行業(yè)動態(tài)分析2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些選項屬于我國2025年稅務(wù)師考試大綱中“稅收政策”模塊的內(nèi)容？

A.稅收法律法規(guī)

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收征收管理

D.稅收籌劃

2.2025年，我國對哪些行業(yè)實施了增值稅減稅政策？

A.制造業(yè)

B.建筑業(yè)

C.交通運輸業(yè)

D.房地產(chǎn)業(yè)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

4.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.環(huán)保企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

5.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

6.2025年，我國對哪些個人實施了個人所得稅優(yōu)惠？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

7.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

B.一般納稅人簡易計稅方法

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

8.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了增值稅優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.增值稅零稅率企業(yè)

D.增值稅免稅企業(yè)

9.以下哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.營業(yè)稅減半征收

B.營業(yè)稅免稅

C.營業(yè)稅即征即退

D.營業(yè)稅先征后返

10.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了營業(yè)稅優(yōu)惠？

A.營業(yè)稅減半征收企業(yè)

B.營業(yè)稅免稅企業(yè)

C.營業(yè)稅即征即退企業(yè)

D.營業(yè)稅先征后返企業(yè)

11.以下哪些屬于關(guān)稅的優(yōu)惠政策？

A.關(guān)稅減免

B.關(guān)稅退還

C.關(guān)稅免征

D.關(guān)稅先征后返

12.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了關(guān)稅優(yōu)惠？

A.關(guān)稅減免企業(yè)

B.關(guān)稅退還企業(yè)

C.關(guān)稅免征企業(yè)

D.關(guān)稅先征后返企業(yè)

13.以下哪些屬于資源稅的優(yōu)惠政策？

A.資源稅減半征收

B.資源稅免稅

C.資源稅即征即退

D.資源稅先征后返

14.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了資源稅優(yōu)惠？

A.資源稅減半征收企業(yè)

B.資源稅免稅企業(yè)

C.資源稅即征即退企業(yè)

D.資源稅先征后返企業(yè)

15.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策？

A.房產(chǎn)稅減半征收

B.房產(chǎn)稅免稅

C.房產(chǎn)稅即征即退

D.房產(chǎn)稅先征后返

16.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了房產(chǎn)稅優(yōu)惠？

A.房產(chǎn)稅減半征收企業(yè)

B.房產(chǎn)稅免稅企業(yè)

C.房產(chǎn)稅即征即退企業(yè)

D.房產(chǎn)稅先征后返企業(yè)

17.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅免稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅即征即退

D.城鎮(zhèn)土地使用稅先征后返

18.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收企業(yè)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅免稅企業(yè)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅即征即退企業(yè)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅先征后返企業(yè)

19.以下哪些屬于車船稅的優(yōu)惠政策？

A.車船稅減半征收

B.車船稅免稅

C.車船稅即征即退

D.車船稅先征后返

20.2025年，我國對哪些企業(yè)實施了車船稅優(yōu)惠？

A.車船稅減半征收企業(yè)

B.車船稅免稅企業(yè)

C.車船稅即征即退企業(yè)

D.車船稅先征后返企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.2025年，我國對高新技術(shù)企業(yè)實行了15%的所得稅優(yōu)惠稅率。（）

2.個人投資者從其投資企業(yè)借款，借款期限超過一年，該筆借款利息支出可以在計算個人所得稅時扣除。（）

3.企業(yè)購買環(huán)境保護設(shè)備，其投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。（）

4.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受3%的增值稅稅率。（）

5.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除其損失額。（）

6.納稅人購買固定資產(chǎn)，其進項稅額可以在購入當(dāng)期全部抵扣。（）

7.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅。（）

8.個人出租房屋，取得的租金收入可以免征個人所得稅。（）

9.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以采取強制措施，如查封、扣押納稅人的財產(chǎn)。（）

10.納稅人逾期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)可以對其加收滯納金，滯納金的計算方式為每日萬分之五。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述2025年我國實行的個人所得稅綜合所得稅制的特點。

2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

3.簡要說明企業(yè)在進行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則。

4.闡述稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)稽查時，應(yīng)遵循的執(zhí)法程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，如何通過稅收政策調(diào)整促進我國實體經(jīng)濟的發(fā)展。

2.分析在全球化背景下，跨國企業(yè)稅收籌劃對我國稅收管理帶來的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師考試大綱，“稅收政策”模塊涵蓋稅收法律法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策、稅收征收管理和稅收籌劃等方面。

