針對性復(fù)習(xí)的試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件

C.農(nóng)業(yè)科研單位對農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的業(yè)務(wù)收入

D.境內(nèi)單位和個(gè)人銷售自己使用過的物品

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業(yè)為職工提供的住房補(bǔ)貼

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、獎(jiǎng)金

B.國債利息

C.遺產(chǎn)繼承

D.離退休工資

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供服務(wù)的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非營利組織

D.國家機(jī)關(guān)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.采購地

C.企業(yè)所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.注冊地

D.辦公地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.個(gè)人所在地

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.注冊地

D.辦公地

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅收申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)的增值額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段累進(jìn)的。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括外國政府無償援助的物資和設(shè)備。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、獎(jiǎng)金。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。（）

10.增值稅的納稅期限為每月或每季，由納稅人自行選擇。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述增值稅與營業(yè)稅的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，以降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)科研單位對農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓及其相關(guān)業(yè)務(wù)收入，以及境內(nèi)單位和個(gè)人銷售自己使用過的物品。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

6.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、獎(jiǎng)金和國債利息。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率。

8.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于特定行業(yè)和規(guī)模的企業(yè)可能有15%或20%的優(yōu)惠稅率。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率，最高為45%。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和提供服務(wù)的企業(yè)。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非營利組織。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、非營利組織和國家機(jī)關(guān)。

13.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限一般為每月或每季，但特殊情況下可以是每年或隨時(shí)。

14.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每月或每季，但特殊情況下可以是每年或隨時(shí)。

15.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月或每季，但特殊情況下可以是每年或隨時(shí)。

16.A,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、企業(yè)所在地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、注冊地和辦公地。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括個(gè)人所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、注冊地和辦公地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收申報(bào)、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收申報(bào)、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)體工商戶。

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非不分行業(yè)和規(guī)模，有特定行業(yè)和規(guī)模的優(yōu)惠稅率。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，而不是45%。

10.×

解析思路：增值稅的納稅期限并非由納稅人自行選擇，而是由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定