稅務(wù)處理的試題與答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.用于研究開發(fā)的費用

C.員工工資及福利支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.復(fù)合性外資企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.股權(quán)激勵企業(yè)

4.個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得，下列哪些情況可以免征個人所得稅？

A.個人出售自有住房

B.個人因工作調(diào)動或退休等原因，轉(zhuǎn)讓所購公有住房

C.個人出售繼承的房產(chǎn)

D.個人出售贈與的房產(chǎn)

5.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的稅收減免？

A.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品

B.企業(yè)對外投資

C.企業(yè)進行環(huán)境保護

D.企業(yè)進行社會公益捐贈

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的物品

C.銷售殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

D.銷售個人出租住房

8.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供文化體育、教育、衛(wèi)生、旅游、娛樂等服務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.以下哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.對殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對殘疾人提供的教育服務(wù)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

11.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

12.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退運

B.出口貨物發(fā)生質(zhì)量爭議

C.出口貨物因質(zhì)量問題被退回

D.出口貨物發(fā)生火災(zāi)、自然災(zāi)害等不可抗力因素

13.以下哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的簡易征收范圍？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.復(fù)合性外資企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

15.以下哪些屬于個人所得稅的簡易征收范圍？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.復(fù)合性外資企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

16.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對殘疾人提供的教育服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.復(fù)合性外資企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.股權(quán)激勵企業(yè)

18.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.個人出售自有住房

B.個人因工作調(diào)動或退休等原因，轉(zhuǎn)讓所購公有住房

C.個人出售繼承的房產(chǎn)

D.個人出售贈與的房產(chǎn)

19.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對殘疾人提供的教育服務(wù)

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對殘疾人提供的教育服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)。（）

5.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

6.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（）

7.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

9.個人出租住房取得的租金收入，按照財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。（）

10.企業(yè)對外投資取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅的簡易征收方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對企業(yè)經(jīng)濟活動的影響。

2.論述個人所得稅在我國稅收體系中的地位及其對個人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

2.BC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括個人出售自有住房、因工作調(diào)動或退休等原因轉(zhuǎn)讓所購公有住房和繼承的房產(chǎn)。

5.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收減免包括企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品和進行環(huán)境保護。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品、銷售殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品和個人出租住房。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供文化體育、教育、衛(wèi)生、旅游、娛樂等服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括對殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對殘疾人提供的教育服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

12.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅適用于出口貨物退運、出口貨物發(fā)生質(zhì)量爭議、出口貨物因質(zhì)量問題被退回和出口貨物發(fā)生火災(zāi)、自然災(zāi)害等不可抗力因素。

13.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收范圍包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

14.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的簡易征收范圍包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

15.ACD

解析思路：個人所得稅的簡易征收范圍包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對殘疾人提供的教育服務(wù)。

17.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、復(fù)合性外資企業(yè)和小型微利企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括個人出售自有住房、因工作調(diào)動或退休等原因轉(zhuǎn)讓所購公有住房和繼承的房產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對殘疾人提供的教育服務(wù)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對軍隊、武警部隊、軍隊院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對殘疾人提供的教育服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，這是個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計利潤。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)。

5.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，確實可以免征個人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用，確實可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

7.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是增值稅的簡易征收方法之一。

8.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，確實可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。

9.√

解析思路：個人出租住房取得的租金收入，確實按照財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。

10.√

解析思路：企業(yè)對外投資取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，確實免征企業(yè)所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部大開發(fā)地區(qū)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.增值稅的