2025年稅務師稅法一全真模擬試題卷及詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個最符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者D.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶3.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售金銀首飾4.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額5.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物或者提供勞務的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當天7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報的是（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發票明細表C.增值稅進項稅額抵扣明細表D.增值稅納稅申報表附列資料8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的是（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報內容的是（）。A.增值稅應納稅額B.增值稅進項稅額C.增值稅銷項稅額D.增值稅減免稅額10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報要求的是（）。A.申報內容真實、準確B.申報及時、完整C.申報格式規范D.申報電子化二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個或兩個以上符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.銷售無形資產E.銷售自然資源2.增值稅一般納稅人的認定標準包括（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者D.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶E.年應稅銷售額超過500萬元的其他企業3.增值稅免稅項目包括（）。A.銷售農產品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售金銀首飾E.銷售不動產4.增值稅應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額E.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額5.增值稅專用發票的種類包括（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票E.增值稅普通發票附聯6.增值稅納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物或者提供勞務的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取托收承付方式的，為發出貨物或者提供勞務的當天7.增值稅一般納稅人增值稅申報包括（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發票明細表C.增值稅進項稅額抵扣明細表D.增值稅納稅申報表附列資料E.增值稅納稅申報表附列資料明細表8.增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報E.按月預繳、按季申報9.增值稅一般納稅人增值稅申報內容包括（）。A.增值稅應納稅額B.增值稅進項稅額C.增值稅銷項稅額D.增值稅減免稅額E.增值稅其他應納稅額10.增值稅一般納稅人增值稅申報要求包括（）。A.申報內容真實、準確B.申報及時、完整C.申報格式規范D.申報電子化E.申報保密四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算過程，并計算結果）4.某一般納稅人2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額16萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額5.2萬元。請計算該納稅人當月應納增值稅額。五、綜合分析題（本大題共1小題，共10分。要求根據所給材料，分析并回答問題）5.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事生產銷售電子產品。2024年11月，該企業銷售產品取得不含稅銷售額200萬元，其中，銷售自產產品150萬元，銷售外購產品50萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額20萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。請分析該企業當月增值稅應納稅額的計算情況，并說明其可能面臨的風險。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分。要求根據所給案例，分析并回答問題）6.某一般納稅人2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，其中，銷售自產產品200萬元，銷售外購產品100萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。該企業在計算增值稅應納稅額時，發現進項稅額中存在以下問題：（1）部分進項稅額未在規定時間內申報抵扣；（2）部分進項稅額申報抵扣時，發票信息填寫錯誤；（3）部分進項稅額申報抵扣時，發票金額與實際支付金額不符。請分析該企業存在的問題，并提出相應的改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產等，不包括銷售自然資源。2.C解析：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、年應稅銷售額超過200萬元的商業企業、年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者、年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶等。3.D解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等，不包括銷售金銀首飾。4.E解析：增值稅應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷項稅額-進項稅額、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額、應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額等。5.A解析：增值稅專用發票包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票等，不包括增值稅普通發票附聯。6.E解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物或者提供勞務的當天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當天等。7.E解析：增值稅一般納稅人增值稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表、增值稅進項稅額抵扣明細表、增值稅納稅申報表附列資料等。8.C解析：增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報等。9.E解析：增值稅一般納稅人增值稅申報內容包括增值稅應納稅額、增值稅進項稅額、增值稅銷項稅額、增值稅減免稅額、增值稅其他應納稅額等。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報及時、完整、申報格式規范、申報電子化等。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產等。2.ABCDE解析：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、年應稅銷售額超過200萬元的商業企業、年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者、年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶等。3.ABC解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等。4.ABCD解析：增值稅應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷項稅額-進項稅額、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額、應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額等。5.ABCD解析：增值稅專用發票包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票等。6.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物或者提供勞務的當天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當天等。7.ABCDE解析：增值稅一般納稅人增值稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表、增值稅進項稅額抵扣明細表、增值稅納稅申報表附列資料等。8.ABCDE解析：增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報等。9.ABCDE解析：增值稅一般納稅人增值稅申報內容包括增值稅應納稅額、增值稅進項稅額、增值稅銷項稅額、增值稅減免稅額、增值稅其他應納稅額等。10.ABCDE解析：增值稅一般納稅人增值稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報及時、完整、申報格式規范、申報電子化等。四、計算題4.解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100×13%-（16+5.2）=13-21.2=-8.2（萬元）五、綜合分析題5.解析：該企業當月增值稅應納稅額的計算情況如下：（1）銷售自產產品應納增值稅額=150×13%=19.5（萬元）（2）銷售外購產品應納增值稅額=50×13%=6.5（萬元）（3）進項稅額抵扣=20+8=28（萬元）（4）應納增值稅額=（19.5+6.5）-28=8（萬元）可能面臨的風險包括：（1）進項稅額抵扣不足（2）銷項稅額計算錯誤（