逐步提高學術水平與能力2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務的增值額征收的一種流轉稅

B.增值稅的基本稅率為17%

C.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業應納稅所得額

D.企業所得稅的征收范圍包括境外所得

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人取得的各項應稅所得

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權

5.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）

A.房產稅是以房產為征稅對象，按照房產的計稅價值或房產租金收入向產權所有人征收的一種財產稅

B.房產稅的稅率為1.2%

C.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值或房產租金收入

D.房產稅的征收范圍包括出租的房產

6.下列關于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅

B.契稅的稅率為3%-5%

C.契稅的計稅依據為契稅的計稅價值

D.契稅的征收范圍包括轉讓土地使用權和房屋買賣

7.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車、二手車

8.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率為比例稅率

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等

9.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對開采應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的稅率為比例稅率

C.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額

D.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等

10.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的稅率為按年征收

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括各類土地

11.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是（）

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的稅率為按面積征收

C.耕地占用稅的計稅依據為實際占用的耕地面積

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類耕地

12.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對在中國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的稅率為按車船的種類、噸位、排量等因素征收

C.車船稅的計稅依據為車船的計稅價格

D.車船稅的征收范圍包括各類車船

13.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率為按船舶的凈噸位征收

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶

14.下列關于車輛通行費的表述中，正確的是（）

A.車輛通行費是對通行特定橋梁、隧道的車輛征收的一種費用

B.車輛通行費的收費標準由政府制定

C.車輛通行費的計費依據為車輛的種類、通行距離等因素

D.車輛通行費的征收范圍包括各類橋梁、隧道

15.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率為按比例征收

C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮、工礦區

16.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率為按收購煙葉的數量征收

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購數量

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉

17.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是（）

A.環境保護稅是對排放污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率為按排放污染物的種類、數量征收

C.環境保護稅的計稅依據為排放污染物的種類、數量

D.環境保護稅的征收范圍包括各類污染物

18.下列關于文化事業建設費的表述中，正確的是（）

A.文化事業建設費是對提供廣告服務的單位和個人征收的一種費用

B.文化事業建設費的收費標準由政府制定

C.文化事業建設費的計費依據為廣告服務的收入

D.文化事業建設費的征收范圍包括各類廣告服務

19.下列關于教育費附加的表述中，正確的是（）

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種費用

B.教育費附加的收費標準由政府制定

C.教育費附加的計費依據為增值稅、消費稅的稅額

D.教育費附加的征收范圍包括各類增值稅、消費稅納稅人

20.下列關于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種費用

B.地方教育附加的收費標準由政府制定

C.地方教育附加的計費依據為增值稅、消費稅的稅額

D.地方教育附加的征收范圍包括各類增值稅、消費稅納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

3.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額，包括轉讓房地產所取得的一切收入。（）

4.房產稅的計稅價值為房產的原始價值，自房產稅法實施之日起，房產的計稅價值不再調整。（）

5.契稅的納稅人包括在中國境內購買土地、房屋的單位和個人，以及在中國境外購買土地、房屋并在中國境內使用的單位和個人。（）

6.車輛購置稅的計稅價格為車輛購置價格，包括車輛購置價格、車輛購置稅、車輛購置附加費等。（）

7.印花稅的稅率根據不同憑證的性質和金額，分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

8.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額，包括銷售應稅資源所取得的全部收入。（）

9.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（）

10.環境保護稅的納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理規劃企業稅收籌劃策略，以降低稅負和提高企業經濟效益。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強稅收征管，提高稅收收入質量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，基本稅率為17%，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，征收范圍包括銷售不動產。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織，稅率為25%，計稅依據為應納稅所得額，征收范圍包括境外所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所或居住滿一年的個人，稅率為累進稅率，計稅依據為個人取得的各項應稅所得，征收范圍包括工資、薪金所得。

4.A,C,D

解析思路：土地增值稅是對轉讓房地產的增值額征收，稅率為30%，計稅依據為增值額，征收范圍包括轉讓土地使用權。

5.A,B,C,D

解析思路：房產稅以房產為征稅對象，稅率為1.2%，計稅依據為房產的計稅價值或房產租金收入，征收范圍包括出租的房產。

6.A,B,C,D

解析思路：契稅在土地、房屋權屬轉移時征收，稅率為3%-5%，計稅依據為契稅的計稅價值，征收范圍包括轉讓土地使用權和房屋買賣。

7.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅對購置應稅車輛的單位和個人征收，稅率為10%，計稅依據為應稅車輛的計稅價格，征收范圍包括新車、二手車。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅對訂立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收，稅率為比例稅率，計稅依據為應稅憑證的金額，征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅對開采應稅資源的單位和個人征收，稅率為比例稅率，計稅依據為應稅資源的銷售額，征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等。

10.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅對使用土地的單位和個人征收，稅率為按年征收，計稅依據為實際占用的土地面積，征收范圍包括各類土地。

11.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅對占用耕地的單位和個人征收，稅率為按面積征收，計稅依據為實際占用的耕地面積，征收范圍包括各類耕地。

12.A,B,C,D

解析思路：車船稅對在中國境內擁有車船的單位和個人征收，稅率為按車船的種類、噸位、排量等因素征收，計稅依據為車船的計稅價格，征收范圍包括各類車船。

13.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅對進出中國港口的國際航行船舶征收，稅率為按船舶的凈噸位征收，計稅依據為船舶的凈噸位，征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶。

14.A,B,C,D

解析思路：車輛通行費對通行特定橋梁、隧道的車輛征收，收費標準由政府制定，計費依據為車輛的種類、通行距離等因素，征收范圍包括各類橋梁、隧道。

15.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的單位和個人征收，稅率為按比例征收，計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮、工礦區。

16.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅對收購煙葉的單位征收，稅率為按收購煙葉的數量征收，計稅依據為煙葉的收購數量，征收范圍包括各類煙葉。

17.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅對排放污染物的單位和個人征收，稅率為按排放污染物的種類、數量征收，計稅依據為排放污染物的種類、數量，征收范圍包括各類污染物。

18.A,B,C,D

解析思路：文化事業建設費對提供廣告服務的單位和個人征收，收費標準由政府制定，計費依據為廣告服務的收入，征收范圍包括各類廣告服務。

19.A,B,C,D

解析思路：教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，收費標準由政府制定，計費依據為增值稅、消費稅的稅額，征收范圍包括各類增值稅、消費稅納稅人。

20.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，收費標準由政府制定，計費依據為增值稅、消費稅的稅額，征收范圍包括各類增值稅、消費稅納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，而不是僅按月或按季預繳。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或居住不滿一年的個人。

3.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額，包括轉讓房地產所取得的一切收入。

4.×

解析思路：房產稅的計稅價值為房產的原始價值，但自房產稅法實施之日起，房產的計稅價值會根據相關規定進行調整。

5.√

解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內購買土地、房屋的單位和個人，以及在中國境外購買土地、房屋并在中國境內使用的單位和個人。

6.√

解析思路：車輛購置稅的計稅價格為車輛購置價格，包括車輛購置價格、車輛購置稅、車輛購置附加費等。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據不同憑證的性質和金額，分為比例稅率和定額稅率兩種。

8.√

解析思路：資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額，包括銷售應稅資源所取得的全部收入。

9.×

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，不包括農村土地。

10.√

解析思路：環境保護稅的納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃策略包括：合理選擇稅收優惠政策、優化企業組織結構、合理選擇計稅方法、加強內部控制等。

2.納稅申報流程包括：納稅人自行申報、稅務機關審核、稅款繳納、稅務稽查等。

3.個人