重要知識點稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.應納稅所得額

C.凈利潤

D.所得額

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.殘疾人福利機構提供的殘疾人服務

D.納稅人購買自用的小汽車

6.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發生

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網絡申報

D.郵寄申報

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.應納稅所得額

C.凈利潤

D.所得額

15.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.殘疾人福利機構提供的殘疾人服務

D.納稅人購買自用的小汽車

16.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發生

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

20.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網絡申報

D.郵寄申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

5.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。（）

6.企業所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至5月31日。（）

7.增值稅的減免稅項目包括出口貨物、國際運輸服務、教育服務等。（）

8.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

9.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

10.增值稅的納稅申報可以通過郵寄、網絡等方式進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅和小規模納稅人的區別。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策主要包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟社會發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述企業所得稅在我國稅收體系中的地位及其對經濟結構調整的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶，事業單位不屬于納稅義務人。

3.ABC解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

4.B解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

5.ABC解析：增值稅的減免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的學歷教育服務和殘疾人福利機構提供的殘疾人服務。

6.A解析：企業所得稅的稅率統一為25%。

7.ABCD解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

8.B解析：企業所得稅的納稅期限為每半年。

9.ABCD解析：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。

10.ABCD解析：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、網絡申報和郵寄申報。

11.ABCD解析：同第1題解析。

12.ABC解析：同第2題解析。

13.ABC解析：同第3題解析。

14.B解析：同第4題解析。

15.ABC解析：同第5題解析。

16.A解析：同第6題解析。

17.ABCD解析：同第7題解析。

18.B解析：同第8題解析。

19.ABCD解析：同第9題解析。

20.ABCD解析：同第10題解析。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

2.正確解析：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.正確解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.正確解析：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。

5.正確解析：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。

6.錯誤解析：企業所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至5月31日，但實際上申報期限可能有所不同。

7.正確解析：增值稅的減免稅項目包括出口貨物、國際運輸服務、教育服務等。

8.錯誤解析：企業所得稅的稅率并非統一為25%，而是根據不同企業的類型和所得情況有所區別。

9.正確解析：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。

10.正確解析：增值稅的納稅申報可以通過郵寄、網絡等方式進行。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是根據增值稅的銷售額和適用稅率計算應納稅額，簡易計稅方法則是根據銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.解析：企業所得稅的納稅申報程序包括納稅申報的準備工作、填寫納稅申報表、提交申報表及附報資料、繳納應納稅款等步驟。

3.解析：增值稅和小規模納稅人的區別在于增值稅納稅人可以享受進項稅額抵扣，而小規模納稅人則不能抵扣進項稅額，只能按照規定的征收率計算應納稅額。

4.解析：企業所得稅的稅收優惠政策主要包括減稅、免稅、加速折舊、稅收抵免等，旨在鼓勵企業投資、技術創新和促進產業結構調整。

四、論述題答案及解析思路

1.解析：增值稅在促進我國經濟