稅務師考試中的創新試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅納稅人的增值稅納稅義務？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

2.以下關于企業所得稅的稅前扣除項目，正確的是（）。

A.企業實際發生的合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.資產的折舊、攤銷費用，按照國家規定的方法和年限計算扣除

C.稅收滯納金不得在稅前扣除

D.資產損失，按照企業實際發生的損失數額扣除

3.下列哪些情況不屬于增值稅一般納稅人的認定范圍？（）

A.年應稅銷售額超過500萬元的貨物銷售企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的勞務提供企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的貨物銷售企業

D.年應稅銷售額超過50萬元的勞務提供企業

4.以下關于營業稅改征增值稅（營改增）的說法，正確的是（）。

A.營改增是對現行營業稅和增值稅的合并改革

B.營改增后，原營業稅納稅人轉為增值稅納稅人

C.營改增后，增值稅的稅率分為6%、11%和17%

D.營改增后，原營業稅的納稅人不再繳納營業稅

5.下列哪些費用可以在企業所得稅前扣除？（）

A.利息費用

B.殘疾人員工資支出

C.培訓費用

D.捐贈支出

6.以下關于增值稅專用發票使用的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票只能由增值稅納稅人領用

B.增值稅專用發票的使用應當符合國家有關規定

C.增值稅專用發票的開具范圍限于增值稅應稅項目

D.增值稅專用發票的開具不得有虛假記載

7.下列哪些情形不屬于增值稅免稅項目？（）

A.國有企業轉讓無形資產

B.國際運輸服務

C.免稅商品銷售

D.外資企業進口貨物

8.以下關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅

D.企業從事符合條件的技術開發活動，可以按照實際發生的研發費用加計扣除

9.以下關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅

B.增值稅納稅人應當在納稅申報期內，向主管稅務機關報送納稅申報表和相關資料

C.增值稅納稅人申報納稅時，應當如實填寫納稅申報表，并按照規定進行稅款繳納

D.增值稅納稅人申報納稅時，可以自行選擇采用網上申報、郵寄申報等方式

10.以下關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內申報納稅

B.企業所得稅納稅人應當在納稅申報期內，向主管稅務機關報送納稅申報表和相關資料

C.企業所得稅納稅人申報納稅時，應當如實填寫納稅申報表，并按照規定進行稅款繳納

D.企業所得稅納稅人申報納稅時，可以自行選擇采用網上申報、郵寄申報等方式

11.以下關于增值稅納稅申報表的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人申報表

B.增值稅一般納稅人申報表包括增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二

C.小規模納稅人申報表包括增值稅納稅申報表主表、附表一

D.增值稅納稅申報表的主要內容為銷售額、應納稅額、已納稅額等

12.以下關于企業所得稅納稅申報表的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表主表、附表一、附表二

B.企業所得稅納稅申報表主表包括收入總額、減去各項扣除后的應納稅所得額、應納稅額等

C.附表一主要反映企業的資產、負債和所有者權益情況

D.附表二主要反映企業的收入、成本、費用等財務狀況

13.以下關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具和取得的一種發票

B.增值稅專用發票的開具和取得應當符合國家有關規定

C.增值稅專用發票主要用于增值稅的計稅和抵扣

D.增值稅專用發票的開具和取得不得有虛假記載

14.以下關于增值稅專用發票使用的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票的使用應當符合國家有關規定

B.增值稅專用發票的開具范圍限于增值稅應稅項目

C.增值稅專用發票的開具不得有虛假記載

D.增值稅專用發票的開具人應當對所開具的發票的真實性負責

15.以下關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票實行統一管理制度

B.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管等環節應當符合國家有關規定

C.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管等環節應當建立健全內部控制制度

D.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管等環節應當加強監督檢查

16.以下關于增值稅專用發票開具的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票的開具應當符合國家有關規定

B.增值稅專用發票的開具應當由納稅人自行開具或者委托他人開具

C.增值稅專用發票的開具不得有虛假記載

D.增值稅專用發票的開具人應當對所開具的發票的真實性負責

17.以下關于增值稅專用發票取得的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票的取得應當符合國家有關規定

B.增值稅專用發票的取得應當由納稅人自行取得或者委托他人取得

C.增值稅專用發票的取得不得有虛假記載

D.增值稅專用發票的取得人應當對所取得的發票的真實性負責

18.以下關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票實行統一管理制度

B.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管等環節應當符合國家有關規定

C.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管等環節應當建立健全內部控制制度

D.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管等環節應當加強監督檢查

19.以下關于增值稅專用發票開具的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票的開具應當符合國家有關規定

