確?？荚囃ㄟ^的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的有：

A.用于購置固定資產的支出

B.用于支付職工工資、薪金的支出

C.用于廣告費和業務宣傳費的支出

D.用于支付違反國家法律、行政法規而繳納的罰款

3.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有：

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.公司制企業

D.外國企業

4.企業發生的下列收入中，應計入應納稅所得額的有：

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.接受捐贈收入

5.下列各項中，屬于增值稅稅率調整的依據有：

A.經濟社會發展需要

B.國際稅制改革

C.企業承受能力

D.稅收政策調整

6.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠政策的有：

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.研發費用加計扣除

D.部分企業虧損彌補

7.下列各項中，屬于增值稅發票管理要求的有：

A.發票開具時限

B.發票內容

C.發票保存期限

D.發票真偽鑒別

8.下列各項中，屬于個人所得稅稅收優惠政策的有：

A.財產轉讓所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權使用費所得

9.下列各項中，屬于企業所得稅稅收處罰的有：

A.違反稅法規定的行為

B.漏稅、偷稅、逃稅行為

C.偽造、變造發票行為

D.稅收違法行為

10.下列各項中，屬于增值稅征收管理的有：

A.納稅人登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收優惠政策

11.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報內容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人財務會計報表

C.納稅人稅收優惠政策

D.納稅人稅收處罰情況

12.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報內容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人收入情況

C.納稅人費用扣除情況

D.納稅人稅收處罰情況

13.下列各項中，屬于增值稅專用發票使用的有：

A.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.納稅人出租、出售不動產

C.納稅人提供應稅服務

D.納稅人進口貨物

14.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠政策的有：

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.研發費用加計扣除

D.部分企業虧損彌補

15.下列各項中，屬于增值稅發票管理要求的有：

A.發票開具時限

B.發票內容

C.發票保存期限

D.發票真偽鑒別

16.下列各項中，屬于個人所得稅稅收優惠政策的有：

A.財產轉讓所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權使用費所得

17.下列各項中，屬于企業所得稅稅收處罰的有：

A.違反稅法規定的行為

B.漏稅、偷稅、逃稅行為

C.偽造、變造發票行為

D.稅收違法行為

18.下列各項中，屬于增值稅征收管理的有：

A.納稅人登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收優惠政策

19.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報內容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人財務會計報表

C.納稅人稅收優惠政策

D.納稅人稅收處罰情況

20.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報內容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人收入情況

C.納稅人費用扣除情況

D.納稅人稅收處罰情況

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物時使用的發票。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額的20%進行費用扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以將壞賬損失一次性扣除。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

9.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率上沒有區別。（）

10.企業在享受稅收優惠政策期間，不得將享受優惠的所得用于彌補以前年度的虧損。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經濟發展的影響。

2.論述稅務師在稅收風險管理中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AD

解析思路：在計算應納稅所得額時，購置固定資產的支出和違反國家法律、行政法規而繳納的罰款不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人不限于公司制企業，個人獨資企業、合伙企業以及外國企業也是納稅人。

4.ABCD

解析思路：應納稅所得額的計算需要將所有收入計入，包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓固定資產收入和接受捐贈收入。

5.ABD

解析思路：增值稅稅率的調整通?；诮洕鐣l展需要、國際稅制改革和稅收政策調整。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除和部分企業虧損彌補。

7.ABCD

解析思路：增值稅發票管理要求包括發票開具時限、發票內容、發票保存期限和發票真偽鑒別。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策適用于財產轉讓所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收處罰針對違反稅法規定的行為、漏稅、偷稅、逃稅行為、偽造、變造發票行為和稅收違法行為。

10.ABCD

解析思路：增值稅征收管理包括納稅人登記、納稅申報、稅款繳納和稅收優惠政策。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容完整、準確，開具時限符合規定，發票格式規范，發票真偽鑒別有效等。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規定期限編制財務會計報表，計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，報送稅務機關，繳納稅款等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托稅務代理等。

4.稅務師在稅收籌劃中的作