重要考試技巧分享稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括以下哪些？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅收代理

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加上調(diào)增項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去調(diào)減項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額減去調(diào)增項(xiàng)目和調(diào)減項(xiàng)目

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.嚴(yán)謹(jǐn)性原則

D.公正性原則

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為？

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.每季度預(yù)繳，年度匯算清繳

8.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

9.個(gè)人所得稅的征收方式有？

A.按月預(yù)繳

B.按年預(yù)繳

C.按次預(yù)繳

D.按月匯算清繳

10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.人員管理制度

B.業(yè)務(wù)流程控制制度

C.風(fēng)險(xiǎn)管理制度

D.財(cái)務(wù)管理制度

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售小規(guī)模納稅人貨物

D.銷售免稅貨物

12.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

14.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

15.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.自行申報(bào)

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.自行申報(bào)

18.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度包括以下哪些？

A.業(yè)務(wù)流程控制制度

B.人員管理制度

C.風(fēng)險(xiǎn)管理制度

D.財(cái)務(wù)管理制度

19.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20.企業(yè)所得稅的納稅期限為？

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.每季度預(yù)繳，年度匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備5年以上稅務(wù)師職業(yè)資格證書。

2.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行選擇。

3.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)于所有企業(yè)都是統(tǒng)一的25%。

4.個(gè)人所得稅的免稅額是固定的，不隨個(gè)人收入水平的變化而調(diào)整。

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

6.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以由企業(yè)自行完成，也可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理。

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)必須在年度結(jié)束后進(jìn)行。

9.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要是為了防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)流程中的質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅匯算清繳的主要程序。

4.闡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的概念和主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，如何平衡合規(guī)性與經(jīng)濟(jì)效益。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議中的作用及影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.BC

7.D

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.AB

12.A

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備3年以上稅務(wù)師職業(yè)資格證書。

2.錯(cuò)誤，增值稅的納稅期限是法定的，企業(yè)必須按照規(guī)定期限申報(bào)納稅。

3.錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的稅率對(duì)于小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。

4.錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的免稅額會(huì)根據(jù)個(gè)人收入水平的變化進(jìn)行調(diào)整。

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以在年度內(nèi)進(jìn)行，不一定是年度結(jié)束后。

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)流程中的質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)包括：明確業(yè)務(wù)流程、規(guī)范操作程序、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。其適用范圍包括：年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人、提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人、銷售貨物或加工修理修配勞務(wù)的納稅人等。

3.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要程序包括：計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額、計(jì)算應(yīng)納稅額、申報(bào)納稅、結(jié)清稅款、享受稅收優(yōu)惠政策等。

4.個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)個(gè)人所得稅納稅人實(shí)行的一種稅收優(yōu)惠政策，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)通過深入研究稅法規(guī)定，結(jié)合