精細(xì)備考稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.行政事業(yè)單位

2.下列哪些行為會(huì)導(dǎo)致增值稅稅負(fù)增加？

A.采購原材料時(shí)享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.銷售商品時(shí)開具增值稅專用發(fā)票

C.購買固定資產(chǎn)

D.從事出口業(yè)務(wù)

3.企業(yè)下列哪些行為可以申請(qǐng)出口退稅？

A.向海關(guān)申報(bào)出口

B.購買出口貨物

C.收到出口貨款

D.從事來料加工業(yè)務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

5.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.投資支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.員工

B.自由職業(yè)者

C.企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

7.個(gè)人下列哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.建筑企業(yè)

B.服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)

D.金融機(jī)構(gòu)

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例累進(jìn)稅率

12.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.出口貨物退（免）稅

D.稅收減免

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.稅收減免

D.投資抵免

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.每月工資、薪金所得扣除3500元

B.專項(xiàng)附加扣除

C.稅收減免

D.投資抵免

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天

C.收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

D.購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得收入的當(dāng)天

B.支出發(fā)生的當(dāng)天

C.發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天

D.計(jì)算應(yīng)納稅所得額的當(dāng)天

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得收入的當(dāng)天

B.支出發(fā)生的當(dāng)天

C.發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天

D.計(jì)算應(yīng)納稅所得額的當(dāng)天

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的填寫要求

B.發(fā)票的保存要求

C.發(fā)票的領(lǐng)用要求

D.發(fā)票的報(bào)銷要求

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.納稅申報(bào)表的填寫要求

B.納稅申報(bào)表的報(bào)送要求

C.納稅申報(bào)表的保存要求

D.納稅申報(bào)表的審核要求

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.納稅申報(bào)表的填寫要求

B.納稅申報(bào)表的報(bào)送要求

C.納稅申報(bào)表的保存要求

D.納稅申報(bào)表的審核要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（√）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。（×）

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人將已繳納的增值稅用于抵扣應(yīng)納稅額。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出等。（√）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

8.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（√）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。（√）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)等多種方式進(jìn)行。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其稅收政策差異。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.描述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容及其計(jì)算方法。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具條件和使用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的稅收籌劃建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶等，而行政事業(yè)單位不屬于增值稅納稅人。

2.CD

解析思路：采購原材料享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)減少稅負(fù)，銷售商品開具增值稅專用發(fā)票有助于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，購買固定資產(chǎn)和從事出口業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致稅負(fù)增加。

3.ABCD

解析思路：出口退稅需要滿足向海關(guān)申報(bào)出口、購買出口貨物、收到出口貨款和從事來料加工業(yè)務(wù)等條件。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)和財(cái)產(chǎn)。

5.ABC

解析思路：工資、薪金支出、利息支出和捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而稅收滯納金不得扣除。

6.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括員工和自由職業(yè)者，而企業(yè)和行政事業(yè)單位不屬于個(gè)人所得稅納稅人。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括建筑企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出和捐贈(zèng)支出，而稅收滯納金不得扣除。

11.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

12.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口貨物退（免）稅和稅收減免。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、稅收減免和投資抵免。

14.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括每月工資、薪金所得扣除3500元、專項(xiàng)附加扣除和稅收減免。

15.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天，以及收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為獲得收入的當(dāng)天，支出發(fā)生的當(dāng)天，以及發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天。

17.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為獲得收入的當(dāng)天，支出發(fā)生的當(dāng)天，以及發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天。

18.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的填寫要求、保存要求、領(lǐng)用要求和報(bào)銷要求。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括納稅申報(bào)表的填寫要求、報(bào)送要求、保存要求和審核要求。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)要求包括納稅申報(bào)表的填寫要求、報(bào)送要求、保存要求和審核要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人并非所有從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，而是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人將已繳納的增值稅用于抵扣應(yīng)納稅額，這是增值稅法的規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出等，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)等多種方式進(jìn)行，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其稅收政策差異。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人不能享受。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出、捐贈(zèng)支出等，舉例說明時(shí)可以提及具體支出項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容及其計(jì)算方法。

解析思路：描述專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容時(shí)可以列舉子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，計(jì)算方法可以說明如何根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行扣除。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具條件和使用范圍。

解析思路：說明開具條件時(shí)可以提及納稅人類型，使用范圍可以提及在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)中的使用。