階段性提高2025年稅務師考試準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.一般納稅人

C.小規模納稅人

D.個人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.銷售額減稅

C.銷售額加稅

D.銷售額扣除

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅零稅率貨物出口

C.保險公司提供的保險服務

D.學校提供的學歷教育服務

6.下列哪些屬于增值稅的應納稅額計算公式？

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

C.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額

D.應納稅額=銷售額-稅率

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應當依法申報納稅

B.納稅人應當依法繳納增值稅

C.稅務機關應當依法征收增值稅

D.納稅人可以自行開具增值稅專用發票

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.合伙企業

9.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.股息、紅利

B.利息

C.租金

D.財產轉讓所得

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除

C.應納稅所得額加計

D.應納稅所得額扣除

12.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.企業從事符合國家產業政策的項目所得

B.企業從事符合國家區域發展戰略的項目所得

C.企業從事符合國家環境保護政策的項目所得

D.企業從事符合國家扶貧開發政策的項目所得

13.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅額計算公式？

A.應納稅額=應納稅所得額×稅率

B.應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

C.應納稅額=應納稅所得額×稅率+速算扣除數

D.應納稅額=應納稅所得額-稅率

14.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅人應當依法申報納稅

B.納稅人應當依法繳納企業所得稅

C.稅務機關應當依法征收企業所得稅

D.納稅人可以自行開具增值稅專用發票

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.個體工商戶

C.農民工

D.企事業單位員工

16.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

17.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除

C.應納稅所得額加計

D.應納稅所得額扣除

19.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.基本養老保險

B.基本醫療保險

C.住房公積金

D.個人捐贈

20.下列哪些屬于個人所得稅的應納稅額計算公式？

A.應納稅額=應納稅所得額×稅率

B.應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

C.應納稅額=應納稅所得額×稅率+速算扣除數

D.應納稅額=應納稅所得額-稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

2.增值稅的納稅人只需在首次購買固定資產時進行增值稅的申報。（）

3.個人所得稅的稅率是根據個人月收入確定的。（）

4.企業所得稅的計稅基礎是企業的會計利潤。（）

5.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（）

6.個人所得稅的免稅額是根據個人實際情況確定的。（）

7.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違反法律法規而支付的罰款。（）

8.增值稅的納稅人可以選擇按月或按季申報納稅。（）

9.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調整已申報的稅款。（）

10.企業所得稅的納稅人在享受稅收優惠政策時，不得同時享受其他稅收減免。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理要點。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何有效運用增值稅優惠政策促進企業創新發展。

2.論述稅務師在提高企業稅收風險防范能力方面的作用及其具體實踐。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、一般納稅人、小規模納稅人和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

4.ABC

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、銷售額減稅和銷售額扣除。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅零稅率貨物出口和學校提供的學歷教育服務。

6.AB

解析思路：增值稅的應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

7.ABC

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人依法申報納稅、依法繳納增值稅和稅務機關依法征收增值稅。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和合伙企業。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括股息、紅利、利息、租金和財產轉讓所得。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅所得額減除、應納稅所得額加計和應納稅所得額扣除。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括企業從事符合國家產業政策的項目所得、符合國家區域發展戰略的項目所得、符合國家環境保護政策的項目所得和符合國家扶貧開發政策的項目所得。

13.AB

解析思路：企業所得稅的應納稅額計算公式為應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。

14.ABC

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅人依法申報納稅、依法繳納企業所得稅和稅務機關依法征收企業所得稅。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人、個體工商戶、農民工和企事業單位員工。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅所得額減除、應納稅所得額加計和應納稅所得額扣除。

19.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括基本養老保險、基本醫療保險和住房公積金。

20.AB

解析思路：個人所得稅的應納稅額計算公式為應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅包括首次購買固定資產的企業，還包括所有在中國境內注冊的企業。

2.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間并非只在首次購買固定資產時，還包括銷售貨物、提供勞務等行為。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額確定的，而非個人月收入。

4.×

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是企業的稅前會計利潤，而非會計利潤。

5.×

解析思路：增值稅專用發票不僅可以由一般納稅人開具給其他一般納稅人，也可以開具給小規模納稅人。

6.×

解析思路：個人所得稅的免稅額是固定的，而非根據個人實際情況確定。

7.×

解析思路：企業在計算企業所得稅時，不得扣除因違反法律法規而支付的罰款。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按月或按季申報納稅。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不能在年度終了后自行調整已申報的稅款。

10.×

解析思路：企業所得稅的納稅人在享受稅收優惠政策時，可以同時享受其他稅收減免。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等行為發生時，以及發生應稅行為但未實際收取款項時。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行填寫納稅申報表、向稅務機關報送申報表及相關資料、稅務機關審核申報材料、納稅人繳納應納稅款等環節。

3.個人所得稅的征收管理要點包括納稅人依法申報納稅、稅務機關依法征收稅款、加強納稅服務、開展納稅宣傳和培訓等。

4.稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括為企業提供稅收政策咨詢、制定合理的稅務籌劃方案、協助企業進行稅收申報和繳納、參與企業財務決策等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當前經濟環境下，有效運用增值稅優惠政策可以降低企業稅負，激發企業創新活力。具體措施包括：準確把握政策導向，針對企業創新需求制定優惠政策；優化稅收優惠政策審批流程，提高政策實施效率；加強政策宣傳和