追求卓越的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.勤勉盡責(zé)

D.尊重他人

2.下列哪些情況屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍？

A.提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)

B.代辦稅務(wù)登記手續(xù)

C.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.出具稅務(wù)鑒定意見

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些行為是被禁止的？

A.利用職務(wù)之便謀取私利

B.接受他人賄賂

C.拒不履行稅務(wù)師職責(zé)

D.向他人泄露客戶秘密

4.以下哪些是稅務(wù)師事務(wù)所的基本職責(zé)？

A.為客戶提供專業(yè)稅務(wù)服務(wù)

B.對(duì)稅務(wù)師進(jìn)行培訓(xùn)和考核

C.維護(hù)稅務(wù)師的合法權(quán)益

D.監(jiān)督稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為

5.以下哪些是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本要求？

A.具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能

B.持有稅務(wù)師資格證書

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.具備良好的溝通能力

6.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.稅收返還

C.稅率優(yōu)惠

D.加計(jì)扣除

7.以下哪些是增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.從事加工、修理修配的單位和個(gè)人

C.從事有形動(dòng)產(chǎn)租賃的單位和個(gè)人

D.從事無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的單位和個(gè)人

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.減除費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定

13.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通收據(jù)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.職工福利支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定

19.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必須保持獨(dú)立、客觀和公正。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受任何客戶的委托，不受行業(yè)限制。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以同時(shí)為多家企業(yè)提供相同的服務(wù)，以增加收入。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。（）

5.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，無(wú)需關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。（）

8.增值稅納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶有違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極向客戶宣傳稅收法律法規(guī)，提高客戶的稅收意識(shí)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和業(yè)務(wù)范圍。

3.簡(jiǎn)要介紹增值稅的納稅人和征稅范圍。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何確保稅務(wù)籌劃的合規(guī)性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀公正、誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)和尊重他人。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍涵蓋提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、代辦稅務(wù)手續(xù)、稅務(wù)審計(jì)和出具稅務(wù)鑒定意見。

3.ABD

解析思路：稅務(wù)師禁止的行為包括利用職務(wù)之便謀取私利、接受賄賂和泄露客戶秘密。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的基本職責(zé)包括提供稅務(wù)服務(wù)、培訓(xùn)考核稅務(wù)師、維護(hù)稅務(wù)師權(quán)益和監(jiān)督執(zhí)業(yè)行為。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本要求包括專業(yè)知識(shí)技能、資格證書、職業(yè)道德和良好溝通能力。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括免稅、稅收返還、稅率優(yōu)惠和加計(jì)扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為從事貨物生產(chǎn)、加工修理修配、有形動(dòng)產(chǎn)租賃和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的單位和個(gè)人。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、免稅收入、減除費(fèi)用和特定收入。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限為每月、每季度或根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季度或根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度或根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定。

13.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票和普通收據(jù)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出、職工福利支出和財(cái)產(chǎn)損失。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

16.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度或根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度或根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度或根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況確定。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

二、判斷題答案

1.對(duì)

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師保持獨(dú)立、客觀和公正。

2.錯(cuò)

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受客戶委托時(shí)，需遵守相關(guān)行業(yè)規(guī)定和法律法規(guī)。

3.錯(cuò)

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)避免利益沖突，不應(yīng)同時(shí)為多家提供相同服務(wù)。

4.對(duì)

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)定，不得泄露客戶秘密。

5.錯(cuò)

解析思路：稅務(wù)審計(jì)應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，以確保審計(jì)的全面性。

6.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

7.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

8.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人有權(quán)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.錯(cuò)

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶違法行為，應(yīng)向客戶或有關(guān)部門報(bào)告，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10.對(duì)

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)宣傳稅收法律法規(guī)，提高客戶稅收意識(shí)。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容包括誠(chéng)信、獨(dú)立、公正、保密、專業(yè)、尊重、公正、敬業(yè)、責(zé)任和遵守法律法規(guī)。

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括有符合規(guī)定的名稱、固定場(chǎng)所、必要設(shè)施、專業(yè)從業(yè)人員和注冊(cè)資本。業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、審計(jì)、代理納稅申報(bào)、代理稅務(wù)登記等。

3.增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫申報(bào)表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料、辦理稅款繳納等。

四、論述