2.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對制造業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等實施了增值稅減稅政策。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)等。

4.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)實施了企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得等。

6.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人實施了個人所得稅優(yōu)惠。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、一般納稅人簡易計稅方法、增值稅零稅率和增值稅免稅等。

8.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對小規(guī)模納稅人、一般納稅人、增值稅零稅率企業(yè)和增值稅免稅企業(yè)實施了增值稅優(yōu)惠。

9.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅優(yōu)惠政策包括營業(yè)稅減半征收、營業(yè)稅免稅、營業(yè)稅即征即退和營業(yè)稅先征后返等。

10.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對營業(yè)稅減半征收企業(yè)、營業(yè)稅免稅企業(yè)、營業(yè)稅即征即退企業(yè)和營業(yè)稅先征后返企業(yè)實施了營業(yè)稅優(yōu)惠。

11.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅優(yōu)惠政策包括關(guān)稅減免、關(guān)稅退還、關(guān)稅免征和關(guān)稅先征后返等。

12.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對關(guān)稅減免企業(yè)、關(guān)稅退還企業(yè)、關(guān)稅免征企業(yè)和關(guān)稅先征后返企業(yè)實施了關(guān)稅優(yōu)惠。

13.A,B,C,D

解析思路：資源稅優(yōu)惠政策包括資源稅減半征收、資源稅免稅、資源稅即征即退和資源稅先征后返等。

14.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對資源稅減半征收企業(yè)、資源稅免稅企業(yè)、資源稅即征即退企業(yè)和資源稅先征后返企業(yè)實施了資源稅優(yōu)惠。

15.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策包括房產(chǎn)稅減半征收、房產(chǎn)稅免稅、房產(chǎn)稅即征即退和房產(chǎn)稅先征后返等。

16.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對房產(chǎn)稅減半征收企業(yè)、房產(chǎn)稅免稅企業(yè)、房產(chǎn)稅即征即退企業(yè)和房產(chǎn)稅先征后返企業(yè)實施了房產(chǎn)稅優(yōu)惠。

17.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策包括城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收、城鎮(zhèn)土地使用稅免稅、城鎮(zhèn)土地使用稅即征即退和城鎮(zhèn)土地使用稅先征后返等。

18.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收企業(yè)、城鎮(zhèn)土地使用稅免稅企業(yè)、城鎮(zhèn)土地使用稅即征即退企業(yè)和城鎮(zhèn)土地使用稅先征后返企業(yè)實施了城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠。

19.A,B,C,D

解析思路：車船稅優(yōu)惠政策包括車船稅減半征收、車船稅免稅、車船稅即征即退和車船稅先征后返等。

20.A,B,C,D

解析思路：2025年，我國對車船稅減半征收企業(yè)、車船稅免稅企業(yè)、車船稅即征即退企業(yè)和車船稅先征后返企業(yè)實施了車船稅優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：2025年，我國對高新技術(shù)企業(yè)實行了15%的所得稅優(yōu)惠稅率。

2.×

解析思路：個人投資者從其投資企業(yè)借款，借款期限超過一年，該筆借款利息支出在個人所得稅計算中通常不允許扣除。

3.√

解析思路：企業(yè)購買環(huán)境保護設(shè)備，其投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受3%的增值稅稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除其損失額。

6.×

解析思路：納稅人購買固定資產(chǎn)，其進項稅額通常在購入當(dāng)期部分抵扣，而非全部抵扣。

7.√

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅。

8.×

解析思路：個人出租房屋，取得的租金收入通常需要繳納個人所得稅。

9.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以采取強制措施，如查封、扣押納稅人的財產(chǎn)。

10.√

解析思路：納稅人逾期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)可以對其加收滯納金，滯納金的計算方式為每日萬分之五。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述2025年我國實行的個人所得稅綜合所得稅制的特點。

解析思路：特點包括綜合計稅、分類扣除、超額累進稅率、專項附加扣除等。

2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

解析思路：區(qū)別包括納稅申報方式、進項稅額抵扣、稅率適用、稅收優(yōu)惠政策等。

3.簡要說明企業(yè)在進行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則。

解析思路：原則包括合法性、合理性、有效性、前瞻性、風(fēng)險可控性等。

4.闡述稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)稽查時，應(yīng)遵循的執(zhí)法程序。

解析