深化理解2025年稅務(wù)師考試題型特征試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶

C.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個人

C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)取得所得的個人

D.個人所得稅的納稅人包括在中國境外取得所得的個人

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的次日

5.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，正確的是（）

A.增值稅納稅地點為納稅人所在地

B.增值稅納稅地點為貨物交付地

C.增值稅納稅地點為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

D.增值稅納稅地點為納稅人主管稅務(wù)機關(guān)所在地

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的當(dāng)日

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的次月

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的前月

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的前次月

7.下列關(guān)于個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的當(dāng)日

B.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的次月

C.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的前月

D.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的前次月

8.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分別為9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)

D.增值稅稅率根據(jù)不同行業(yè)和產(chǎn)品有所不同

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅稅率為25%

B.企業(yè)所得稅稅率為20%

C.企業(yè)所得稅稅率為15%

D.企業(yè)所得稅稅率根據(jù)不同行業(yè)和所得額有所不同

10.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅稅率分為7級超額累進稅率

B.個人所得稅稅率分為5級超額累進稅率

C.個人所得稅稅率分為3級超額累進稅率

D.個人所得稅稅率根據(jù)不同所得額有所不同

11.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法中，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以抵扣購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

C.增值稅一般納稅人可以抵扣購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人可以抵扣購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅稅前扣除包括成本、費用、稅金和損失

B.企業(yè)所得稅稅前扣除不包括成本、費用、稅金和損失

C.企業(yè)所得稅稅前扣除包括成本、費用、稅金和收益

D.企業(yè)所得稅稅前扣除包括成本、費用、稅金和利潤

13.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅稅前扣除包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等

B.個人所得稅稅前扣除不包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等

C.個人所得稅稅前扣除包括成本、費用、稅金和損失

D.個人所得稅稅前扣除包括成本、費用、稅金和收益

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）

A.增值稅發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅發(fā)票實行非實名制管理

C.增值稅發(fā)票實行電子化管理

D.增值稅發(fā)票實行紙質(zhì)化管理

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報管理的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅申報實行網(wǎng)上申報

B.企業(yè)所得稅申報實行紙質(zhì)申報

C.企業(yè)所得稅申報實行混合申報

D.企業(yè)所得稅申報實行郵寄申報

16.下列關(guān)于個人所得稅申報管理的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅申報實行網(wǎng)上申報

B.個人所得稅申報實行紙質(zhì)申報

C.個人所得稅申報實行混合申報

D.個人所得稅申報實行郵寄申報

17.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的是（）

A.增值稅納稅申報實行按月申報

B.增值稅納稅申報實行按季申報

C.增值稅納稅申報實行按年申報

D.增值稅納稅申報實行按次申報

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報實行按月申報

B.企業(yè)所得稅納稅申報實行按季申報

C.企業(yè)所得稅納稅申報實行按年申報

D.企業(yè)所得稅納稅申報實行按次申報

19.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅納稅申報實行按月申報

B.個人所得稅納稅申報實行按季申報

C.個人所得稅納稅申報實行按年申報

D.個人所得稅納稅申報實行按次申報

20.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說法中，正確的是（）

A.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的從事會計代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)

C.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的從事審計代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)

D.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的從事稅務(wù)代理和會計代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具的一種專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的當(dāng)日，不論所得是否實際收到。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，但不得變更計稅方法。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所只能提供稅務(wù)代理服務(wù)，不能提供會計代理和審計代理服務(wù)。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）

9.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)在中國境外的所得，按照稅法規(guī)定實行源泉扣繳。（）

10.個人所得稅的納稅人，其在中國境外的所得，應(yīng)當(dāng)自行申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述個人所得稅的累進稅率制度及其作用。

4.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對納稅人權(quán)益的保障。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，同時適用于購買方和銷售方。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)也屬于納稅人。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所的個人以及在中國境內(nèi)取得所得的個人。

4.AC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，以及貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

5.CD

解析思路：增值稅納稅地點為納稅人主管稅務(wù)機關(guān)所在地，同時也可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生地確定。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的當(dāng)日。

7.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的當(dāng)日。

8.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，且根據(jù)不同行業(yè)和產(chǎn)品有所不同。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，這是基本稅率。

10.A

解析思路：個人所得稅稅率分為7級超額累進稅率。

11.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括成本、費用、稅金和損失。

13.A

解析思路：個人所得稅稅前扣除包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。

14.AC

解析思路：增值稅發(fā)票實行實名制管理和電子化管理。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅申報實行網(wǎng)上申報。

16.A

解析思路：個人所得稅申報實行網(wǎng)上申報。

17.A

解析思路：增值稅納稅申報實行按月申報。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報實行按月申報。

19.A

解析思路：個人所得稅納稅申報實行按月申報。

20.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，且發(fā)票內(nèi)容真實、完整。

2.居民企業(yè)在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得。

3.個人所得稅的累進稅率制度根據(jù)所得額的不同，將稅率分為不同的級數(shù)，隨著所得額的增加，稅率逐步提高，這種制度能夠體現(xiàn)稅收公平原則，調(diào)節(jié)收入分配。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代