2025年注冊稅務師稅法一歷年真題與模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個備選答案中選出一個正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的納稅人說法正確的是：（）A.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅的納稅人是指在中國境內注冊的具有獨立法人資格的企業。C.增值稅的納稅人是指在中國境內從事貨物生產、加工、修理修配以及提供應稅勞務的單位和個人。D.增值稅的納稅人是指在中國境內從事貨物銷售和進口的單位和個人。2.下列關于企業所得稅的征收范圍說法正確的是：（）A.企業所得稅的征收范圍僅限于在中國境內設立的企業。B.企業所得稅的征收范圍包括在中國境內設立的企業和在中國境內設有分支機構的外國企業。C.企業所得稅的征收范圍僅限于在中國境內設立的企業，不包括在中國境內設有分支機構的外國企業。D.企業所得稅的征收范圍包括在中國境內設立的企業和在中國境內設有分支機構的外國企業的分支機構。3.下列關于個人所得稅的征收范圍說法正確的是：（）A.個人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內居住的個人。B.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內居住的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。C.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內居住的個人和在中國境內居住不滿一年的個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。D.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內居住的個人和在中國境內居住不滿一年的個人，以及在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。4.下列關于房產稅的說法正確的是：（）A.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人。B.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位。C.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的個人。D.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。5.下列關于土地增值稅的說法正確的是：（）A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。B.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位。C.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的個人。D.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。6.下列關于城鎮土地使用稅的說法正確的是：（）A.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。B.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地使用權的單位。C.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地使用權的個人。D.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地使用權的單位和個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。7.下列關于車船稅的說法正確的是：（）A.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人。B.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位。C.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的個人。D.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。8.下列關于印花稅的說法正確的是：（）A.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人。B.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位。C.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的個人。D.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。9.下列關于資源稅的說法正確的是：（）A.資源稅的納稅人為在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位和個人。B.資源稅的納稅人為在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位。C.資源稅的納稅人為在中國境內開采、生產應稅資源產品的個人。D.資源稅的納稅人為在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位和個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。10.下列關于環境保護稅的說法正確的是：（）A.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。B.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位。C.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的個人。D.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位和個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。四、多項選擇題要求：請從下列各題的四個備選答案中選出兩個或兩個以上正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。11.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.銷售無形資產12.下列各項中，屬于企業所得稅征稅范圍的有：（）A.企業生產所得B.企業銷售所得C.企業營業外所得D.企業利息所得E.企業租賃所得13.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有：（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得14.下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的有：（）A.自用房產B.出租房產C.轉讓房產D.破產房產E.免稅房產15.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有：（）A.轉讓國有土地使用權B.出售地上建筑物及其附著物C.出租土地使用權D.出租地上建筑物及其附著物E.出售土地使用權16.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有：（）A.城鎮、農村土地B.工業用地C.商業用地D.居住用地E.公共設施用地17.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有：（）A.摩托車B.小汽車C.大型客車D.載貨汽車E.非機動車輛18.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有：（）A.經濟合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.專利證書E.財產保險單19.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有：（）A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦E.非金屬礦20.下列各項中，屬于環境保護稅征稅范圍的有：（）A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪音E.電磁輻射五、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。21.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）22.企業所得稅的稅率為25%，但特定企業可以享受15%的優惠稅率。（）23.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）24.房產稅的征稅對象是房產的價值，與房屋的使用性質無關。（）25.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，與土地的使用性質無關。（）26.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權，與土地的價值無關。（）27.車船稅的征稅對象是車船的數量，與車船的用途無關。（）28.印花稅的征稅對象是書立、領受的應稅憑證，與憑證的內容無關。（）29.資源稅的征稅對象是資源的開采、生產，與資源的使用性質無關。（）30.環境保護稅的征稅對象是排放的污染物，與污染物的排放量無關。（）六、簡答題要求：請簡述下列各題的內容。31.簡述增值稅的納稅人。32.簡述企業所得稅的征收范圍。33.簡述個人所得稅的征收范圍。34.簡述房產稅的征稅范圍。35.簡述土地增值稅的征稅范圍。36.簡述城鎮土地使用稅的征稅范圍。37.簡述車船稅的征稅范圍。38.簡述印花稅的征稅范圍。39.簡述資源稅的征稅范圍。40.簡述環境保護稅的征稅范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.B解析：企業所得稅的征收范圍包括在中國境內設立的企業和在中國境內設有分支機構的外國企業。3.C解析：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內居住的個人和在中國境內居住不滿一年的個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。4.A解析：房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人。5.A解析：土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。6.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。7.A解析：車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人。8.A解析：印花稅的納稅人為在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人。9.A解析：資源稅的納稅人為在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位和個人。10.A解析：環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。二、多項選擇題11.ABD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。12.ABCDE解析：企業所得稅征稅范圍包括企業生產所得、企業銷售所得、企業營業外所得、企業利息所得和企業租賃所得。13.ABCDE解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。14.AB解析：房產稅征稅范圍包括自用房產和出租房產。15.AB解析：土地增值稅征稅范圍包括轉讓國有土地使用權和出售地上建筑物及其附著物。16.ABCDE解析：城鎮土地使用稅征稅范圍包括工業用地、商業用地、居住用地和公共設施用地。17.ABCD解析：車船稅征稅范圍包括摩托車、小汽車、大型客車和載貨汽車。18.ABCD解析：印花稅征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿和財產保險單。19.ABCDE解析：資源稅征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦和非金屬礦。20.ABCDE解析：環境保護稅征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪音和電磁輻射。三、判斷題21.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。22.×解析：企業所得稅的稅率為25%，但特定企業可以享受15%的優惠稅率。23.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。24.×解析：房產稅的征稅對象是房產的價值，與房屋的使用性質有關。25.√解析：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，與土地的使用性質無關。26.√解析：城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權，與土地的價值無關。27.√解析：車船稅的征稅對象是車船的數量，與車船的用途無關。28.√解析：印花稅的征稅對象是書立、領受的應稅憑證，與憑證的內容無關。29.√解析：資源稅的征稅對象是資源的開采、生產，與資源的使用性質無關。30.×解析：環境保護稅的征稅對象是排放的污染物，與污染物的排放量有關。四、簡答題31.簡述增值稅的納稅人：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。32.簡述企業所得稅的征收范圍：企業所得稅的征收范圍包括在中國境內設立的企業和在中國境內設有分支機構的外國企業。33.簡述個人所得稅的征收范圍：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內居住的個人和在中國境內居住不滿一年的個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。34.簡述房產稅的征稅范圍：房產稅的征稅范圍包括自用房產和出租房產。35.簡述土地增值稅的征稅范圍：土地增值稅的征稅范圍