知識整合稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.預(yù)提所得稅稅率為10%

C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

3.在增值稅一般納稅人中，下列哪些行為可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物

D.購進(jìn)免稅貨物

4.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有幾種？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報期限，說法正確的是？

A.按月申報的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報繳納

B.按季申報的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納

C.按年申報的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)申報繳納

D.按次申報的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納

10.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

11.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是？

A.銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.出口貨物，應(yīng)當(dāng)向出口貨物所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

13.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報期限，說法正確的是？

A.按月申報的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報繳納

B.按季申報的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納

C.按年申報的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)申報繳納

D.按次申報的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納

15.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

16.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是？

A.銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.出口貨物，應(yīng)當(dāng)向出口貨物所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

18.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報期限，說法正確的是？

A.按月申報的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報繳納

B.按季申報的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納

C.按年申報的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)申報繳納

D.按次申報的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納

20.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為法定稅率和優(yōu)惠稅率，法定稅率為20%。（）

3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采取按月、按季、按年或按次申報。（）

5.個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額減除費(fèi)用后的余額。（）

6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。（）

7.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于所有符合條件的企業(yè)。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和財產(chǎn)租賃所得。（）

9.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

10.企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了之日起5個月內(nèi)。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

3.說明個人所得稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

4.列舉增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的幾種情形。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

2.分析稅收籌劃的基本原則和常見方法，并探討其在企業(yè)和個人中的實(shí)際應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，預(yù)提所得稅稅率為10%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。

3.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但購進(jìn)固定資產(chǎn)和免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括按月、按季、按年或按次申報。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

6.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，提供勞務(wù)的當(dāng)天，不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天，貨物離境的當(dāng)天。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的小型微利企業(yè)、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為按月申報的，自月份終了之日起15日內(nèi)申報繳納；按季申報的，自季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納；按次申報的，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額減除費(fèi)用后的余額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人所在地，銷售不動產(chǎn)的不動產(chǎn)所在地，出口貨物的出口貨物所在地。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的小型微利企業(yè)、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

14.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為按月申報的，自月份終了之日起15日內(nèi)申報繳納；按季申報的，自季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納；按次申報的，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額減除費(fèi)用后的余額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人所在地，銷售不動產(chǎn)的不動產(chǎn)所在地，出口貨物的出口貨物所在地。

17.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的小型微利企業(yè)、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為按月申報的，自月份終了之日起15日內(nèi)申報繳納；按季申報的，自季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納；按次申報的，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額減除費(fèi)用后的余額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和出口貨物，但出口貨物在免稅范圍內(nèi)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，而不是20%。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但購進(jìn)固定資產(chǎn)和免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以采取按月、按季、按年或按次申報。

5.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額減除費(fèi)用后的余額。

6.×

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，而不是貨物交付的當(dāng)天。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的企業(yè)，并非所有企業(yè)。

8.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和財產(chǎn)租賃所得。

9.√

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了之日起5個月內(nèi)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份認(rèn)定不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。

-稅率不同：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的稅率。

-納稅申報方式不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報方式及其適用情況：

-按月申報：適用于月度納稅額較大的企業(yè)。

-按季申報：適用于季度納稅額較大的企業(yè)。

-按年申報：適用于年度納稅額較大的企業(yè)。

-按次申報：適用于一次性納稅的企業(yè)。

3.個人所得稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)：

-計稅依據(jù)：所得額減除費(fèi)用后的余額。

-稅率結(jié)構(gòu)：分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的幾種情形：

-銷售貨物：收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

-提供加工、修理修配勞務(wù)：提供勞務(wù)的當(dāng)天。

-銷售不動產(chǎn)：不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天。

-出口貨物：貨物離境的當(dāng)天。

四、論述題