稅的計稅依據和稅率結構：

-計稅依據：企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

-稅率結構：一般企業所得稅稅率為25%，小型微利企業稅率為20%，高新技術企業稅率為15%。

3.個人所得稅的征收范圍和稅率體系：

-征收范圍：包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

-稅率體系：超額累進稅率，根據所得額的不同檔次，適用不同的稅率。

4.契稅的征稅范圍和稅率確定方法：

-征稅范圍：包括購買土地使用權、購買房屋所有權、受讓土地使用權和受讓房屋所有權。

-稅率確定方法：根據不同地區和房地產類型，按照規定的稅率計算契稅。通常采用比例稅率，具體稅率為1%-5%。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收在國民經濟中的作用及其對經濟調控的重要性：

-作用：稅收是國家籌集財政收入的主要手段，用于滿足公