系統總結2025年稅務師考試考前準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅專用發票的表述中，正確的有：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的主要內容不包括稅率

C.增值稅專用發票的聯次為三聯，各聯次的具體內容為：發票聯、抵扣聯和記賬聯

D.增值稅專用發票的抵扣聯作為購買方抵扣進項稅額的憑證

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供勞務收入

C.企業出租不動產收入

D.企業接受捐贈收入

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

C.個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得

D.個人所得稅的征收范圍包括偶然所得

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的稅率實行超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓收入減去扣除項目后的余額

D.土地增值稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

5.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅的納稅人為境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的稅率為3%-5%，具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.契稅的計稅依據為契稅的應稅價格

D.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

6.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅的征稅對象為進出境的貨物、物品

B.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

C.關稅的計稅依據為完稅價格

D.關稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

7.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

8.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：

A.環境保護稅的征稅對象為污染環境的排放物

B.環境保護稅的稅率實行定額稅率

C.環境保護稅的計稅依據為排放量

D.環境保護稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

9.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅的征稅對象為在我國境內開采或生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率實行定額稅率

C.資源稅的計稅依據為資源產量或銷售額

D.資源稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

10.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購金額

D.煙葉稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

11.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅的征稅對象為在我國境內書立、領受的應稅憑證

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

D.印花稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

12.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的稅率為每噸1.6元

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

13.下列關于車輛通行費的表述中，正確的有：

A.車輛通行費是指車輛在公路、橋梁、隧道等交通設施上行駛所應繳納的費用

B.車輛通行費的收費標準由交通運輸主管部門制定

C.車輛通行費的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

D.車輛通行費的收入納入地方財政預算

14.下列關于彩票公益金的表述中，正確的有：

A.彩票公益金是指彩票銷售收入的專項基金

B.彩票公益金主要用于支持社會公益事業和公共事業發展

C.彩票公益金的提取比例由國務院財政部門確定

D.彩票公益金的提取和使用情況向社會公開

15.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為在我國境內從事生產經營的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率為1%-7%，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.城市維護建設稅的計稅依據為實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅

D.城市維護建設稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

16.下列關于教育費附加的表述中，正確的有：

A.教育費附加是指企業按照一定比例繳納的用于教育事業的費用

B.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的收入用于支持教育事業的發展

17.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是指地方人民政府按照一定比例征收的用于教育事業的費用

B.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的收入用于支持地方教育事業的發展

18.下列關于水利建設基金的表述中，正確的有：

A.水利建設基金是指按照一定比例從地方稅收中提取的資金

B.水利建設基金主要用于支持地方水利工程建設

C.水利建設基金的提取比例由省、自治區、直轄市人民政府確定

D.水利建設基金的提取和使用情況向社會公開

19.下列關于文化事業建設費的表述中，正確的有：

A.文化事業建設費是指企業按照一定比例繳納的用于文化事業的費用

B.文化事業建設費的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅

C.文化事業建設費的稅率為3%

D.文化事業建設費的收入用于支持文化事業發展

20.下列關于殘疾人就業保障金的表述中，正確的有：

A.殘疾人就業保障金是指企業按照一定比例繳納的用于保障殘疾人就業的資金

B.殘疾人就業保障金的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅

C.殘疾人就業保障金的稅率為1%

D.殘疾人就業保障金用于支持殘疾人就業和培訓

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人則不能。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的減免稅政策中，只有免征和減半征收兩種方式。（）

5.契稅的計稅依據為契稅的應稅價格，不包括契稅的附加費用。（）

6.關稅的計稅依據為完稅價格，不包括關稅的減免稅金額。（）

7.車輛購置稅的稅率固定為10%，不分車型和購置時間。（）

8.環境保護稅的稅率根據排放物的種類和數量不同而有所區別。（）

9.資源稅的減免稅政策中，只有免征和減半征收兩種方式。（）

10.印花稅的減免稅政策中，只有免征和減半征收兩種方式。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的基本聯次及其用途。

2.簡述企業所得稅應納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優惠政策，促進我國實體經濟發展。

2.論述稅收在調節收入分配中的作用及政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：增值稅專用發票的領購和使用只限于一般納稅人，內容包含稅率，聯次有三聯，抵扣聯用于抵扣進項稅額。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括各類收入，包括銷售貨物、提供勞務、出租不動產和接受捐贈。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、稿酬、特許權使用費和偶然所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為轉讓土地、房屋，稅率超額累進，計稅依據為轉讓收入減去扣除項目，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

5.ABCD

解析思路：契稅的納稅人包括單位和個人，稅率為3%-5%，計稅依據為應稅價格，納稅義務發生時間為簽訂合同當天。

6.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象為進出境貨物物品，有進口稅率和出口稅率，計稅依據為完稅價格，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛的單位和個人，稅率為10%，計稅依據為購置價格，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象為污染排放物，實行定額稅率，計稅依據為排放量，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象為開采或生產應稅資源，實行定額稅率，計稅依據為資源產量或銷售額，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

10.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位，稅率為20%，計稅依據為收購金額，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為書立、領受的應稅憑證，有比例稅率和定額稅率，計稅依據為憑證所載金額，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出境的國際航行船舶，稅率為每噸1.6元，計稅依據為凈噸位，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

13.ABCD

解析思路：車輛通行費為車輛行駛交通設施的費用，收費標準由交通運輸部門制定，有減免稅政策，收入納入地方財政預算。

14.ABCD

解析思路：彩票公益金為彩票銷售收入的專項基金，用于支持社會公益事業，提取比例由財政部門確定，使用情況公開。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為從事生產經營的單位和個人，稅率為1%-7%，計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅，有減免稅政策。

16.ABCD

解析思路：教育費附加為企業繳納的用于教育事業的費用，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅，稅率為3%，用于支持教育事業。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加為地方人民政府征收的用于教育事業的費用，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅，稅率為2%，用于支持地方教育。

18.ABCD

解析思路：水利建設基金為從地方稅收中提取的資金，用于支持地方水利工程建設，提取比例由政府確定，使用情況公開。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費為企業繳納的用于文化事業的費用，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅，稅率為3%，用于支持文化事業。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業保障金為企業繳納的用于保障殘疾人就業的資金，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅，稅率為1%，用于支持殘疾人就業和培訓。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：小規模納稅人也可以開具增值稅專用發票，但有一定的限制。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是固定的，按照公歷年度計算。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：土地增值稅的減免稅政策除了免征和減半征收，還有全額征收。

5.×

解析思路：契稅的計稅依據應包括契稅的應稅價格和附加費用。

6.×

解析思路：關稅的計稅依據為完稅價格，減免稅金額不應包含在內。

7.×

解析思路：車輛購置稅的稅率并非固定為10%，不同車型和時間可能有所不同。

8.√

解析思路：環境保護稅的稅率確實根據排放物的種類和數量有所不同。

9.×

解析思路：資源稅的減免稅政策除了免征和減半征收，還有全額征收。

10.×

解析思路：印花稅的減免稅政策除了免征和減半征收，還有全額征收。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅專用發票的基本聯次為三聯，分別為發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯是銷售方開具的，用于購買方作為付款的憑證；抵扣聯是購買方持有的，用于抵扣進項稅額；記賬聯是銷售方和購買方都持有的，用于財務記賬。

解析思路：解釋增值稅專用發票的聯次和每聯的用途。

2.答案：企業所得稅應納稅所得額的確定方法包括收入減去成本、費用和損失后的余額。具