考通關2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于增值稅專用發票的表述，正確的是：

A.專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票的領購實行登記制度

C.專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

D.專用發票不得涂改、損毀、丟失

3.企業發生的下列支出中，不得在企業所得稅前扣除的是：

A.職工工資

B.職工福利費

C.工會經費

D.非廣告性贊助支出

4.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項應稅所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

5.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收方式有按年征收和按季征收

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收方式有按年征收和按季征收

7.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收方式有按年征收和按季征收

8.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收方式有按年征收和按季征收

9.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地使用權和房屋所有權

B.契稅的計稅依據為土地使用權和房屋所有權的轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收方式有按年征收和按季征收

10.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地

B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收方式有按年征收和按季征收

11.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅的征稅對象為進口貨物

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收方式有按年征收和按季征收

12.下列關于消費稅的表述，正確的是：

A.消費稅的征稅對象為特定消費品

B.消費稅的計稅依據為消費品的銷售額

C.消費稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.消費稅的征收方式有按年征收和按季征收

13.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的征稅對象為企業所得

B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.企業所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

14.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項應稅所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

15.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收方式有按年征收和按季征收

16.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收方式有按年征收和按季征收

17.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收方式有按年征收和按季征收

18.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收方式有按年征收和按季征收

19.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地使用權和房屋所有權

B.契稅的計稅依據為土地使用權和房屋所有權的轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收方式有按年征收和按季征收

20.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地

B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收方式有按年征收和按季征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發票。（）

2.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的稅率采用統一的超額累進稅率。（）

4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的所有房產。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。（）

6.車船稅的征收方式只包括按年征收。（）

7.印花稅的稅率根據合同、憑證的性質和金額確定。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內統一執行。（）

9.土地增值稅的征稅范圍僅限于房地產開發企業。（）

10.關稅的稅率根據進口貨物的種類和來源地確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

3.簡述個人所得稅的征收方式及其特點。

4.說明房產稅的計稅依據和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用及其具體措施。

2.分析稅收制度在維護社會公平和促進共同富裕方面的作用和挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理制度包括領購制度、印制規定、使用規范和保管要求。

3.D

解析思路：企業所得稅前扣除的支出需符合合理性原則，非廣告性贊助支出不屬于合理支出。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額，征收方式有源泉扣繳和自行申報。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，計稅依據為房產原值，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為土地，計稅依據為土地面積，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

7.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，計稅依據為車船的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為合同、憑證，計稅依據為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權和房屋所有權，計稅依據為土地使用權和房屋所有權的轉讓價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地，計稅依據為土地的增值額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

11.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象為進口貨物，計稅依據為進口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

12.ABCD

解析思路：消費稅的征稅對象為特定消費品，計稅依據為消費品的銷售額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象為企業所得，計稅依據為企業所得額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有源泉扣繳和自行申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項應稅所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額，征收方式有源泉扣繳和自行申報。

15.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，計稅依據為房產原值，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

16.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為土地，計稅依據為土地面積，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

17.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，計稅依據為車船的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

18.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為合同、憑證，計稅依據為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

19.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權和房屋所有權，計稅依據為土地使用權和房屋所有權的轉讓價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地，計稅依據為土地的增值額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發票的管理制度嚴格，只限于增值稅一般納稅人領購使用。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除原則要求支出與取得收入相關且合理。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，并非統一。

4.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括所有房產，不受地域限制。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為實際使用面積，而非其他因素。

6.×

解析思路：車船稅的征收方式包括按年征收和按季征收。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據合同、憑證的性質和金額確定。

8.√

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內統一執行。

9.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于房地產開發企業。

10.√

解析思路：關稅的稅率根據進口貨物的種類和來源地確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

解析思路：包括領購制度、印制規定、使用規范和保管要求。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

解析思路：稅前扣除原則要求支出與取得收入相關且合理。

3.簡述個人所得稅的征收方式及其特點。

解析思路：征收方式包括源泉扣繳和自