聚焦2025年稅務師考試熱點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人銷售自用住房

C.出口貨物退（免）稅

D.納稅人銷售自用小汽車

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.納稅人銷售不動產

D.納稅人銷售自用小汽車

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業生產經營所得的納稅人

B.企業轉讓財產所得的納稅人

C.企業利息、股息、紅利所得的納稅人

D.企業特許權使用費所得的納稅人

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務報酬所得的納稅人

C.特許權使用費所得的納稅人

D.財產轉讓所得的納稅人

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.納稅人注冊地

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.納稅人注冊地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.納稅人注冊地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.納稅人委托代理人申報

D.納稅人通過電子方式申報

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.納稅人委托代理人申報

D.納稅人通過電子方式申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不需要進行增值稅納稅申報。（）

2.企業所得稅納稅人可以選擇按照應納稅所得額的5%計算應納稅所得額。（）

3.個人所得稅納稅人發生偶然所得，只需按照所得額全額計稅。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人，其增值稅納稅申報期限相同。（）

5.企業所得稅納稅人發生年度虧損，可以在連續5個納稅年度內用稅前利潤進行彌補。（）

6.個人所得稅納稅人的稿酬所得，可以減除20%的費用后計入應納稅所得額。（）

7.增值稅納稅人購進固定資產用于生產經營，其進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

8.企業所得稅納稅人取得政府補貼收入，應計入應納稅所得額。（）

9.個人所得稅納稅人出售自有住房，超過原購房成本的差額，可以免征個人所得稅。（）

10.增值稅納稅人在進行增值稅納稅申報時，必須同時進行企業所得稅納稅申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其在稅收政策中的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.A、C、D。解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物退（免）稅和納稅人銷售自用住房。

5.A、C。解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

6.A。解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入。

7.A、B、C、D。解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

9.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.A、B、C。解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅人、出口貨物的納稅人和納稅人銷售不動產。

11.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業生產經營所得的納稅人、企業轉讓財產所得的納稅人、企業利息、股息、紅利所得的納稅人和企業特許權使用費所得的納稅人。

12.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務報酬所得的納稅人、特許權使用費所得的納稅人和財產轉讓所得的納稅人。

13.A、B、C、D。解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.A、B、C、D。解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務發生地和納稅人注冊地。

17.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務發生地和納稅人注冊地。

18.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務發生地和納稅人注冊地。

19.A、B、C、D。解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、納稅人委托代理人申報和納稅人通過電子方式申報。

20.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、納稅人委托代理人申報和納稅人通過電子方式申報。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，仍需進行增值稅納稅申報。

2.×解析思路：企業所得稅納稅人不能選擇按照應納稅所得額的5%計算應納稅所得額。

3.×解析思路：個人所得稅納稅人的偶然所得，應按照所得額全額計稅。

4.×解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的納稅申報期限可能不同。

5.√解析思路：企業所得稅納稅人發生年度虧損，可以在連續5個納稅年度內用稅前利潤進行彌補。

6.√解析思路：個人所得稅納稅人的稿酬所得，可以減除20%的費用后計入應納稅所得額。

7.√解析思路：增值稅納稅人購進固定資產用于生產經營，其進項稅額可以抵扣銷項稅額。

8.×解析思路：企業所得稅納稅人取得政府補貼收入，不一定計入應納稅所得額。

9.√解析思路：個人所得稅納稅人出售自有住房，超過原購房成本的差額，可以免征個人所得稅。

10.×解析思路：增值稅納稅人進行增值稅納稅申報時，不一定同時進行企業所得稅納稅申報。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法采用征收率計稅。

2.解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫納稅申報表、稅務機關審核、納稅人繳納應納稅款、稅務機關開具完稅證明等環節。

3.解析思路：個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括定額扣除法和定率扣除法，根據稅法規定，可以扣除一定的費用和專項附加扣除。

4.解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于增值稅的計稅方法、納稅申報期限、稅率等方面，一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法，且一般納稅人適用