B.增值稅專用發票的開具應當由納稅人自行開具或者委托他人開具

C.增值稅專用發票的開具不得有虛假記載

D.增值稅專用發票的開具人應當對所開具的發票的真實性負責

20.以下關于增值稅專用發票取得的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票的取得應當符合國家有關規定

B.增值稅專用發票的取得應當由納稅人自行取得或者委托他人取得

C.增值稅專用發票的取得不得有虛假記載

D.增值稅專用發票的取得人應當對所取得的發票的真實性負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購進的固定資產，可以在計算應納稅額時全額抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

3.納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照增值稅的簡易計稅方法征收增值稅。（）

4.企業支付的違約金可以在企業所得稅前扣除。（）

5.增值稅小規模納稅人的認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元。（）

6.企業因自然災害等原因遭受重大損失，可以在計算應納稅所得額時據實扣除。（）

7.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口專用繳款書之日起15日內申報納稅。（）

8.企業在享受稅收優惠政策期間，不得調整其會計處理方法。（）

9.增值稅專用發票的開具人應當對所開具的發票的真實性承擔法律責任。（）

10.企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的“加計扣除”政策。

3.描述增值稅專用發票的開具流程。

4.說明企業所得稅納稅申報的基本程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營改增對我國經濟的影響，并分析其對稅收征管帶來的挑戰。

2.討論如何提高增值稅專用發票的管理效率和真實性，以保障稅收征管的公平性和有效性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的納稅義務包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和購進貨物等。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、資產折舊攤銷、捐贈支出等，但稅收滯納金不得扣除。

3.CD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，故選項C和D不屬于認定范圍。

4.ABCD

解析思路：營改增是對營業稅和增值稅的合并改革，原營業稅納稅人轉為增值稅納稅人，稅率分為6%、11%和17%。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、殘疾人員工資支出、培訓費用和捐贈支出。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的使用應當符合國家有關規定，開具范圍限于增值稅應稅項目，不得有虛假記載。

7.AD

解析思路：增值稅免稅項目包括國際運輸服務、免稅商品銷售等，國有企業轉讓無形資產和外資企業進口貨物不屬于免稅項目。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括公共基礎設施項目、環境保護項目、技術轉讓所得和技術開發活動等。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報包括申報期限、報送資料、填寫納稅申報表和稅款繳納等。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報包括申報期限、報送資料、填寫納稅申報表和稅款繳納等。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人申報表，具體包括主表和附表。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報表包括主表、附表一和附表二，主表反映應納稅所得額，附表一反映資產負債，附表二反映收入成本。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具和取得應當符合國家有關規定，主要用于增值稅的計稅和抵扣，不得有虛假記載。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的使用應當符合國家有關規定，開具范圍限于增值稅應稅項目，不得有虛假記載，開具人負責真實性。

15.ABCD

解析思路：增值稅專用發票實行統一管理制度，領用、開具、取得、保管等環節應符合規定，建立健全內部控制制度，加強監督檢查。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具應當符合規定，可以自行開具或委托他人開具，不得有虛假記載，開具人負責真實性。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的取得應當符合規定，可以自行取得或委托他人取得，不得有虛假記載，取得人負責真實性。

18.ABCD

解析思路：增值稅專用發票實行統一管理制度，領用、開具、取得、保管等環節應符合規定，建立健全內部控制制度，加強監督檢查。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具應當符合規定，可以自行開具或委托他人開具，不得有虛假記載，開具人負責真實性。

20.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的取得應當符合規定，可以自行取得或委托他人取得，不得有虛假記載，取得人負責真實性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人購進的固定資產，進項稅額需按照規定進行抵扣，不是全額抵扣。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，根據不同情況有不同的稅率。

3.×

解析思路：銷售自行開發的軟件產品，按照增值稅的一般計稅方法征收增值稅，而非簡易計稅方法。

4.√

解析思路：企業支付的違約金屬于合理支出，可以在企業所得稅前扣除。

5.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元，而非200萬元。

6.√

解析思路：企業因自然災害等原因遭受重大損失，可以在計算應納稅所得額時據實扣除。

7.√

解析思路：納稅人進口貨物，申報納稅期限為海關填發海關進口專用繳款書之日起15日內。

8.×

解析思路：企業在享受稅收優惠政策期間，仍需按照規定進行會計處理，不得隨意調整。

9.√

解析思路：增值稅專用發票的開具人應當對所開具的發票的真實性承擔法律責任。

10.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內，而非4個月內。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：

-納稅義務發生時間和申報期限不同；

-稅率不同，一般納稅人適用17%或11%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率；

-進項稅額抵扣方式不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣；

-納稅申報表不同，一般納稅人申報表內容更為復雜。

2.企業所得稅的“加計扣除”政策是指：

-企業在計算應納稅所得額時，可以將研發費用、技術改造費用等符合條件的支出，按照一定比