設(shè)計稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售貨物

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.資產(chǎn)損失

B.每年計提的折舊

C.罰款和滯納金

D.職工工資及福利費

4.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通增值稅發(fā)票

D.增值稅普通收據(jù)

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.銷售貨物取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)損失

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.出售無形資產(chǎn)取得的收入

8.以下哪些屬于增值稅的簡易征收辦法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.準(zhǔn)予抵扣進項稅額的納稅人

D.不需要開具增值稅專用發(fā)票的納稅人

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.出口貨物取得的增值稅

D.購買原材料支付的增值稅

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減計收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.出售無形資產(chǎn)取得的收入

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.購買固定資產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

12.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.銷售貨物取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.資產(chǎn)損失

B.每年計提的折舊

C.罰款和滯納金

D.職工工資及福利費

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)損失

16.以下哪些屬于增值稅的簡易征收辦法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.準(zhǔn)予抵扣進項稅額的納稅人

D.不需要開具增值稅專用發(fā)票的納稅人

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.出售無形資產(chǎn)取得的收入

18.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.購買固定資產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

19.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.銷售貨物取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.資產(chǎn)損失

B.每年計提的折舊

C.罰款和滯納金

D.職工工資及福利費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以計入成本，但不能作為進項稅額抵扣。（）

2.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，由納稅人自行選擇。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）

5.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷項稅額和進項稅額相等，則應(yīng)納稅額為零。（）

7.企業(yè)捐贈給其他企業(yè)的款項可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

10.營業(yè)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.說明企業(yè)所得稅中哪些收入屬于免稅收入。

3.列舉企業(yè)所得稅前扣除的項目，并簡要說明其用途。

4.描述增值稅簡易征收辦法的適用范圍及其特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)如何進行增值稅的納稅籌劃，以降低稅收負擔(dān)。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，如何提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識，防范稅務(wù)風(fēng)險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅中不得稅前扣除的支出包括罰款和滯納金。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，用于增值稅的抵扣。

5.A

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)損失。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入。

8.A

解析思路：增值稅的簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人。

9.A,B

解析思路：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所收取的增值稅。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的減計收入包括國債利息收入。

11.A,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。

12.A

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。

13.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括資產(chǎn)損失、每年計提的折舊和職工工資及福利費。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)損失。

16.A

解析思路：增值稅的簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人。

17.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和捐贈收入。

18.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物。

19.A

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。

20.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括資產(chǎn)損失、每年計提的折舊和職工工資及福利費。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：固定資產(chǎn)支付的增值稅可以計入成本，但可以作為進項稅額抵扣。

2.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，由稅務(wù)機關(guān)確定。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：銷項稅額和進項稅額相等時，應(yīng)納稅額不一定為零，還需考慮其他因素。

7.×

解析思路：企業(yè)捐贈給其他企業(yè)的款項不能在計算企業(yè)所得稅時扣除。

8.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

10.√

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為購銷雙方交易的憑證、作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)、作為稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)管理的工具。

2.企業(yè)所得稅中免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

3.企業(yè)所得稅前扣除的項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本和間接成本；費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用；稅金是指企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅款；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項損失；其他扣除項目是指稅法規(guī)定的其他可以扣除的項目。

4.增值稅簡易征收辦法的適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個體工商戶、年銷售額不超過500萬元