跨越難關2025年稅務師考試成功之路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。

D.增值稅實行價外稅制度。

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象的一種稅。

B.企業所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業和其他取得收入的組織。

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是以個人取得的各種所得為征稅對象的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度。

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

C.土地增值稅實行四級超額累進稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉讓、房屋買賣、房屋贈與等。

5.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源開采和利用的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內開采和利用應稅資源的單位和個人。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產品等。

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或房產租金收入向產權所有人征收的一種財產稅。

B.房產稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有房屋產權的單位和個人。

C.房產稅實行從價計稅和從租計稅兩種征收方式。

D.房產稅的征收范圍包括住宅、商業、工業等房屋。

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種財產稅。

B.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有車輛、船舶的單位和個人。

C.車船稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式。

D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶等。

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。

B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人。

C.印花稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式。

D.印花稅的征收范圍包括合同、票據、證書等。

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

C.契稅實行比例稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地使用權、房屋買賣、贈與等。

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收的一種財產稅。

B.城鎮土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內使用城鎮土地的單位和個人。

C.城鎮土地使用稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式。

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括國有土地、集體土地等。

11.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種財產稅。

B.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式。

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等。

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國境內進出港口的國際航行船舶的所有人。

C.船舶噸稅實行從量計稅。

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、油船等。

13.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進出我國關境的貨物征收的一種稅收。

B.關稅的納稅人是在中華人民共和國境內進出關境的貨物所有人或其代理人。

C.關稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式。

D.關稅的征收范圍包括進出口貨物、物品等。

14.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅。

B.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。

C.消費稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式。

D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等。

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的納稅人是在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.城市維護建設稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式。

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮等。

16.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的納稅人是在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.教育費附加實行從價計稅。

D.教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮等。

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的納稅人是在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.地方教育附加實行從價計稅。

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮等。

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.文化事業建設費的納稅人是在中華人民共和國境內繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人。

C.文化事業建設費實行從價計稅。

D.文化事業建設費的征收范圍包括文化、體育、娛樂等。

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.水利建設基金的納稅人是在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.水利建設基金實行從價計稅。

D.水利建設基金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮等。

20.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人保障金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.殘疾人保障金的納稅人是在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.殘疾人保障金實行從價計稅。

D.殘疾人保障金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.企業所得稅的計稅依據包括企業的成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

4.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物。（）

6.資源稅的稅率是根據資源的種類和開采條件確定的。（）

7.房產稅的計稅依據是房屋的原始購置價。（）

8.車船稅的計稅依據是車輛、船舶的登記注冊地。（）

9.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（）

10.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定條件。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

3.簡述個人所得稅的征收管理及納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟發展的影響。

2.論述稅收政策在調節收入分配中的作用及其對實現社會公平的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、分類和征收制度均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅義務人、稅率和征收制度均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅義務人、稅率和征收制度均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：房產稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：關稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：消費稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：殘疾人保障金的定義、納稅人、征收方式和征收范圍均為正確描述。

二、判斷題

1.×

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，這是增值稅的相關規定。

3.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業的成本、費用、稅金、損失和其他支出，這是企業所得稅的相關規定。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，這是個人所得稅的相關規定。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，這是土地增值稅的相關規定。

6.√

解析思路：資源稅的稅率是根據資源的種類和開采條件確定的，這是資源稅的相關規定。

7.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值，而不是原始購置價。

8.√

解析思路：車船稅的計稅依據是車輛、船舶的登記注冊地，這是車船稅的相關規定。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據應