重要法規(guī)知識的復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人提供租賃服務(wù)，采用預(yù)收款方式，應(yīng)在收到預(yù)收款的（）納稅。

A.當月

B.次月

C.第三個月

D.第四個月

3.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)購置并實際使用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源綜合利用設(shè)備，可以按（）的比例在應(yīng)納稅所得額中抵扣。

5.企業(yè)發(fā)生下列支出中，可以計入當期損益的是（）。

6.企業(yè)應(yīng)于每年（）向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

7.某公司2018年度銷售收入為2000萬元，成本費用為1500萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，管理費用中的業(yè)務(wù)招待費為10萬元，財務(wù)費用中的利息收入為5萬元。該公司2018年度的營業(yè)利潤為（）萬元。

8.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.某個人取得以下所得，屬于一次性的偶然所得的是（）。

10.納稅人轉(zhuǎn)讓房屋，其房屋原值為200萬元，房屋裝修價值為20萬元，取得收入300萬元，營業(yè)稅及附加為5萬元，個人所得稅為3萬元。該納稅人應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

11.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

12.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式，以（）作為銷售收入的實現(xiàn)。

13.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，可以采用（）方式計提折舊。

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？（）

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.集體經(jīng)濟所得

D.其他所得

15.企業(yè)購置用于研發(fā)的儀器設(shè)備，可以按照規(guī)定在（）內(nèi)攤銷。

16.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免

B.納稅人出口貨物退免稅

C.殘疾人就業(yè)減免

D.科技型中小企業(yè)減免

17.企業(yè)購進貨物，支付的運輸費用，可以計入（）。

18.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？（）

A.醫(yī)療保險費

B.工會經(jīng)費

C.職工教育經(jīng)費

D.稅收滯納金

19.某公司2018年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

20.以下哪些屬于營業(yè)稅的減免稅政策？（）

A.非營利性組織減免

B.郵政電信企業(yè)減免

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)減免

D.高新技術(shù)企業(yè)減免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。（）

3.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，小型微利企業(yè)適用20%的稅率。（）

5.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，其中勞務(wù)報酬所得適用累進稅率。（）

6.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，其土地增值稅的計算依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本和費用。（）

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和征收管理上有所不同。（）

8.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。（）

9.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，可以采用直線法、加速折舊法等多種方式計提折舊。（）

10.納稅人在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除符合規(guī)定的捐贈支出。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.請說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.請解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計原則及其在稅收政策中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析我國個人所得稅政策在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.C

4.A

5.B

6.B

7.95

8.ABCD

9.B

10.200

11.ABCD

12.A

13.ABC

14.A

15.A

16.ABCD

17.A

18.ABC

19.250

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、代扣代繳和委托代征三種方式，其中自行申報是最常見的方式，納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)填寫申報表并繳納稅款。

4.增值稅的簡易計稅方法是指對于小規(guī)模納稅人和特定情況的一般納稅人，可以按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，簡化稅收計算和申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國增值稅制度的設(shè)計原則包括普遍征收、道道征稅、稅負平移、簡化稅制等。這些原則在稅收政策中起到了穩(wěn)定經(jīng)濟、促進公平、提高效率的作用。

2.個人所