稅務師2025年知識點重溫試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.投資收益

C.資產處置收益

D.政府補助

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.出口貨物

C.國際運輸服務

D.供殘疾人專用的物品

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.營業收入

B.投資收益

C.資產處置收益

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業

B.出口貨物、提供國際運輸服務的企業

C.銷售不動產的企業

D.提供租賃服務的企業

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.居民企業

B.非居民企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.企業

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

17.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.凈資產

18.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度與公歷年度一致。（）

3.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額等于營業收入減去成本、費用和損失。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月應納稅所得額為扣除“三險一金”后的收入。（）

7.增值稅的出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

8.企業所得稅的虧損可以在未來5年內結轉彌補。（）

9.個人所得稅的財產轉讓所得以轉讓財產的收入減去財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。（）

10.稅務師考試合格者可以直接取得稅務師執業資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉型改革對我國稅收制度的影響。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、投資收益、資產處置收益和政府補助。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物、國際運輸服務和供殘疾人專用的物品。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括營業收入、投資收益、資產處置收益和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和提供租賃服務的企業。

11.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、中國居民和非居民個人。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.AB

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額和銷售額減去進項稅額。

17.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

18.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅征收管理的一個特點。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度與公歷年度一致，這是企業所得稅征收管理的一個規定。

3.錯

解析思路：個人所得稅的納稅義務人不僅限于中國公民，還包括在中國境內有住所或者居住滿一年的個人。

4.對

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的一個分類。

5.錯

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額不等于營業收入減去成本、費用和損失，還需要考慮其他因素。

6.對

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得每月應納稅所得額為扣除“三險一金”后的收入，這是個人所得稅的計算方式。

7.對

解析思路：增值稅的出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅，這是增值稅出口退稅政