采購合同執行審計重點基礎知識點一、采購合同概述1.a.采購合同定義：采購合同是指買賣雙方就購買商品或服務所達成的具有法律約束力的協議。b.采購合同類型：包括現貨采購合同、期貨采購合同、委托采購合同等。c.采購合同要素：合同主體、標的物、數量、質量、價格、交貨時間、付款方式、違約責任等。2.a.采購合同簽訂流程：包括詢價、比價、談判、簽訂合同等環節。b.采購合同審查要點：合同主體資格、標的物描述、價格條款、交貨期限、付款方式、違約責任等。c.采購合同履行：包括交貨、驗收、付款、售后服務等環節。3.a.采購合同審計目的：確保采購合同合法、合規、有效，提高采購效率，降低采購成本。b.采購合同審計范圍：合同簽訂、履行、變更、終止等環節。c.采購合同審計方法：查閱合同文本、調查了解、核對相關資料等。二、采購合同執行審計重點1.a.合同主體資格①審查合同主體是否具備合法資格，如營業執照、等。②核實合同主體名稱、地址、法定代表人等信息是否準確。③檢查合同主體是否存在虛假信息、掛靠、轉包等違規行為。④確認合同主體是否具備履行合同的能力。2.b.標的物描述①審查標的物名稱、規格、型號、數量、質量標準等是否明確。②核實標的物來源、產地、品牌等信息是否真實。③檢查標的物是否存在假冒偽劣、質量不合格等問題。④確認標的物是否符合國家相關法律法規和行業標準。3.c.價格條款①審查合同價格是否合理，是否存在價格欺詐、串通投標等違規行為。②核實價格構成，包括材料費、人工費、設備費等。③檢查價格調整機制，如市場價格波動、工期延誤等。④確認價格條款是否明確、具體，便于履行和審計。4.d.交貨期限①審查交貨期限是否合理，是否存在拖延交貨、提前交貨等問題。②核實交貨地點、方式、運輸責任等。③檢查交貨過程中是否存在貨物損壞、丟失等問題。④確認交貨期限是否符合合同約定，便于履行和審計。5.e.付款方式①審查付款方式是否合法、合規，如現金、轉賬、支票等。②核實付款期限、比例、條件等。③檢查付款過程中是否存在違規操作、資金挪用等問題。④確認付款方式是否明確、具體，便于履行和審計。6.f.違約責任①審查違約責任條款是否明確、具體，如延遲交貨、質量不合格等。②核實違約責任承擔方式，如賠償、解除合同等。③檢查違約責任是否公平、合理，有利于維護合同雙方權益。④確認違約責任條款是否具備可操作性，便于履行和審計。三、采購合同執行審計方法1.a.查閱合同文本①仔細閱讀合同條款，了解合同內容、履行要求等。②核對合同主體、標的物、價格、交貨期限、付款方式等關鍵信息。③檢查合同是否存在遺漏、錯誤、矛盾等問題。2.b.調查了解①通過與合同雙方溝通，了解合同履行情況、存在問題等。②調查合同履行過程中的相關資料，如驗收報告、付款憑證等。③分析合同履行過程中可能存在的風險和問題。3.c.核對相關資料①核對合同履行過程中的相關資料，如驗收報告、付款憑證等。②檢查資料的真實性、完整性、合規性。③分析資料中存在的問題，為審計提供依據。4.d.分析合同履行情況①分析合同履行過程中的關鍵環節，如交貨、驗收、付款等。②評估合同履行效果，如質量、進度、成本等。③提出改進建議，提高合同履行質量。5.e.編制審計報告①匯總審計過程中發現的問題，提出整改建議。②分析合同履行過程中的風險和問題，提出防范措施。③編制審計報告，提交給相關管理部門。[1]，.采購合同管理[M].北京：中國財政經濟出版社